【正文】 變遷過程，并逐漸形成了統(tǒng)籌面廣、層次多、部分積累式的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。但目前因企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金遵繳率低(約90%),企業(yè)籌集只占全部養(yǎng)老金的20%—25%,養(yǎng)老保險(xiǎn)金欠繳嚴(yán)重, 人口老齡化和贍養(yǎng)率提高。（八）建立城鄉(xiāng)一體化的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度要建立城鄉(xiāng)統(tǒng)一的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，在制度設(shè)計(jì)的時(shí)候應(yīng)該具體問題具體分析，充分考慮漸進(jìn)式推進(jìn)。政府機(jī)關(guān)應(yīng)成立監(jiān)督管理機(jī)關(guān)，加強(qiáng)對(duì)其監(jiān)督，保證農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的正常運(yùn)行。這是農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資源整合和優(yōu)化配置的重要保障，我國(guó)農(nóng)村社會(huì)保障事業(yè)的管理長(zhǎng)期存在著體制不合理的問題,政府要推進(jìn)城鄉(xiāng)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理體系的一體化，應(yīng)設(shè)立統(tǒng)一的社會(huì)保障管理機(jī)構(gòu),嚴(yán)格區(qū)分政府在社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)中的行政管理和事務(wù)管理職能。并且中國(guó)農(nóng)村老年人口規(guī)模還繼續(xù)以每年3%的速度遞增，到最近，其規(guī)模已達(dá)到近1億人[3]P13。隨著老齡化趨勢(shì)加劇，計(jì)劃生育政策的實(shí)施，我國(guó)農(nóng)村目前正處于由以家庭養(yǎng)老為主向以社會(huì)養(yǎng)老為主的格局變化時(shí)期。農(nóng)民本身支付能力有限,則影響了其參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性,加大了農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)管理工作的難度。一些地 3 區(qū)農(nóng)村養(yǎng)老基金被擠占，挪用或貪污等現(xiàn)象比較嚴(yán)重。由于目前我國(guó)農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展仍比較落后，且地區(qū)間極不平衡，差距較大，在全國(guó)范圍內(nèi)建立統(tǒng)一的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與現(xiàn)實(shí)情況相脫離。雖然現(xiàn)階段中國(guó)農(nóng)村的養(yǎng)老模式仍然是以家庭養(yǎng)老為主，并且這種以“土地養(yǎng)老”.“養(yǎng)兒防老”為主要方式的家庭養(yǎng)老也有其深厚的經(jīng)濟(jì)因素和文化心理基礎(chǔ)。1991年民政部原農(nóng)村養(yǎng)老辦公室制定《縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》(以下簡(jiǎn)稱《基本方案》)，確定了以縣為基本單位開展農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的原則，1992年起農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在全國(guó)各地推廣開來。它包含以下兩層含義:第一,養(yǎng)老保險(xiǎn)是在法定范圍內(nèi)的老年人完全或基本退出社會(huì)勞動(dòng)生活后才自動(dòng)發(fā)生作用的?；I集基金的管理由獨(dú)立的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)專門、專項(xiàng)負(fù)責(zé)，投資運(yùn)營(yíng)個(gè)人賬戶基金和統(tǒng)籌結(jié)余基金則由政府控制下的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理公司專門負(fù)責(zé)，并嚴(yán)格限定養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資范圍，從而使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)督制度逐步建立和完善。提高退休年齡，在減少退休人口的同時(shí)還可以相應(yīng)地增加在職人口的數(shù)量，從而可以降低贍養(yǎng)比率。一種制度只有把它作為法律固定下來，這種制度才會(huì)具有強(qiáng)有力的強(qiáng)制性和約束性的作用。養(yǎng)老保險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，要使職工在退休以后能夠維持中等生活水平。（3）政府的積極推動(dòng)政府對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)制度改革給予了高度重視。主管部門上的橫向關(guān)系：原來的人事部、勞動(dòng)部以及民政部對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)都各管一塊。如確立了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度模式，覆蓋范圍逐步擴(kuò)大，保費(fèi)征繳金額及基金規(guī)模逐年擴(kuò)大，社會(huì)化管理水平逐步提高，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理逐步加強(qiáng)等等。1984 年，中共十二屆三中全會(huì)發(fā)布了《中共中央關(guān)于經(jīng)濟(jì)體制改革的決定》，決定提出“首先要突破把計(jì)劃經(jīng)濟(jì)同商品經(jīng)濟(jì)對(duì)立起來的觀念，明確認(rèn)識(shí)社會(huì)主義計(jì)劃經(jīng)濟(jì)必須自覺依據(jù)和運(yùn)用價(jià)值規(guī)律，是在公有制基礎(chǔ)上的有計(jì)劃的商品經(jīng)濟(jì)。二、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革一個(gè)普遍適用的完美的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是不存在的。從我國(guó)實(shí)踐來看，對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革和模式選擇的爭(zhēng)論，從來沒有停止過，雖然取得一些共識(shí)，但仍有很多問題需要進(jìn)一步研究和探討。其研究重點(diǎn)包括三個(gè)方面：一是在維持現(xiàn)有制度框架的前提下，深入分析社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)行機(jī)制的合理性及其對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響，并提出改革措施；二是論證如何構(gòu)建和組合多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，以解決日趨嚴(yán)重的人口老齡化問題；三是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理與投資營(yíng)運(yùn)、基金管理與資本市場(chǎng)之間的協(xié)調(diào)發(fā)展問題。