【正文】 ，以及與會計信息相關(guān)的權(quán)利、責(zé)任義務(wù)和法則等。通過聯(lián)合投資的公司，進(jìn)行銀行貸款，溝通項目的操作，讓現(xiàn)金返回到公司的母體，成為現(xiàn)金流，再用這種方式進(jìn)行分紅。通過這樣的內(nèi)部審查，提高公司的會計信息管理機制和層次體系，避免了企業(yè)老總個人左右財務(wù)信息的局面。在此處鍵入文檔的摘要。該初步禁止令除了2011年1月14日法院發(fā)出的臨時禁止令中要求摩托羅拉禁止向諾西轉(zhuǎn)移華為的保密信息外，還增加了要求摩托羅拉聘請獨立第三方進(jìn)行華為保密信息的安全刪除檢查，及允許華為對諾西維護(hù)摩托羅拉設(shè)備的服務(wù)記錄進(jìn)行審計等要求。 風(fēng)險控制評價工作量巨大，管理成本高企由于一個重大風(fēng)險的應(yīng)對措施，往往涉及多個業(yè)務(wù)流程、多個控制點和多個業(yè)務(wù)系統(tǒng)、多部門協(xié)同運作，因此控制評價往往需要采集多個環(huán)節(jié)的大量樣本進(jìn)行測試，然后進(jìn)行綜合評價，依賴于控制評價人員的測試方案設(shè)計能力、職業(yè)判斷能力等等，工作量非常巨大，造成這部分的管理成本上升。a)風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)；b)確認(rèn)項目范圍和流程的風(fēng)險評估工作表，風(fēng)險地圖；c)內(nèi)部控制手冊(不兼容職責(zé)表，控制矩陣，流程圖,流程匯編)； d)控制效果的穿行測試；e)控制缺陷報告和相應(yīng)的整改方案建議。 基礎(chǔ)設(shè)置層：本層是整個風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的平臺基礎(chǔ)，包括風(fēng)險管理組織設(shè)置、風(fēng)險分類與信息、風(fēng)險知識庫、風(fēng)險預(yù)警設(shè)置、風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)與模型、風(fēng)險問卷管理等?！撅L(fēng)險缺陷評價】 實現(xiàn)風(fēng)險控制的監(jiān)督與報告l 支持以風(fēng)險為核心的各種信息搜集、評估、應(yīng)對、控制執(zhí)行測試等綜合信息的報告式輸出； l 支持以word、excel、txt、html等多種格式輸出系統(tǒng)內(nèi)的信息，形成相關(guān)分析報告； l 支持向外部風(fēng)險管理和內(nèi)控審計機構(gòu)提供相關(guān)信息?！娟P(guān)鍵數(shù)據(jù)監(jiān)控報告】【關(guān)鍵流程檢查報告】 建立集團(tuán)級高性能、柔性開放平臺 構(gòu)建系統(tǒng)整合平臺，風(fēng)險信息門戶用友引進(jìn)IBM的企業(yè)服務(wù)總線（ESB）平臺，為企業(yè)圍繞風(fēng)險管理的各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行基于信息管理服務(wù)的整合，實現(xiàn)跨平臺、跨系統(tǒng)的風(fēng)險信息整合披露和搜集管理，并完成風(fēng)險控制過程中要求的業(yè)務(wù)整合和流程控制。 避免企業(yè)重大損失，支持企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。 降低溝通協(xié)調(diào)的人力成本。 能夠幫助管理層評估公司遵守SOX404法案的情況，保證內(nèi)控報告的質(zhì)量，提升管理層簽署內(nèi)控報告的信心。 能夠形成企業(yè)上下統(tǒng)一的內(nèi)部控制管理標(biāo)準(zhǔn)，并通過規(guī)范化與系統(tǒng)化的業(yè)務(wù)流程及控制節(jié)點保障內(nèi)控制度的有效實施。【互斥設(shè)置】l 特殊日志報告：系統(tǒng)為IT管理人員提供一些特殊用戶的監(jiān)測日志，防止諸如系統(tǒng)管理員之類的特殊用戶對系統(tǒng)造成數(shù)據(jù)干擾?！