杭州金指碼有限公司內部控制調查報告畢業(yè)論文(編輯修改稿)
2025-07-15 22:10 本頁面
【文章內容簡介】 編制銀行存款余額調節(jié)表，出納就有可能挪用或侵占公司貨幣資金，并通過偽造對賬單或在余額調節(jié)表上做手腳來掩蓋自己的舞弊行為。不相容職務分離是內部控制的一個基本原理，通常需要分離的不相容職務包括授權與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、執(zhí)行與記錄、保管與記錄。收付款憑證收付款憑證業(yè)務部門會計崗位出納崗位，編制銀行存款余額調節(jié)表由銀行支付、收取款項圖1貨幣資金內部控制流程圖（二）采購與付款業(yè)務內部控制現(xiàn)狀經過審批驗收完畢倉庫等部門請購采購部門編制訂購單供應商發(fā)貨、訂購單采購部門編制付款憑證財務部根據原始憑證確認負債財務部根據付款憑證、支票憑證支付負債圖2 采購與付款業(yè)務內部控制流程圖通過對圖2的分析，采購部門并沒有對訂購單進行編號。對一些大額、重要采購項目，確定供應商的方式上不夠合理。（三）銷售與收款業(yè)務內部控制現(xiàn)狀若銷售退回經過批準的銷售單銷售部門根據訂單編制銷售單信用管理部門對客戶進行信用審批倉庫根據銷售單發(fā)貨，并編制出庫單裝運部門根據銷售單，編制發(fā)運單和提貨單財務部門根據原始憑證編制銷售發(fā)票并記錄銷售和編制記賬憑證財務部門編制貨項通知單、入庫單財務部根據賬齡分析表和壞賬審批表進行壞賬計提財務部根據銀行進行賬單記錄收款圖3 銷售與收款業(yè)務內部控制流程圖通過對圖3的分析，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在這發(fā)面比較健全。有完善的信用評估部門對客戶資料實行動態(tài)管理，及時更新，為評定客戶的信用等級提供依據，依此確定采用不同的銷售方式。同時該企業(yè)也建立了應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度，來進一步保障企業(yè)的權益。（四）生產過程內部控制現(xiàn)狀銷售訂單主生產計劃
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