【正文】 的方面進(jìn)行特別的關(guān)注，比如私設(shè)“小金庫(kù)”、坐支現(xiàn)金等，并以此為突破口堅(jiān)決糾正現(xiàn)金管理工作，同時(shí)對(duì)違反規(guī)定使用現(xiàn)金的企業(yè)進(jìn)行罰款并追究相關(guān)人員的責(zé)任。加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理的力度，確保資源合理利用。xx公司在現(xiàn)金流量管理的組織與控制方面沒(méi)有國(guó)有企業(yè)以及大型企業(yè)那樣有組織和控制，在一定程度難以實(shí)施。我發(fā)現(xiàn)公司有些是業(yè)務(wù)員出差然后借款，有時(shí)候有3000多元左右，而且也沒(méi)有入賬，盡管金額不大，但是明顯違反制度，還有的時(shí)候外借金額還不能如期收回。但簽發(fā)的各種印章，不得全部交由出納一人保管。這份實(shí)踐報(bào)告是在彭湘華老師的親切關(guān)懷和悉心指導(dǎo)下完成的，她嚴(yán)肅的教學(xué)態(tài)度，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)精神，精益求精的工作作風(fēng)，深深地感染和激勵(lì)著我們。參考文獻(xiàn)[1]周國(guó)高.《目前仍須加強(qiáng)現(xiàn)金管理》[j].經(jīng)營(yíng)管理，XX[2]蘇偉倫.《新出納實(shí)務(wù)入門(mén)》.中國(guó)紡織出版社出版，XX[3]侯立新.《出納業(yè)務(wù)實(shí)戰(zhàn)速成》.企業(yè)管理出版社，XX[4]李玉周.《輕松資金管理》[m].西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，XX致謝本畢業(yè)實(shí)踐報(bào)告是在我系彭湘華老師和xx市xx耐火材料制造有限公司的會(huì)計(jì)楊璇的悉心指導(dǎo)下完成的。比如管賬不管錢(qián)，管錢(qián)不管賬。（三）現(xiàn)金管理意識(shí)薄弱xx公司是私營(yíng)企業(yè)，投資者也是公司的管理者，管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相統(tǒng)一的，這樣會(huì)導(dǎo)致企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集權(quán)，對(duì)財(cái)務(wù)管理和方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究，在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)中，領(lǐng)導(dǎo)更多注重的是企業(yè)的盈利，只關(guān)注銷售額與利潤(rùn)，而忽視對(duì)現(xiàn)金流的管理，有時(shí)甚至沒(méi)有關(guān)注。公司經(jīng)營(yíng)的活動(dòng)過(guò)程中實(shí)質(zhì)是現(xiàn)金到物質(zhì)，再是物質(zhì)到現(xiàn)金的過(guò)程，通過(guò)現(xiàn)金流量的管理，讓現(xiàn)金流處于監(jiān)控之下，能杜絕外循環(huán)等弊端，就控制力現(xiàn)金的流量。在這樣一種境況下，這些企業(yè)的運(yùn)行離不開(kāi)資金運(yùn)動(dòng)。為了緩解對(duì)中小企業(yè)的融資約束，國(guó)家政府部門(mén)應(yīng)該重視出臺(tái)相關(guān)政策、法律并大力貫徹實(shí)施來(lái)為其提供幫助，比如出臺(tái)專門(mén)針對(duì)中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策、減少行政事業(yè)性收費(fèi)或者實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅，也可直接為其提供財(cái)政支持。當(dāng)企業(yè)擁有一定的財(cái)力與規(guī)模時(shí)，可以考慮聘用或培養(yǎng)優(yōu)秀的理財(cái)專家或理財(cái)團(tuán)隊(duì)，讓他們隨時(shí)觀察貨幣市場(chǎng)與證券市場(chǎng)的變化、研究利率走勢(shì)并為企業(yè)提供最新信息，幫助企業(yè)高效利用現(xiàn)金，合理制定計(jì)劃。審計(jì)是一種獨(dú)立的監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)行為，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)只從屬于企業(yè)最高的管理部門(mén)。