【文章內(nèi)容簡介】 款項（包括計算個人所得稅、住房基金、勞?；?、失業(yè)保險金等），計算 實發(fā)工資。按照車間和部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記賬憑證，經(jīng)審核后，會同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時將工資和獎金計算表附在記賬憑證后或單獨裝訂成冊，并注明記賬憑證編號，妥善保管。 ③負責工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。按照工資總額的組成和工資的領(lǐng)取對象，進行明細核算。根據(jù)管理部門的要求，編制有關(guān)工資總額報表。 出納的日常業(yè)務(wù) （一）辦理收付款業(yè)務(wù) 書寫要求：小寫金額用阿拉伯數(shù)字逐個書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣符號?￥ ?，人民幣符號?￥ ?與阿拉伯數(shù)字之間不得留有空白，金額數(shù)字一律填寫到角分，無角分的，寫? OO?或符號?一 ?，有角無分的，分位寫? 0?，不得用符號?一 ?； 大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額前未印有?人民幣 ?字樣的，應(yīng)加寫?人民幣 ?三個字，?人民幣 ?字樣和大寫金額之間不得留有空白，大寫金額到元或角為止的，后面要寫?整 ?或?正 ?字，有分的，不寫?整 ?或?正 ?字。 （二）填制記賬憑證 出納人員應(yīng)在辦理資金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)后，根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，并在記賬憑證上簽章。 （ 1）記賬憑證的日期應(yīng)為憑證編制日期，而不是業(yè)務(wù)發(fā)生時間。 （ 2）記賬憑證金額欄的空白處應(yīng)劃線注銷，以避免被填涂而改變行次內(nèi)容。 （ 3）記賬憑證上小寫的金額合計數(shù)前應(yīng)有人民幣符號封口，以免被填涂而改變金額。 （三）根據(jù)與現(xiàn)金、銀行存款收付有關(guān)的憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬 ，必須以審核無誤的會計憑證為依據(jù) 登賬完畢后，還要在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明所記賬簿的頁數(shù)，或做登賬符號?√ ?，表示已經(jīng)記賬，避免重記、漏記。 各種賬簿應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當將空行、空頁劃線注銷，或者注明‘此行空白’、‘此頁空白’字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。這樣可以避免有人在空行和空頁隨意添加記錄，對堵塞在賬簿登記中可 能出現(xiàn)的漏洞，是十分必要的防范措施。 日記賬每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當結(jié)出本月開始至本頁末止的發(fā)生額及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明?過次頁 ?和?承前頁 ?字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明?承前頁 ?字樣。 、序時登記日記賬，做到日清月結(jié)、賬款相符 （ 1）在登賬的科目后標明記賬符號?√ ?。 （ 2）在記賬人處簽章。 （ 3）日記賬中的日期、摘要均為記賬憑證中的日期、摘要。 （ 4）結(jié)出余 額公式：上日余額＋本日收入－本日支出＝本日余額。 （四）結(jié)賬、對賬 （ 1）結(jié)賬。在每日業(yè)務(wù)終了時，應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。在分設(shè)?收入日記賬 ?和?支出日記賬 ?的情況下，在每日終了按規(guī)定登記入賬后，應(yīng)結(jié)出當日收入合計數(shù)和當日支出合計數(shù)，然后將支出日記賬中當日支出合計數(shù)記入收入日記賬中的當日支出合計欄內(nèi)，在此基礎(chǔ)上再結(jié)出當日賬面余額。 （ 2）對賬。每天下班前，盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù)，與現(xiàn)金日記賬的當日余額核對看是否相符，如果不符應(yīng)查找原因并及時做出處理 。 （ 1）對賬。月末將日記賬與相關(guān)收付業(yè)務(wù)的記賬憑證核對，核對的項目主要是：核對憑證；復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對賬證金額與方向的一致性，如發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)立即更正。 月末將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬余額核對。 月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 月末對保管的支票、發(fā)票、有價證券、重要結(jié)算憑證進行清點，按順序進行登記核對。 （ 2）結(jié)賬?，F(xiàn)金、銀行存款日記賬每月結(jié)賬時，要結(jié)出本月 發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明?本月合計 ?字樣，并在下面通欄劃單紅線。 如果終了時，現(xiàn)金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄內(nèi)注明?結(jié)轉(zhuǎn)下年 ?字樣；在下一會計新建有關(guān)會計賬戶的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明?上年結(jié)轉(zhuǎn) ?字樣。 （五）編制出納報表 、結(jié)賬后，根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細賬、有價證券明細賬等核算資料，編制?出納報告表 ?。 ?出納報告表 ?中的數(shù)字同據(jù)以編制出納報告表的賬簿中的有關(guān)數(shù)字進行核對。 ?出納報告表 ?送主管處審批。 （六）裝訂憑證 具體步驟如下： （ 1）填寫記賬憑證封面 （ 2）整理記賬憑證。 （ 3）用打孔機在憑證的左上角打孔 （ 4）用大針引線繩穿過鉆好的孔，將憑證縫牢，線繩最好把憑證兩端也系上。在憑證的背面打結(jié)，然后取下夾子 （ 5）將包角紙往后翻，壓平，上側(cè)成 90 度 （ 6）按憑證左上角的大小裁剪包角紙，并用包角紙將線繩遮蓋并粘牢 （七）出納檔案的保存 出納記賬所依據(jù)的原始憑證及記賬憑證，在出納記賬后，要傳遞給記賬會計，在年終歸檔前由記賬會計進行整理和保存。 出納保存的核算資料，按規(guī)定不能外借，若有特殊情況需要調(diào)閱，必須報經(jīng)上級主管部門批準，并應(yīng)登記、簽字、限期歸還。調(diào)閱的出納資料不能拆散原卷冊。 現(xiàn)金、銀行日記賬的對賬、結(jié)賬 （ 1）結(jié)賬。在每日業(yè)務(wù)終了時，應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。在分設(shè)?收入日記賬 ?和?支出日記賬 ?的情況下，在每日終了按規(guī)定登記入賬后，應(yīng)結(jié)出當日收入合