撅L(fēng)險評估流程圖】【評估結(jié)果生成規(guī)則】【固定風(fēng)險評估】 實現(xiàn)風(fēng)險指標(biāo)監(jiān)控、自動預(yù)警l 針對風(fēng)險成因，設(shè)置相應(yīng)的參照指標(biāo)，可以是定性指標(biāo)，可以是定量指標(biāo)。；a)通過內(nèi)控體系實現(xiàn)對業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險控制點的自動監(jiān)控，降低風(fēng)險監(jiān)督人工成本；b)實現(xiàn)對現(xiàn)有各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)安全控制的監(jiān)察，防止由于系統(tǒng)安全策略和漏洞造成系統(tǒng)應(yīng)用風(fēng)險。分批/分對象地實施培訓(xùn)?；蛘呷狈ｉT的組織、工作流程和與之配套的績效考核制度。格力空調(diào)副總裁黃輝表示：“格力這兩年在巴西銷量超過5000萬臺，中國企業(yè)在國外并購充滿陷阱，一不小心就會翻身，并購涉及文化融合、法規(guī)等無法協(xié)調(diào)。企業(yè)必須拿出具體的數(shù)字進(jìn)行詳細(xì)的說明?？此坪苡械览?，這種說法其實是他把責(zé)任推到財務(wù)主管身上。安然在整個發(fā)展過程當(dāng)中，它的品牌、業(yè)務(wù)和戰(zhàn)略都是沒有問題的，但是很多項目在具體管理和落實當(dāng)中出現(xiàn)了一些問題。安然事件反映的是整個會計信息機制和體系制度，特別是經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上的漏洞和缺失，對此美國必須進(jìn)行反思。包括首席執(zhí)行官斯基林在內(nèi)的許多董事會成員一方面鼓吹股價還將繼續(xù)上升，一方面卻在秘密拋售公司股票。11月1日，安然抵押了公司部分資產(chǎn)，獲得J．P摩根和所羅門史密斯巴尼的10億美元信貸額度擔(dān)保，但美林和標(biāo)普公司仍然再次調(diào)低了對安然的評級。所以，美國在9?11之后，得到的幾乎是一正一負(fù)的效果，一方面受到了打擊，經(jīng)濟(jì)損失十分嚴(yán)重；另一方面又展開反恐行動，極大地改善了它的國際形象和國際地位。2001年9月11日，四架民航客機在美國的上空飛翔，然而這四架飛機卻被劫機犯無聲無息地劫持。這是我們中國人的含蓄和謙虛。當(dāng)企業(yè)有了突破性發(fā)展的時候，往往會有更大的風(fēng)險潛在于企業(yè)的周圍。企業(yè)需要對市場做出一種判斷，利用現(xiàn)有技術(shù)生產(chǎn)出適合客戶需求的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品。制度不是放在案頭的裝飾品，它需要管理人員經(jīng)常地向員工宣講，不厭其煩地溝通、解釋、提醒，制度才能得以執(zhí)行。三是強化自覺意識。首先，規(guī)范是防范操作風(fēng)險的需要。不搞雙重或多重標(biāo)準(zhǔn)，不故意夸大或縮小問題，不回避矛盾，混淆是非，不當(dāng)“和事老”，報實情、說實話、辦實案。因為，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，大興求真務(wù)實之風(fēng)，使全體員工以滿腔的熱情和昂揚的斗志全身心投入到工作中去，為我行內(nèi)控的發(fā)展提供有力的保障。所有這些管理之大忌，足以令人警醒。再者，要樹立內(nèi)部控制人人有責(zé)，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。稽核、監(jiān)察部門不能起到查錯防漏、糾正違規(guī)、強化管理、控制風(fēng)險的作用。郵政儲蓄銀行盡快建立起規(guī)范、科學(xué)而運轉(zhuǎn)良好的內(nèi)控制度不僅是日益加強的金融監(jiān)管的外在要求，同時也是實現(xiàn)預(yù)定發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和防范金融風(fēng)險的內(nèi)在需要。其二，它是無處不控的——與業(yè)務(wù)的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的思想，其三，它是無人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制才是至高無尚的。