與此同時(shí)，管理人員要積極關(guān)注現(xiàn)金的流入、流出及運(yùn)用情況，并及時(shí)總結(jié)現(xiàn)金流管理的經(jīng)典案例和經(jīng)驗(yàn)，然后通過(guò)宣傳教育等方式讓企業(yè)員工自覺(jué)注重現(xiàn)金管理，鼓勵(lì)員工提出自己的意見(jiàn)和建議，共同加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理團(tuán)隊(duì)的建設(shè)。過(guò)大的存貨存量會(huì)占用很多流動(dòng)資金與勞動(dòng)力資源，增加企業(yè)的負(fù)擔(dān)與風(fēng)險(xiǎn)。一方面，現(xiàn)金的持有要保證企業(yè)的日常開(kāi)支和資金的周轉(zhuǎn)；另一方面，由于持有現(xiàn)金不能直接給企業(yè)帶來(lái)價(jià)值，故而閑置資金也要遵循效率最優(yōu)和適度原則。但就目前而言，財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)普遍薄弱，這與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)任人唯親和專業(yè)人員培訓(xùn)機(jī)制的缺失密切關(guān)聯(lián)。會(huì)計(jì)學(xué)意義的現(xiàn)金有狹義和廣義之分。這就是為什么有的中小企業(yè)不僅能夠生存下去，而且能夠成為卓越公司，而有的中小企業(yè)卻只是曇花一現(xiàn)的最好理由。八十年代末到九十年代初，隨著我國(guó)改革開(kāi)放的進(jìn)一步深入，在引進(jìn)外資，引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)技術(shù)和管理的過(guò)程中，企業(yè)文化作為一種管理模式又被引入我國(guó)的廣大中小企業(yè)中。（三）文獻(xiàn)評(píng)述 綜上所述，我國(guó)對(duì)于中小企業(yè)存貨管理取得了較大的進(jìn)展，注重采用企業(yè)內(nèi)部控制制度來(lái)控制，但是研究還不夠系統(tǒng)和全面，尤其是中小企業(yè)對(duì)存貨管理的不夠重視，不去實(shí)施存貨管理。一開(kāi)始，在互聯(lián)網(wǎng)還局限于少數(shù)科研和軍事用途的時(shí)候，戴爾公司只能通過(guò)電話這樣的網(wǎng)絡(luò)來(lái)進(jìn)行直銷，但是互聯(lián)網(wǎng)逐漸普及之后，戴爾根據(jù)顧客在網(wǎng)上的訂單來(lái)組織生產(chǎn)，提供完全個(gè)性化的產(chǎn)品和服務(wù)。西方國(guó)家存貨管理研究可分為三個(gè)階段：JIT技術(shù)是存貨管理的第一次革命。企業(yè)持有現(xiàn)金的理由有交易的需要、銀行補(bǔ)償性余額的要求和預(yù)防的需要。在這樣的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)下，中小企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況還有現(xiàn)金管理能力會(huì)直接影響到一個(gè)企業(yè)的生存與發(fā)展。但是在發(fā)展過(guò)程中仍然存在著很多問(wèn)題。鑒于現(xiàn)金管理的復(fù)雜性與重要性，企業(yè)應(yīng)重視管理其整體的流程，從而確保企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)得以維系，進(jìn)而發(fā)展壯大。下列方法有助于最優(yōu)化活期存款持有量：為了保持流動(dòng)性，持有有價(jià)證券而不是活期存款；提前安排借款；更好地預(yù)測(cè)各種支付和收入；加速收款；運(yùn)用信用卡、借記卡、電匯和直接存款；盡量使用現(xiàn)金流量同步。通過(guò)精確地協(xié)調(diào)生產(chǎn)和供應(yīng)，日本的制造企業(yè)大大地降低了原材料的庫(kù)存，提高了企業(yè)的運(yùn)作效率，也增加了企業(yè)的利潤(rùn)。值得高興的是西方一些先進(jìn)的管理方法和經(jīng)驗(yàn)已被我國(guó)一些企業(yè)運(yùn)用到實(shí)際當(dāng)中，并取得實(shí)際效果。（二）研究方法本文主要采用規(guī)范研究的方法，綜合運(yùn)用文獻(xiàn)資料法、案例分析、演繹分析與歸納分析等方法，在借鑒國(guó)內(nèi)外研究成果的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)中小企業(yè)的實(shí)際情況，對(duì)中小企業(yè)的存貨管理問(wèn)題進(jìn)行了研究。總之，國(guó)外關(guān)于企業(yè)文化的研究是隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人們對(duì)管理實(shí)踐的探索的發(fā)展而產(chǎn)生并且迅猛發(fā)展的一個(gè)研究領(lǐng)域，企業(yè)文化研究的理論意義在于它發(fā)展了傳統(tǒng)的管理理論，對(duì)管理過(guò)程中社會(huì)文化因素和人的因素給予足夠的重視，這是與西方社會(huì)現(xiàn)代化發(fā)展的方向是一致的，其實(shí)踐意義在于對(duì)企業(yè)發(fā)展和企業(yè)長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)提供具有可操作性和定量化的理論框架。