【正文】 點(diǎn)，課程內(nèi)容與工作緊密相關(guān)，用于解決工作中的難題，促進(jìn)工作開展（3）培訓(xùn)課程要講究經(jīng)濟(jì)效益，在針對(duì)性課程內(nèi)容設(shè)計(jì)的前提下，與推進(jìn)業(yè)務(wù)工作緊密相聯(lián)，相促進(jìn)，才能夠產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益基于以上特點(diǎn)，我們培訓(xùn)部在跟進(jìn)培訓(xùn)課程設(shè)計(jì)與開發(fā)時(shí)，時(shí)刻關(guān)注業(yè)務(wù)部門營(yíng)銷、銷售動(dòng)態(tài)，重點(diǎn)關(guān)注成長(zhǎng)快速的店鋪、業(yè)績(jī)非常差的店鋪等典型案例，結(jié)合內(nèi)部講師分析、總結(jié)案例，制作課程傳播分享；由于學(xué)員都是成年人，學(xué)習(xí)不喜歡被動(dòng)式、填鴨式，課程設(shè)計(jì)時(shí)培訓(xùn)形式更多鼓勵(lì)采用研討會(huì)、沙龍會(huì)、案例分享會(huì)、體驗(yàn)式等會(huì)議型培訓(xùn)方式每個(gè)培訓(xùn)課程在設(shè)計(jì)時(shí)，就像是一個(gè)舞臺(tái)劇本在創(chuàng)作時(shí)一樣，它雖然會(huì)由于演員表演的優(yōu)劣影響其最終呈現(xiàn)出來(lái)的效果，但劇本必定是基礎(chǔ)，它的好壞對(duì)最終結(jié)果起決定作用。所以，對(duì)于整個(gè)服裝產(chǎn)業(yè)來(lái)講，從業(yè)人員的素質(zhì)、技能較以前要更有專業(yè)性。b、物質(zhì)激勵(lì)(授課按時(shí)數(shù)、級(jí)別、滿意度調(diào)查表等給予日工資1~2倍的報(bào)酬。b、在崗培訓(xùn)：各部門主要負(fù)責(zé)人或經(jīng)驗(yàn)豐富的老員工對(duì)部門員工進(jìn)行定期或不定期的培訓(xùn)。月底下發(fā)月度培訓(xùn)需求調(diào)查表(部門、員工)，次月3日前回收，以彌補(bǔ)年度培訓(xùn)計(jì)劃培訓(xùn)內(nèi)容的不足。弄清楚了完善的企業(yè)培訓(xùn)體系所含內(nèi)容，接下來(lái)就是如何建設(shè)這個(gè)培訓(xùn)體系了。滿足員工需求，才能從根本上調(diào)動(dòng)員工的培訓(xùn)主動(dòng)性和積極性，從而保證培訓(xùn)的效果。因?yàn)樗麄兌脊镜臎Q策和和經(jīng)營(yíng)理念全面負(fù)責(zé)，所以對(duì)他們的培訓(xùn)主要是決策，戰(zhàn)略等方面。明確講師的職責(zé)：a、制定培訓(xùn)教材。這樣才能有助于企業(yè)培訓(xùn)起到理想的效果。一、培訓(xùn)課程體系的建立建立一套完善的培訓(xùn)課程體系，是企業(yè)培訓(xùn)體系建設(shè)的重要組成部分。把案例發(fā)給學(xué)員，學(xué)員手中有個(gè)東西，互相交流和研討將更方便、更有針對(duì)性。培訓(xùn)部也為內(nèi)部講師進(jìn)行了“如何規(guī)范化編寫教材”、“外部培訓(xùn)教材引入與轉(zhuǎn)化”等培訓(xùn)課程，來(lái)教授方法。比如說(shuō)最常見的審核審批是一個(gè)控制行為，但是以前沒有從風(fēng)險(xiǎn)角度系統(tǒng)的進(jìn)行內(nèi)部控制活動(dòng)。這也標(biāo)志者我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范基本建成。財(cái)政部要求境內(nèi)外同時(shí)上市企業(yè)必須在今年建立起內(nèi)控體系，并且今年將接受會(huì)計(jì)事務(wù)所首次內(nèi)控審計(jì)，其他的上市公司也必須在2012年以前建立內(nèi)控體系。隨后，華為與IBM簽訂了包括流程和內(nèi)控體系在內(nèi)的管理建設(shè)協(xié)議，僅僅咨詢費(fèi)高達(dá)5000萬(wàn)美元，在隨后的10年當(dāng)中不斷的投入，現(xiàn)在華為建立適應(yīng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)具有華為特點(diǎn)的信息化管理體系。風(fēng)險(xiǎn)是完全不可控的?？梢妰?nèi)控體系的重要性不言而喻。四是信息與溝通。自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，自2012年1月1日起擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行。這是一個(gè)提升的過程，它是一個(gè)凈化的過程，不斷的開展，是一個(gè)延續(xù)性長(zhǎng)期性的工作。