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學(xué)習(xí)經(jīng)驗上有標(biāo)桿，吸取教訓(xùn)上有對象。牢固樹立“勤政、廉潔、求實、高效”的工作作風(fēng)，帶頭模范執(zhí)行“內(nèi)控與風(fēng)險提升年”活動，促進(jìn)規(guī)范經(jīng)營，營造公平有序的競爭環(huán)境和秩序?；?、監(jiān)察部門不能起到查錯防漏、糾正違規(guī)、強化管理、控制風(fēng)險的作用。再者，要樹立內(nèi)部控制人人有責(zé)，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。所有這些管理之大忌，足以令人警醒。所以信用社的發(fā)展一定要以合法、合規(guī)經(jīng)營為前提，這樣才能從源頭上預(yù)防風(fēng)險。根據(jù)自身的改革和發(fā)展的形勢，制定盡可能詳盡的業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作流程，建立以提高執(zhí)行力為目標(biāo)的制度體系。正面典型是旗幟，可以啟迪心靈，引路導(dǎo)航；反面典型是警鐘，可以敲山震虎，以之為鑒。事實上，這些問題歸結(jié)起來就是企業(yè)管理的問題。無論企業(yè)是走向國外，還是在國內(nèi)發(fā)展，都需要一段很長的時間做全面的準(zhǔn)備，制定長期的發(fā)展戰(zhàn)略，才能夠在“狼來了”的時候有資本與之共舞。這個時候?qū)ζ髽I(yè)影響最深、最大、最長遠(yuǎn)的就是文化。地處紐約曼哈頓島的世界貿(mào)易中心是20世紀(jì)70年代初建起來的摩天大樓，造價高達(dá)11億美元，是世界商業(yè)力量的匯聚之地，來自世界各地的企業(yè)共計1200家之多，平時有5萬人上班，每天來往辦事的業(yè)務(wù)人員和游客約有15萬人。據(jù)他分析，安然的盈利率在2000年為5％，到了2001年初就降到2％以下，對于投資者來說，投資回報率僅有7％左右。11月30日，安然股價跌至0．26美元，市值由峰值時的800億美元跌至2億美元。點評：安然事件雖然是一個單純的經(jīng)濟(jì)事件，卻在全球范圍內(nèi)掀起了一陣狂波巨浪，所有的矛頭都指向了美國的經(jīng)濟(jì)制度，撼動了美國為之驕傲的經(jīng)濟(jì)體系。（1）上市公司會計監(jiān)管委員會；（2）審計師的獨立性；（3）公司的職責(zé)；（41）加強財務(wù)信息的披露；（5）分析員的利益沖突；（6）證券監(jiān)管委員會的資源與權(quán)限；（7）研究和報告；（8）公司和徇私舞弊的責(zé)任；（9）加強對白領(lǐng)刑事犯罪的懲罰；（10）公司稅務(wù)申報表；（11）公司的舞弊行為及應(yīng)承擔(dān)的相應(yīng)責(zé)任。作為中介機構(gòu)，安達(dá)信對安然公司的賬進(jìn)行檢查的時候，當(dāng)然對自己做過的賬持肯定態(tài)度，向股民保證沒有問題。關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展在薩班斯—奧克斯利法案第402條款里面得到了一個體現(xiàn)，就是加強管理層對內(nèi)部控制的評估。摘要通常是對文檔內(nèi)容的簡短總結(jié)。而我們也注意到，美國議員在2010年10月底要求聯(lián)邦通信委員會（FCC）重審自華為和中興訂購網(wǎng)絡(luò)設(shè)備可能的“安全”風(fēng)險。同時為了滿足控制評價的需要，業(yè)務(wù)部門也需要按照測試評價的要求保留各種資料文件，也造成相應(yīng)的辦公成本增加。 設(shè)計缺陷整改/健全內(nèi)部控制階段a)根據(jù)整改方案糾正內(nèi)部控制設(shè)計缺陷；b)按照法律法規(guī)，部門規(guī)章及證券交易所上市規(guī)則的規(guī)定制定/完善內(nèi)部控制制度；c)更新內(nèi)部控制的記錄文件。構(gòu)建整個風(fēng)險管理的基礎(chǔ)環(huán)境。