忽視了企業(yè)文化的創(chuàng)新和個(gè)性化?，F(xiàn)金管理主要包括三個(gè)方面：首先，遵守現(xiàn)金管理原則，保證現(xiàn)金流動(dòng)的透明化；其次，保證資金充足，迅速為企業(yè)提供即時(shí)可用的資金；再次，避免企業(yè)資金冗余，保證企業(yè)資金發(fā)揮最大的功用。而不少會(huì)計(jì)人員缺乏應(yīng)有的責(zé)任心與道德心，對(duì)非法違規(guī)的行為視而不見(jiàn)，甚至自己也與其同流合污，互相串通，弄虛作假?！靶〗饚?kù)”。不順暢的資金流轉(zhuǎn)使得企業(yè)無(wú)法吸引足夠的勞動(dòng)力，無(wú)法購(gòu)置固定資產(chǎn)以實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)，進(jìn)而影響企業(yè)收入和利潤(rùn)總額。該融資方式更傾向于利用內(nèi)部資金，在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行現(xiàn)金的融通，它是外部融資的基礎(chǔ)，共同滿足企業(yè)對(duì)資金的需求。知識(shí)的更新對(duì)于會(huì)計(jì)人員的成長(zhǎng)是至關(guān)重要的，尤其是法律法規(guī)和職業(yè)道德的學(xué)習(xí)。，并定期盤(pán)點(diǎn)。第四，加強(qiáng)存貨管理。其次，銀行應(yīng)嚴(yán)格管理企業(yè)多頭開(kāi)戶的行為，按照規(guī)定一個(gè)企業(yè)只可在一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)出基本存款賬戶，在基本存款賬戶以外只可以辦理臨時(shí)存款賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)存款收付。一、公司簡(jiǎn)介（一）公司基本情況公司名稱：xx市xx耐火材料制造有限公司法人代表：王建治注冊(cè)資金：1800萬(wàn)公司成立時(shí)間：XX年02月17日主營(yíng)產(chǎn)品：耐火硅磚、耐火泥、保溫磚、焦?fàn)t硅磚公司地址：湖南省xx市xx鎮(zhèn)黃泥開(kāi)發(fā)區(qū)公司辦公電話：07385x88湖南x(chóng)x市xx耐火材料制造有限公司是專業(yè)生產(chǎn)高級(jí)耐火硅磚材料的股份制公司，位于耐火中國(guó)銻都湖南x(chóng)x市黃泥開(kāi)發(fā)區(qū)，占地面積達(dá)70000平方米。預(yù)算的編制依據(jù)，方法，決策機(jī)制也有待加強(qiáng)。（六）缺乏現(xiàn)金流量預(yù)算管理xx公司在進(jìn)行一些投資的時(shí)候沒(méi)有考慮企業(yè)自身的實(shí)力是否能支撐決策，投資收益低，回本的周期長(zhǎng)，長(zhǎng)時(shí)間不回本大量資金流失導(dǎo)致成本沉沒(méi)，增加了現(xiàn)金循環(huán)不暢，資金鏈條斷鏈的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。讓我在工作中也更加認(rèn)真嚴(yán)肅的對(duì)待，也因此得到了頗多好評(píng)?，F(xiàn)在企業(yè)正在逐步的加強(qiáng)貨幣資金的管理，完善企業(yè)財(cái)務(wù)收支內(nèi)部控制制度，以保證貨幣資金的安全，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的和諧穩(wěn)定與健康發(fā)展。要合理的設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)崗位，明確職責(zé)，權(quán)限，權(quán)責(zé)分明，相互制約，相互監(jiān)督。我公司在XX年1月份的時(shí)候有多筆現(xiàn)金交易，金額達(dá)48000元，交易次數(shù)多，數(shù)額也大。二利用現(xiàn)金流量更有利于加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。企業(yè)在運(yùn)營(yíng)的每一步都離不開(kāi)資金的管理，企業(yè)的供銷環(huán)節(jié)，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)，沒(méi)有充足的資金，企業(yè)將無(wú)法有效快速的運(yùn)轉(zhuǎn)，很多企業(yè)也因?yàn)橘Y金鏈斷鏈而導(dǎo)致破產(chǎn)。第四，培養(yǎng)理財(cái)人員。