【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 關(guān)知識(shí)和財(cái)務(wù)報(bào)告體系。熟悉國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（ GAAP）與法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（ SAP）的差異，各準(zhǔn)則下的財(cái)務(wù)報(bào)表體系。能夠根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算財(cái) 18 務(wù)指標(biāo)，并運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)及各種財(cái)務(wù)分析方法來(lái)判斷和分析保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況。此外，考生還應(yīng)清楚保險(xiǎn)公司信用評(píng)級(jí)體系及開(kāi)展信用評(píng)級(jí)的相關(guān)內(nèi)容。 1. 收入、負(fù)債 a. 保險(xiǎn)公司收入及負(fù)債的特點(diǎn) b. 法定準(zhǔn)備金及 inebased 準(zhǔn)備金體系下收入、費(fèi)用的財(cái)務(wù)處理 c. 保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)的公允價(jià)值評(píng)估的概念和應(yīng)用 2. 財(cái)務(wù)報(bào)告、 財(cái)務(wù)指標(biāo) a. 國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)架構(gòu) b. IASB 的目標(biāo)、應(yīng)循程序 c. 國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則和解釋公告的適用范圍和權(quán)威性 d. 公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（ GAAP）與法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（ SAP）及其差異 e. GAAP、 SAP 下及國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司現(xiàn)行的財(cái)務(wù)報(bào)表體系 f. 財(cái)務(wù)報(bào)告的目標(biāo) g. 財(cái)務(wù)報(bào)告的總體要求 h. 財(cái)務(wù)報(bào)告結(jié)構(gòu)和內(nèi)容 i. 財(cái)務(wù)報(bào)表的基本假設(shè)、質(zhì)量特征 j. 財(cái)務(wù)報(bào)表的要素及組成、確認(rèn)和計(jì)量 k. 保險(xiǎn)公司主要財(cái)務(wù)分析指 標(biāo) l. 運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)及各種財(cái)務(wù)分析方法來(lái)判斷和分析保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況 3. 保險(xiǎn)公司內(nèi)涵價(jià)值分析 4. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 a. 風(fēng)險(xiǎn)管理的概念 b. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類 c. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法 d. 策略風(fēng)險(xiǎn)管理的幾種方法 5. 信用評(píng)級(jí) a. 信用評(píng)級(jí)的定義、作用及其主要功能 b. 信用評(píng)級(jí)體系的構(gòu)成及運(yùn)作模式 c. 評(píng)級(jí)程序及其主要信用分析因素 19 d. 2020 年標(biāo)準(zhǔn)普爾壽險(xiǎn)資本充足性模型的修正內(nèi)容及其運(yùn)作 e. 2020 年標(biāo)準(zhǔn)普爾保險(xiǎn)流動(dòng)性模型的修正內(nèi)容及其組成部分。 f. 2020 年標(biāo)準(zhǔn)普爾壽險(xiǎn)收 入充足性模型的修正內(nèi)容 g.. AM BEST 評(píng)級(jí)系統(tǒng)及其分析模型 h. 信用評(píng)級(jí)對(duì)保險(xiǎn)公司、投資者及客戶的影響 i. 信用評(píng)級(jí)的局限性 D. 財(cái)務(wù)控制 了解全面預(yù)算體系的構(gòu)成、預(yù)算編制方法及預(yù)算考核內(nèi)容。能夠提出建立全面預(yù)算的框架，可以根據(jù)實(shí)際情況建立整體財(cái)務(wù)控制流程。 1. 預(yù)算體系 a. 預(yù)算管理概念 b. 預(yù)算管理的作用及弊端 c. 預(yù)算管理組織體系 d. 預(yù)算管理循環(huán)系統(tǒng)的組成部分 e. 預(yù)算編制的程序、方法、內(nèi)容 f. 預(yù)算調(diào)整與追加的區(qū)別 g. 差 異分析的類型 h. 預(yù)算考核的內(nèi)容 i. 預(yù)算責(zé)任報(bào)告的種類和作用 2. 財(cái)務(wù)控制 a. 資金控制模式、資金計(jì)劃 b. 現(xiàn)金流量管理的重要性和必要性 c. 影響保險(xiǎn)公司現(xiàn)金流量的因素 d. 現(xiàn)金流量測(cè)試（ Cash Flow Testing）作用 e. 現(xiàn)金流量管理對(duì)保險(xiǎn)公司的作用 f. 費(fèi)用控制的方法 g. 成本歸集與分配的方法 h. 分產(chǎn)品費(fèi)用分析 i. 責(zé)任中心的劃分及三種責(zé)任中心的定義 20 j. 不同責(zé)任中心業(yè)績(jī)考評(píng)的差別 k. 財(cái)務(wù)委派制 l. 整體財(cái)務(wù)控制流程設(shè)計(jì) E. 戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理 能夠運(yùn)用財(cái)務(wù)工具分析決策行為，并根據(jù)保險(xiǎn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，選擇相應(yīng)的戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃。 