內(nèi)部環(huán)境它是內(nèi)部控制體系建設(shè)的基礎(chǔ)，是有效實(shí)施內(nèi)部控制的保障，直接影響著企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹與執(zhí)行，包括公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，以及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要內(nèi)容是我們是采用定性和定量相結(jié)合的方法，從可能性、影響程度等方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重要性進(jìn)行評(píng)估，在做這項(xiàng)工作評(píng)估的時(shí)候，我們會(huì)針對(duì)公司層面和流程層面分別來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工作，最后進(jìn)行綜合的評(píng)價(jià)結(jié)果，確定重大風(fēng)險(xiǎn)和管理優(yōu)先的順序。②法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。風(fēng)險(xiǎn)在我們工作中時(shí)時(shí)都是存在的，只是我們通過內(nèi)控工作完善來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)，降到風(fēng)險(xiǎn)能夠公司承受的范圍之內(nèi)。也就是說(shuō)公司里面所有財(cái)產(chǎn)要進(jìn)行盤點(diǎn)，賬物進(jìn)行核對(duì)。明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。專項(xiàng)監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。重要性的原則。其目的也就是為了了解控制措施設(shè)計(jì)的有效性，并且識(shí)別出這個(gè)流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)。⑦關(guān)鍵控制點(diǎn)是否均有必要的控制措施，其措施是否有效執(zhí)行。完整的培訓(xùn)體系可以以下六點(diǎn)內(nèi)容：企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)機(jī)構(gòu)設(shè)置培訓(xùn)制度的建立培訓(xùn)課程體系的建立培訓(xùn)師資體系的建立培訓(xùn)過程的管理培訓(xùn)設(shè)施設(shè)備管理結(jié)合本人的工作實(shí)踐，在此就培訓(xùn)課程體系的建立分享一些拙見。案例比故事和游戲更貼近學(xué)員的日常工作。教材編寫時(shí)要制作成我們培訓(xùn)部下發(fā)的統(tǒng)一模板的PPT。講師就像是一個(gè)游泳教練，他在岸上講解完動(dòng)作要領(lǐng)后，會(huì)把學(xué)員趕下水，讓學(xué)員自己去練習(xí)和體會(huì)，計(jì)量跟蹤觀察點(diǎn)評(píng)，如有必要，再總結(jié)和強(qiáng)調(diào)，直到學(xué)員學(xué)會(huì)為止。（2）講師要有豐富的相關(guān)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。比如，從人才的培養(yǎng)方面來(lái)說(shuō)，目前很多有了一定規(guī)模的企業(yè)沒有完整的人才培訓(xùn)規(guī)劃，沒有獨(dú)立的培訓(xùn)執(zhí)行部門。③各項(xiàng)工作中的業(yè)務(wù)處理與記錄程序是否規(guī)范、經(jīng)濟(jì)，其執(zhí)行是否有效。題目盡量簡(jiǎn)單易答。這個(gè)也與我們中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引報(bào)告的相關(guān)要求也一致的，我們需要進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)督和檢查并且根據(jù)評(píng)價(jià)的工作范圍和程序，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，編制相應(yīng)的內(nèi)部評(píng)價(jià)報(bào)告。它包括日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督、缺陷追蹤及內(nèi)部評(píng)價(jià)。1）信息與溝通制度企業(yè)應(yīng)該建立企業(yè)信息與溝通制度，明確內(nèi)部相關(guān)信息的收集，處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。授權(quán)批準(zhǔn)控制的內(nèi)容包括：一是授權(quán)批準(zhǔn)的范圍；二是授權(quán)批準(zhǔn)的層次；三是授權(quán)批準(zhǔn)的責(zé)任；四是授權(quán)批準(zhǔn)的程序。三種是風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)。