【風(fēng)險管理綜合報告】 實現(xiàn)COSO全面風(fēng)險綜合架構(gòu)，與內(nèi)控體系整合 通過風(fēng)險應(yīng)對方案建立與內(nèi)控體系的聯(lián)系系統(tǒng)在風(fēng)險應(yīng)對方案中，建立與內(nèi)部控制體系之間的對應(yīng)關(guān)系，從而實現(xiàn)：l 風(fēng)險應(yīng)對方案直接對應(yīng)內(nèi)控措施，包括控制點、控制業(yè)務(wù)流程、監(jiān)督措施、監(jiān)督部門、監(jiān)督崗位；【風(fēng)險應(yīng)對與內(nèi)控措施對應(yīng)】l 內(nèi)部控制管理手冊中直接選取關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)風(fēng)險，定義控制點、監(jiān)督檢查方法、業(yè)務(wù)流程等，實現(xiàn)雙向的互相索引關(guān)聯(lián)?！酒髽I(yè)整合平臺——企業(yè)信息服務(wù)總線】為達(dá)到各系統(tǒng)的信息整合和互通利用，用友提供對各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化管理平臺——主數(shù)據(jù)管理平臺，幫助集團(tuán)IT部門統(tǒng)一集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的共有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息，統(tǒng)一發(fā)布機制和編碼機制，為后續(xù)的集成和管理提供基礎(chǔ)。216。216。 符合深交所、上交所關(guān)于上市公司加強內(nèi)部控制和信息披露方面的要求和控制點； 快速遵從SOX法規(guī)要求216。 實現(xiàn)全面風(fēng)險與內(nèi)控管理，提高企業(yè)競爭能力216。通過對關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)設(shè)置互斥，從而提供授權(quán)時的互斥職能檢測，防止出現(xiàn)不相容職責(zé)授權(quán)失誤?！撅L(fēng)險調(diào)查問卷下發(fā)】【重大風(fēng)險事件上報】 支持多種評估標(biāo)準(zhǔn)和模型管理l 支持集團(tuán)多層級、多部門風(fēng)險評估運作機制； l 支持風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)與模型建立； l 支持評估結(jié)果自動選取標(biāo)準(zhǔn)。；a)達(dá)到風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系的集成應(yīng)用，實現(xiàn)一套班子、一套體系、一套流程的統(tǒng)一管理；b)通過風(fēng)險管理的應(yīng)對方案，實現(xiàn)通過內(nèi)部控制體系實現(xiàn)風(fēng)險控制的目的；c)風(fēng)險控制點可以直接控制業(yè)務(wù)系統(tǒng)的運作； d)實現(xiàn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)自動支持風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別。a)管理層委任項目領(lǐng)導(dǎo)及項目小組；b)高層重視并直接參與非常重要；管理層事先將內(nèi)控項目計劃向董事會匯報符合財政部內(nèi)控基本規(guī)范中有關(guān)控制環(huán)境的精神：以董事會為內(nèi)控制度之完整合理、實施有效之責(zé)任主體；c)制定分批/分對象因材施教的培訓(xùn)計劃，增進(jìn)全員意識。實施全面風(fēng)險與內(nèi)控管理的困惑 缺乏全面風(fēng)險與內(nèi)控管理運作體系企業(yè)缺少如何建立全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系的思路、方法論。然而還是終究難逃與湯姆遜合資成立的TTE歐洲公司的清算悲劇的波及。在所有沒被囊括的比例之下，有多少業(yè)務(wù)已被執(zhí)行，執(zhí)行的效率有多高，比如執(zhí)行了80%，還有20%沒有執(zhí)行，在執(zhí)行80%里面哪些能夠把問題解決，哪些不能把問題解決。