1. 財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)籌資 a. 財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)籌資的目的以及可以解決的問(wèn)題 b. 財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)的多種方式以及相關(guān)現(xiàn)金流的條件、時(shí)間和方向 2. 并購(gòu) a. 在并購(gòu)中，精算師的定位和角色 b. 精算評(píng)估價(jià)值含義（ actuarial appraisal value） c. 并購(gòu)中精算師角度應(yīng)考慮的因素、基本假設(shè) d. 資產(chǎn) 價(jià)值基礎(chǔ)法、收益法和貼現(xiàn)法在評(píng)估企業(yè)價(jià)值中的運(yùn)用 e. 目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評(píng)估方法的利弊分析 f. 目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評(píng)估方法在保險(xiǎn)企業(yè)中的應(yīng)用 g. 市場(chǎng)評(píng)估法與精算評(píng)估法的利弊、選擇和應(yīng)用 h. 保險(xiǎn)公司并購(gòu)決策的運(yùn)用，包括橫向并購(gòu)、縱向并購(gòu)、混合并購(gòu)、整體并購(gòu)、部分并購(gòu)以及并購(gòu)方式的選擇 i. 保險(xiǎn)公司并購(gòu)的動(dòng)因分析以及并購(gòu)對(duì)公司的財(cái)務(wù)影響 3. 剝離與清算 a. 剝離的涵義、類型和動(dòng)因分析 b. 剝離與分立的財(cái)務(wù)效應(yīng)分析 c. 持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)下剝離與分立對(duì)企業(yè)價(jià)值 的分析 d. 保險(xiǎn)法對(duì)保險(xiǎn)公司的整頓與接管的基本要求 e. 保險(xiǎn)公司中止清算的意義和內(nèi)容 f. 清算過(guò)程中的組織及其權(quán)利和義務(wù) g. 保險(xiǎn)公司的破產(chǎn)清算程序 參考書目 ： 21 《保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理》 中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)精算工作委員會(huì)組編 2020 年 第一版 012 保險(xiǎn)法及相關(guān)法規(guī) 考試時(shí)間 ： 3 小時(shí) 考試形式 ：客觀判斷題和主觀問(wèn)答題 考試內(nèi)容和要求： 本科目考試內(nèi)容以現(xiàn)行《保險(xiǎn)法》為主要依據(jù)，并涉及與保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)有關(guān)的稅法、公司法和保險(xiǎn)監(jiān)督管理部門等相關(guān)部門發(fā)布的行政規(guī)章和規(guī)范性文件等方面 的知識(shí)。通過(guò)對(duì)《保險(xiǎn)法》和相關(guān)法律、法規(guī)的學(xué)習(xí)，要求掌握保險(xiǎn)合同法的基本理論，即保險(xiǎn)合同法的基本原則、保險(xiǎn)合同的訂立、保險(xiǎn)合同的主體、關(guān)系人和輔助人的法律地位及享有和承擔(dān)的權(quán)利和義務(wù)、保險(xiǎn)合同的內(nèi)容和形式、保險(xiǎn)合同的履行、保險(xiǎn)合同的變更、轉(zhuǎn)讓和權(quán)利義務(wù)終止等內(nèi)容；掌握保險(xiǎn)公司的設(shè)立形式、條件、程序和終止；熟悉和掌握保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)則和保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)督管理；熟悉與保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的營(yíng)業(yè)稅、所得稅等稅法知識(shí)。 A. 保險(xiǎn)法 （分?jǐn)?shù)比例約為 50％） 1. 保險(xiǎn)法的概念、內(nèi)容 2. 保險(xiǎn)合同法 3. 保險(xiǎn)業(yè)法 B. 民法 （分?jǐn)?shù)比例約為 30％） 1. 民 法概述 2. 自然人 3. 法人 4. 民事法律行為 5. 代理 6. 訴訟時(shí)效與期限 7. 物與物權(quán) 8. 債權(quán) 22 9. 合同 10. 親屬 11. 繼承權(quán) 12. 侵權(quán)行為 C. 稅法（分?jǐn)?shù)比例約為 10％） 1. 稅法概論 2. 營(yíng)業(yè)稅法 3. 印花稅法 4. 企業(yè)所得稅法 5. 個(gè)人所得稅法 D. 公司法（分?jǐn)?shù)比例約為 10％） 1. 公司概述 2. 公司法的基本制度 3. 有限責(zé)任公司 4. 股份有限公司 5. 關(guān)聯(lián)公司 參考書目： 1. 《保險(xiǎn)合同法理論與實(shí)務(wù)》 許崇苗 李利著 中國(guó)法律出版社 2020 年 10月第 1 版 2. 《保險(xiǎn)法新論》 肖梅花著 中國(guó)金融出版社 2020 年 4 月第 1 版 3. 《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法解釋與實(shí)用指南》 全國(guó) 人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)、法制工作委員會(huì)經(jīng)濟(jì)法室編 中國(guó)物價(jià)出版社 2020 年 11 月第一版 4. 2020 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》指定教材 5. 