③研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素。企業(yè)的員工應(yīng)當(dāng)遵守企業(yè)的員工手冊(cè)，認(rèn)真履行崗位的職責(zé)，這個(gè)地方提到一個(gè)文化氛圍的一個(gè)作用，也就是說(shuō)企業(yè)要有企業(yè)文化的建設(shè)，使員工有這樣的價(jià)值觀和社會(huì)的一種責(zé)任感。這樣才能促進(jìn)企業(yè)自身的一個(gè)發(fā)展。它是一個(gè)相輔相成的關(guān)系。體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)的偏好，風(fēng)險(xiǎn)的容忍度這樣的一個(gè)概念，我們從控制環(huán)境把它變化到內(nèi)部環(huán)境。從這段話里面我們可以看到，內(nèi)部控制體系這樣一個(gè)框架是由整個(gè)公司全員參與的，它是由董事會(huì)、管理層及相關(guān)人員共同實(shí)施的一個(gè)程序?？梢?，內(nèi)部控制對(duì)于我們保護(hù)我們企業(yè)特別是央企、國(guó)有企業(yè)的管理者的意義。發(fā)現(xiàn)問題出現(xiàn)在七個(gè)部門，涉及業(yè)主、局、工程指揮部、子分公司、項(xiàng)目部、各個(gè)層級(jí)估計(jì)多達(dá)二十幾個(gè)，二十多項(xiàng)，其中任何一項(xiàng)問題都有可能導(dǎo)致事故的發(fā)生。為什么呢，因?yàn)楣芾砻灰娍床恢?，很難直接的表現(xiàn)出我們的管理效益，他是個(gè)潛移默化逐漸提升的過程。五是領(lǐng)導(dǎo)整天忙著各種事務(wù)型的工作，常常扮演著各種救火隊(duì)長(zhǎng)的角色，沒有時(shí)間和精力去思考關(guān)系企業(yè)發(fā)展的一些重大事情。2003至2005年期間，中國(guó)一些大的央企像中航油、中信泰富等企業(yè)相繼爆發(fā)一系列重大風(fēng)險(xiǎn)事故，引起國(guó)家高度重視，國(guó)家開始重視企業(yè)內(nèi)部控制。員工對(duì)于公司的價(jià)值是不言而喻的，員工能力上的提高可以在組織類考 核指標(biāo)上反映出來(lái)，這部分價(jià)值很難用經(jīng)濟(jì)效益來(lái)衡量，但是可以定性地說(shuō)明培訓(xùn)的價(jià)值。學(xué)員只有多練習(xí)，對(duì)課程的理解才深刻，才會(huì)真正學(xué)到。講師在開發(fā)課程時(shí)，要有針對(duì)性，要把自己過往的經(jīng)驗(yàn)挖掘出來(lái)，引發(fā)學(xué)員的共鳴，或給學(xué)員一些參考，拿工作中的真切體驗(yàn)去跟學(xué)員分享，從過來(lái)人身上學(xué)習(xí)是最快、最好的學(xué)習(xí)方法。真正要解決人才的瓶頸，不能夠光靠培訓(xùn)咨詢公司，一定要從自身的人才開發(fā)、培養(yǎng)、評(píng)估、培訓(xùn)做起，把人力資源視為第一生產(chǎn)力，把培養(yǎng)人、訓(xùn)練人作為企業(yè)第一要事，才能夠創(chuàng)建優(yōu)秀的組織體系。小結(jié)：企業(yè)開展培訓(xùn)，自然想培訓(xùn)起到理想的效果。四、內(nèi)部講師制度建設(shè)選拔內(nèi)部講師：主要以公司高層管理者、部門主要負(fù)責(zé)人為主，兼顧競(jìng)爭(zhēng)上崗的方式(確保講師的充裕)。三、年度、月度培訓(xùn)計(jì)劃的實(shí)施明確具體培訓(xùn)目的，經(jīng)過培訓(xùn)后員工要達(dá)到的目標(biāo)?？v向要考慮新員工、一般員工、初級(jí)管理者、中級(jí)管理者，高級(jí)管理者之間的各個(gè)不同級(jí)別，針對(duì)每個(gè)級(jí)別不同能力的要求，設(shè)置相應(yīng)的培訓(xùn)課程。二、動(dòng)態(tài)開放企業(yè)要生存必須適應(yīng)不斷變化的外部環(huán)境，這就要求企業(yè)的培訓(xùn)體系必須是一個(gè)動(dòng)態(tài)、開放的系統(tǒng)，而不是固定不變的。其次是員工職位變動(dòng)。自費(fèi)學(xué)歷教育、自學(xué)進(jìn)修、職業(yè)資格考試、網(wǎng)上自學(xué)。六、培訓(xùn)的評(píng)估及反饋培訓(xùn)的評(píng)估及反饋主要是為了提高培訓(xùn)效果，改進(jìn)員工的績(jī)效，促進(jìn)培訓(xùn)成果的轉(zhuǎn)化，輔之以考核的方式，對(duì)員工培訓(xùn)的效果進(jìn)行激勵(lì)和懲罰。目前除了少數(shù)大企業(yè)有自己的一套成系統(tǒng)的培訓(xùn)組織以外，大部分企業(yè)尚缺乏與企業(yè)戰(zhàn)略緊密結(jié)合的培訓(xùn)體系，與人才戰(zhàn)略需求相配套的培養(yǎng)體系，很多企業(yè)不僅管理水平低，而且不善于自我學(xué)習(xí)，都是通過咨詢公司提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。