這個責(zé)任指的是他愿意承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，沒有領(lǐng)導(dǎo)好做會計的屬下，會計部門的水平不高，所以才導(dǎo)致現(xiàn)在的后果。中介機構(gòu)問題美國的中介機構(gòu)不獨立。 美國是世界上的經(jīng)濟(jì)強國，在很多方面都實行霸權(quán)主義和強權(quán)主義，然而真正讓美國在全世界人民面前低下頭顱的是安然事件。更讓投資者氣憤的是，顯然安然的高層對于公司運營中出現(xiàn)的問題非常了解，但長期以來熟視無睹甚至有意隱瞞。并最終于10月31日開始對安然及其合伙公司進(jìn)行正式調(diào)查。點評：911事件后美國低下高昂的頭顱，和各國進(jìn)行協(xié)商，和全世界人民一起反恐，得到各國人民的理解、同情和支持。（一）事件回顧【案例】美國9?11事件“9?11事件”指的是2001年9月11日恐怖分子劫持的飛機撞擊美國紐約世貿(mào)中心和華盛頓五角大樓的歷史事件。這樣的人怎么會被企業(yè)看中呢？ 例如，一個總會計師第一天上崗的時候，在就職演說中提到多多包涵，這幾年我沒干什么事，希望大家互相幫助等?，F(xiàn)在要做的就是改變觀念，在運營企業(yè)方面進(jìn)行觀念變革。在企業(yè)初創(chuàng)階段，對企業(yè)產(chǎn)生致命影響甚至是毀滅性打擊的是產(chǎn)品。三是建立溝通制度。引導(dǎo)員工加強自身修養(yǎng)，學(xué)會心理調(diào)控，不盲目與人攀比，防微杜漸，面對各種誘惑保持高度的警覺性；正確處理好群體與個體、個體與社會、個體與個體利益得失的矛盾。通過這次培訓(xùn)，使我對合規(guī)有了更加深刻的認(rèn)識。即嚴(yán)格檢查：就是要堅持以制度為標(biāo)準(zhǔn)，事實為依據(jù)，甄別是非，確認(rèn)對錯，分清主次，界定責(zé)任。如果說設(shè)計構(gòu)造不易，那么有顏色遵循維護(hù)則更難。開展“內(nèi)控與風(fēng)險提升年”活動，其目的是進(jìn)一步落實各項內(nèi)控制度，提高全體員工團(tuán)結(jié)務(wù)實、審慎經(jīng)營、愛崗敬業(yè)、遵章守紀(jì)的自覺性，查擺、堵塞工作中的漏洞，遏制各類案件的發(fā)生，全面提高工作質(zhì)量和服務(wù)水平。搞“心太軟”將無異于自我放縱等等。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從?；?、監(jiān)察監(jiān)督機制不建全，是直接影響內(nèi)控制度的有效落實。運行良好的內(nèi)部控制可以發(fā)揮如下作用：一是確保國家法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)章的貫徹執(zhí)行。其四，它是無事不控的——小業(yè)務(wù)要控，大事情更要控，一切經(jīng)營管理活動無不在其控制之下進(jìn)行，沒有例外與“個案”處理。要頂住一切壓力，對那些置內(nèi)控制度于不顧的我行我素者，果敢地進(jìn)行調(diào)整，直到清理出隊伍，以儆效尤。通過“內(nèi)控與風(fēng)險提升年”活動的有效開展，增強了本人遵紀(jì)守法的自覺性，顯示了遵紀(jì)守法的必要性，激發(fā)了遵紀(jì)守法的熱情，提高了工作中的自律意識，使我們廣大職工在日常的工作中要“細(xì)到項目，認(rèn)真到成因”，自發(fā)地以“自重、自省、自警、自勵”嚴(yán)格嚴(yán)格要求自己，并做到遵紀(jì)守法，嚴(yán)以律己，盡職盡責(zé)，恪守職業(yè)道德。內(nèi)部稽核、監(jiān)察體制不順，本身沒有處理問題權(quán)，有的問題得不到真實反映，使一些問題被積壓下來，沒有相應(yīng)的制約措施。增強自律意識，從重點對象看，就是要增強兩級經(jīng)營管理班子的自律意識，真正做到經(jīng)營與管理兩手抓，業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控建設(shè)兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。綜上所述，通過“內(nèi)控與風(fēng)險提升年”活動的學(xué)習(xí)，使我在今后的工作中，必須忠于職守，弘揚創(chuàng)