管理意識(shí)的提高應(yīng)該從管理層開(kāi)始，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要摒棄以前將營(yíng)銷、成本、利潤(rùn)放在第一位而忽視對(duì)現(xiàn)金管理的思想，認(rèn)識(shí)并接受“現(xiàn)金為王”的理念。存貨數(shù)量的控制很大程度上影響著企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度?，F(xiàn)金的持有不是越多越好，也不是越少越好。二者都影響了財(cái)務(wù)管理機(jī)制有效率的運(yùn)行。財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能水準(zhǔn)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平提高的重要因素。它作為一種通用的交換媒介，是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分。以上文獻(xiàn)表明，如果中小企業(yè)一開(kāi)始就高瞻遠(yuǎn)矚，重視企業(yè)文化建設(shè)，塑造一種強(qiáng)勢(shì)和個(gè)性的企業(yè)文化，那文化自發(fā)形成的階段就會(huì)大大縮短，從而促進(jìn)企業(yè)的快速健康發(fā)展。以下是一些專家、學(xué)院學(xué)者的幾個(gè)見(jiàn)解：（一）葉生2007(5)《中國(guó)民營(yíng)企業(yè)文化現(xiàn)狀與發(fā)展研究》中指出：早在五十年代，在我國(guó)的一些大型國(guó)有企業(yè)中，就有自己獨(dú)具特色的經(jīng)營(yíng)理念，如鞍鋼憲法、大慶鐵人精神等，當(dāng)時(shí)雖未冠之以企業(yè)文化的概念，但實(shí)際上發(fā)揮著企業(yè)文化的價(jià)值功能和整合功能，但這些“企業(yè)文化”由于未能適應(yīng)時(shí)代的變化而逐漸衰落了。國(guó)燕萍（2014）在《淺議中小企業(yè)存貨管理問(wèn)題與對(duì)策》中提出：中小企業(yè)應(yīng)積極推進(jìn)存貨的信息化管理實(shí)施，通過(guò)利用軟件、網(wǎng)絡(luò)等信息化平臺(tái)，將存貨的各種信息進(jìn)行有效管理和控制。戴爾公司是這次革命的成功實(shí)踐者，它充分運(yùn)用信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)展開(kāi)網(wǎng)上直銷，根據(jù)顧客的要求定制產(chǎn)品。二、文獻(xiàn)綜述：（一）國(guó)外文獻(xiàn)綜述：西方存貨管理理論的研究已經(jīng)相對(duì)完善，對(duì)我國(guó)中小企業(yè)存貨管理的研究具有重要的借鑒作用。(Stanley )(Geoffrey )二人合著的Foundation of Financial Management一書(shū)中對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)管理現(xiàn)金管理討論了企業(yè)持有現(xiàn)金的原因，然后研究了企業(yè)現(xiàn)金流量的周期。因此，做好企業(yè)的現(xiàn)金管理工作，防止現(xiàn)金的濫用與流失都是一件十分重要的事情。如由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善，出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)、信譽(yù)危機(jī)等問(wèn)題，嚴(yán)重的最終導(dǎo)致企業(yè)走向衰敗。綜上所述，在中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中的現(xiàn)金管理工作有很多的不足之處，其對(duì)企業(yè)發(fā)展的作用強(qiáng)大，需要得到中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視。三、本文研究方法本文通過(guò)理論和實(shí)踐相結(jié)合的方法。事實(shí)上JIT技術(shù)成為日本汽車工業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的一個(gè)重要的來(lái)源，而豐田公司也成為全球在JIT技術(shù)上最為領(lǐng)先的公司之一。例如，在七十年代引進(jìn)即使生產(chǎn)制，在八十年代引入MRPII,90年代引進(jìn)供應(yīng)鏈管理理念和ERP信息管理系統(tǒng)以及2004年以來(lái)發(fā)展起來(lái)的射頻識(shí)別標(biāo)簽等，這些理論和技術(shù)對(duì)我國(guó)企業(yè)存貨管理起到了深刻的影響作用，大大的提高了企業(yè)存貨的管理水平，降低了企業(yè)的存貨庫(kù)存量。（三）預(yù)期目標(biāo)本文針對(duì)我國(guó)