后來(lái)，我們?cè)谟懻摲治鰰r(shí)，就總結(jié)出“授之以魚，不如授之以漁”，我們?cè)谡n程設(shè)計(jì)時(shí)，不能讓學(xué)員只知其一，不知其二，要讓學(xué)員知其然，知其所以然。同一個(gè)課程，不同的講師所講的效果是完全不同的，講師要用專業(yè)的授課技巧來(lái)引導(dǎo)學(xué)員參與到課程中來(lái)，而不是講師在獨(dú)自演講。成本的節(jié)約反映了管理水平的提高和差錯(cuò)率的降低，這部分的公司收益也得益 于培訓(xùn)。隨后2004年COSO委員會(huì)又頒布企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的框架，隨后其他國(guó)家相繼頒發(fā)自己的內(nèi)部控制制度，基本是按照COSO框架建立。二是組織結(jié)構(gòu)變化頻繁，崗位職責(zé)不明確，各個(gè)層級(jí)的職責(zé)比較混亂，做事的不管事，管事的不做事，對(duì)本部門有利的事情部門之間爭(zhēng)著管，出力不討好的事情沒人管。而且他們也看到了內(nèi)控對(duì)于企業(yè)發(fā)展的好處，目前他們又進(jìn)行到了更高的層次，正在實(shí)施內(nèi)控體系的信息化。而且這樣的事情仍然在頻繁的發(fā)生。所以呢，國(guó)外企業(yè)非常熱衷于建立內(nèi)控體系。一是財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。二是風(fēng)險(xiǎn)方面。制衡性的原則這里提到的包括治理結(jié)構(gòu)的制衡，機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)限分配的制衡，業(yè)務(wù)流程的制衡。資產(chǎn)目標(biāo)資產(chǎn)的安全和完整性是投資者或債權(quán)人和其他利益相關(guān)者普遍關(guān)注的較重大的一個(gè)問題，它是對(duì)于企業(yè)來(lái)講，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一個(gè)物質(zhì)的基礎(chǔ)。就是說(shuō)只有人將這些基礎(chǔ)性做好，我們要建立完善的培訓(xùn)機(jī)制，我們要不斷的在工作過程中，我們要對(duì)員工進(jìn)行后續(xù)的培訓(xùn)和教育，）企業(yè)文化全面風(fēng)險(xiǎn)管理要貫穿到企業(yè)文化中，也就是讓大家全面的意識(shí)到什么叫做風(fēng)險(xiǎn)管理，我們?yōu)槭裁匆刂骑L(fēng)險(xiǎn)，為什么要預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，其目的是為了讓公司能夠更長(zhǎng)久更持續(xù)更穩(wěn)健的發(fā)展。它包括內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)因素和外部的風(fēng)險(xiǎn)因素。是企業(yè)對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過放棄或停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)來(lái)避免或減輕損失的策略。特別授權(quán)是指企業(yè)在特殊的情況下進(jìn)行的授權(quán)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制特別授權(quán)。7）績(jī)效考評(píng)控制企業(yè)要建立和實(shí)行績(jī)效考核的制度，科學(xué)的設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工業(yè)績(jī)進(jìn)行定期的考評(píng)和客觀的評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等依據(jù)。在這個(gè)內(nèi)部監(jiān)督這個(gè)要素之中，《基本規(guī)范》要求公司應(yīng)該建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性并及時(shí)加以改進(jìn)的過程。重要缺陷是一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的控制組合其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離企業(yè)目標(biāo)。針對(duì)企業(yè)公司層面的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的一個(gè)評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性是指為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的內(nèi)部控制要素都存在并且設(shè)計(jì)恰當(dāng)；內(nèi)部控制運(yùn)行有效性是指現(xiàn)有內(nèi)部控制按照規(guī)定程序得到了正確執(zhí)行。