《保險(xiǎn)規(guī)章制度匯編》（ 1999－ 2020）中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)編（注：因《保險(xiǎn)合同法理論與實(shí)務(wù)》和《保險(xiǎn)法新論》在《保險(xiǎn)法》修改前出版，要注意法律修改的內(nèi)容，不一致的以現(xiàn)行《保險(xiǎn)法》的規(guī)定為準(zhǔn)） 必讀法律法規(guī)： 23 《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》 《中華人民共和國(guó)民法通則》 《中華人民共和國(guó)合同法》 《中華人民共和國(guó)公司法》 《中華人民共和國(guó)婚姻法》 《中華人民共和國(guó)繼承法》 《中華人民 共和國(guó)個(gè)人所得稅法》 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第 137 號(hào)） 《中華人民共和國(guó)外資保險(xiǎn)公司管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令第 336 號(hào)） 《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法（試行）》（保監(jiān)會(huì)令【 2020】 13號(hào)） 1 《保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》（保監(jiān)會(huì)令【 2020】 14 號(hào)） 1 《保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》（保監(jiān)會(huì)令【 2020】 15 號(hào)） 1 《保險(xiǎn)保障基金管理辦法》（保監(jiān)會(huì)令【 2020】 16 號(hào)） 1 《保險(xiǎn)外匯資金境外運(yùn)用管理暫行辦法》（保監(jiān)會(huì)令【 2020】 9 號(hào)） 1 《保險(xiǎn)公司次級(jí)定期債務(wù)管理暫行辦法》（保監(jiān)會(huì)令【 2020】 10 號(hào)） 1 《保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者股票投資管理暫行辦法》（保監(jiān)會(huì)令【 2020】 12 號(hào)） 1 《保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司管理暫行規(guī)定》（保監(jiān)會(huì)令 2020） 2 號(hào)） 1 《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》（保監(jiān)會(huì)令 2020】 3 號(hào)） 1 《中華人民共和國(guó)外資保險(xiǎn)公司管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》（保監(jiān)會(huì)令【 2020】4 號(hào)） 《人身保險(xiǎn)產(chǎn)品審批和備案管理辦法》（保監(jiān)會(huì)令【 2020】 6 號(hào)） 2 保險(xiǎn)公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定（保監(jiān)會(huì)令【 2020】 1 號(hào)） 2 再保險(xiǎn)公司設(shè)立規(guī)定（保監(jiān)會(huì)令【 2020】 4 號(hào)） 2 關(guān)于印發(fā)《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法實(shí)施細(xì)則（試行）》的通知 (保監(jiān)發(fā)【 2020】 10 號(hào) ) 2 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)企業(yè)代理手續(xù)費(fèi)支出稅前扣除問(wèn)題的通知（財(cái)稅【 2020】 205 號(hào)） 2 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅若干政策問(wèn)題的通知（財(cái)稅【 2020】 24 16 號(hào)） 2 財(cái)政部關(guān)于企業(yè)為職工購(gòu)買保險(xiǎn)有關(guān)財(cái)務(wù)處理問(wèn)題的通知（財(cái)企【 2020】61 號(hào)） 2 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于降低金融保險(xiǎn)企業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率的通知（財(cái)稅【 2020】 21 號(hào) ） 2 關(guān)于保險(xiǎn)企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的通知（國(guó)稅發(fā)【 1999】 169 號(hào)） 2 關(guān)于金融保險(xiǎn)企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的通知（國(guó)稅函【 2020】 960 號(hào)） 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí) 行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》需要明確的有關(guān)所得稅問(wèn)題的通知（國(guó)稅發(fā)【 2020】 45 號(hào)） 3 人壽保險(xiǎn)精算規(guī)定（保監(jiān)發(fā)【 1999】 90 號(hào)） 3 人壽保險(xiǎn)預(yù)訂附加費(fèi)用率規(guī)定（保監(jiān)發(fā)【 1999】 90 號(hào)） 3 利差返還型人壽保險(xiǎn)精算規(guī)定（保監(jiān)發(fā)【 1999】 90 號(hào)） 3 意外傷害保險(xiǎn)精算規(guī)定（保監(jiān)發(fā)【 1999】 90 號(hào)） 3 健康保險(xiǎn)精算規(guī)定（保監(jiān)發(fā)【 1999】 90 號(hào)） 3 人身保險(xiǎn)新型產(chǎn)品精算規(guī)定（保監(jiān)發(fā)【 2020】 67 號(hào)） 3 投資連結(jié)保險(xiǎn)管理暫行辦法（保監(jiān)發(fā)【 2020】 26 號(hào)） 3 分紅保險(xiǎn)管理暫行辦法（保監(jiān)發(fā)【 2020】 26 號(hào)） 3 關(guān)于印發(fā)《人身保險(xiǎn)產(chǎn)品 定名暫行辦法》的通知（保監(jiān)發(fā)