大多數(shù)企業(yè)還是停留在請(qǐng)培訓(xùn)公司時(shí)不時(shí)做個(gè)咨詢，請(qǐng)幾個(gè)老師間斷性的講些課程。最初我們?cè)陂_發(fā)課程時(shí)，講師都是只站在工作角度，把問題呈現(xiàn)出來(lái)后針對(duì)問題找出若干解決方案，剛開始我們這樣開發(fā)出來(lái)的課程，員工很喜歡，學(xué)習(xí)后也覺得很受用，因?yàn)樗犨^課程后，拿到工作中就可以用，但是經(jīng)過一段時(shí)間，就會(huì)發(fā)現(xiàn)一個(gè)問題解決了，另一個(gè)問題又冒出來(lái)了，但其實(shí)這些問題間是有相似性或關(guān)聯(lián)性的，我們的講師是明白的，只是當(dāng)時(shí)沒有講到。（5）要有專業(yè)的授課技巧。某一項(xiàng)培訓(xùn)主題的教材通過歷任內(nèi)部培訓(xùn)師的更新和完善，將沉淀成企業(yè)寶貴的知識(shí)成果。如果安全內(nèi)容比較簡(jiǎn)單，或只是你下面課程的引子，那就放在PPT里。在培訓(xùn)課程體系建設(shè)中又可以分為兩塊工作：1是確定適合公司需求的培訓(xùn)課程分類方式2是開展各類培訓(xùn)課程的設(shè)計(jì)與開發(fā)我公司是一家快速發(fā)展的服裝省代銷售型企業(yè)，員工由一線終端店鋪銷售人員及二線營(yíng)運(yùn)工作、后勤工作支持人員組成，終端銷售員工屬流動(dòng)性比較大的一類人員，二線工作人員數(shù)量不多，屬技能型人員，故我在培訓(xùn)課程的分類方式上以一線終端人員培訓(xùn)課程體系及二線工作人員課程體系為兩大類；按受訓(xùn)員工類型分為新員工入職培訓(xùn)課程、一般員工培訓(xùn)課程（主要指店鋪導(dǎo)購(gòu)）、儲(chǔ)備干部培訓(xùn)課程（主要指店助、店長(zhǎng)、督導(dǎo)）、中層管理者培訓(xùn)課程、高層管理者培訓(xùn)課程；按職種劃分為人力資源類課程、財(cái)務(wù)類課程、倉(cāng)儲(chǔ)物流類課程、營(yíng)運(yùn)類課程企業(yè)就根據(jù)自身的情況，有效地選擇培訓(xùn)體系的劃分方式，以便提高培訓(xùn)的規(guī)范性和系統(tǒng)化，便于課程的開發(fā)。而究其實(shí)質(zhì)，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)代商業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)際上就是員工能力與素質(zhì)的競(jìng)爭(zhēng)，就是企業(yè)培養(yǎng)員工核心技能的水平高低的競(jìng)爭(zhēng)，所以，結(jié)合本人在服裝省代企業(yè)多年的工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)如何開展零售企業(yè)培訓(xùn)體系的建設(shè)及內(nèi)部講師隊(duì)伍建設(shè)進(jìn)行分析論述。實(shí)地調(diào)查法。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)的行業(yè)環(huán)境、發(fā)展階段、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)等經(jīng)營(yíng)實(shí)際，準(zhǔn)確解決經(jīng)營(yíng)狀況，以事實(shí)為依據(jù)，如實(shí)反映內(nèi)控控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。如果內(nèi)部控制和設(shè)計(jì)無(wú)法合理的保證內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，我們就可以認(rèn)為這個(gè)內(nèi)部控制存在著一定的缺陷。③董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán)。5）預(yù)算控制企業(yè)要實(shí)行全面的預(yù)算管理制度。1）不相容職務(wù)分離的控制企業(yè)要全面分析梳理業(yè)務(wù)流程中涉及到的不相容的職務(wù)，制定相應(yīng)的分離措施，使之各施其責(zé)，相互制約的工作機(jī)制。⑤自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素以及其他因素。這個(gè)地方我們要提到的是這樣幾個(gè)概念。這里談到治理結(jié)構(gòu)就是要求公司要形成規(guī)范的議事的規(guī)則，要明確決策執(zhí)行、監(jiān)督方面的職責(zé)和權(quán)限，也就是說(shuō)對(duì)公司所有的工作進(jìn)行一個(gè)職責(zé)的分工和一個(gè)制衡的機(jī)制。