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是解決人們老有所養(yǎng)問題的根本性制度，是社會(huì)保障的核心和重要組成部分，得到了很多不同政治制度國(guó)家的認(rèn)同，受到了政府和國(guó)民的高度重視，也是最重要的社會(huì)保障制度安排。同時(shí)，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的研究成為理論界和學(xué)術(shù)界的關(guān)注要點(diǎn)。養(yǎng)老保險(xiǎn)作為社會(huì)保險(xiǎn)的一個(gè)重要險(xiǎn)種越來越受到各級(jí)政府的關(guān)注。新中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度創(chuàng)建與發(fā)展的經(jīng)歷是與新中國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)及其發(fā)展歷史相伴的。如紡織、糧食等老行業(yè)企業(yè)的退休費(fèi)用相當(dāng)于工資的50%以上，甚至有的企業(yè)超過工資總額，致使負(fù)擔(dān)過于沉重。新中國(guó)成立后的人口膨脹與改革開放后的計(jì)劃生育政策使我國(guó)的人口老齡化問題凸顯出來，這給我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度造成了巨大壓力，迫使養(yǎng)老保險(xiǎn)制度必須進(jìn)行系統(tǒng)性的改革。因此基金管理也存在很多問題。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主導(dǎo)者、積極推動(dòng)者是政府。因此，無論是應(yīng)對(duì)人口老齡化高峰，還是著眼于個(gè)人賬戶制度本身的要求，將個(gè)人賬戶做實(shí)都具有重要的意義。健全、完善社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)法律制度，使養(yǎng)老保險(xiǎn)法制化，是我國(guó)必須采取的緊迫之策，也是長(zhǎng)遠(yuǎn)之策。一般情況下，在平均預(yù)期壽命和保障水平一定時(shí)，如果退休年齡提高，平均享受養(yǎng)老金年限就會(huì)縮短，從而養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)就會(huì)降低。第二篇：淺析我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度初稿淺析我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度內(nèi)容摘要：隨著現(xiàn)代化建設(shè)的發(fā)展，與此同時(shí)也面臨著一些不可回避的問題。第二,養(yǎng)老保險(xiǎn)目的是為保障老年人的基本生活需求,為其提供穩(wěn)定可靠的生活來源。1999年7月，國(guó)務(wù)院指出目前我國(guó)農(nóng)村尚不具備普遍實(shí)行社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的條件，決定對(duì)已有的業(yè)務(wù)實(shí)行清理整頓，停止接受新業(yè)務(wù)，有條件的地區(qū)逐步向商業(yè)保險(xiǎn)過渡。其次，國(guó)家對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老行為規(guī)范和調(diào)整力度減弱，不良價(jià)值觀念和道德觀念對(duì)一些農(nóng)村人產(chǎn)生了不良影響，加之國(guó)家法律對(duì)老年人權(quán)利保障不夠，使得有些老人在家庭中的不到應(yīng)有的尊重。目前，我國(guó)還沒有制定專門針對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)問題的法律法規(guī)，民政部和勞動(dòng)與社會(huì)保障部出臺(tái)的相關(guān)規(guī)定位階過低，權(quán)威性較差。同時(shí)，信息網(wǎng)絡(luò)化管理系統(tǒng)建設(shè)滯后，管理技術(shù)力量薄弱，多數(shù)基層養(yǎng)老保險(xiǎn)管理人員只能承擔(dān)最簡(jiǎn)單的重要性的日常管理工作。因此各地對(duì)這一政策的建立*撤銷*保險(xiǎn)金的籌集*運(yùn)用以及養(yǎng)老金的發(fā)放都只是按照地方政府部門，甚至是某些大官的意愿執(zhí)行的，不是農(nóng)民與政府的一種持久性契約，因此具有很大的不穩(wěn)定性。該制度基本上成為完全由農(nóng)民個(gè)人儲(chǔ)蓄的積累制，喪失了社會(huì)保險(xiǎn)的互助共濟(jì)的功能和意義。相對(duì)于城市，農(nóng)村社會(huì)保障制度理論研究比較缺乏，導(dǎo)致了農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障制度的建設(shè)與實(shí)踐也相對(duì)落后。因此，將農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)納入到國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的規(guī)劃中，中央財(cái)政預(yù)算將農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)納入國(guó)民社會(huì)保障預(yù)算，同時(shí)明確各地在財(cái)政支農(nóng)支出中增加農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)貼支出，補(bǔ)貼資金的數(shù)額根據(jù)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的繳納情況、農(nóng)民收入的增加情況、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的增值情況以及其他的意外損失情況等確定，盡可能提高集體補(bǔ)助和中央財(cái)政扶持的比重，給農(nóng)民參保增加信心，使農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)真正具有社會(huì)保障應(yīng)有的“社會(huì)性”、“福利性”。加強(qiáng)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金管理，要健全基金管理制度，以規(guī)避物價(jià)上漲和利率下調(diào)帶來的基金貶值風(fēng)險(xiǎn)和政府信任風(fēng)險(xiǎn)。完善農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，主要是將農(nóng)村與城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度結(jié)合起來確立城鄉(xiāng)統(tǒng)一觀念，為建立城鄉(xiāng)統(tǒng)一的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系明確思想上的方向。根據(jù)國(guó)際上養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的成功經(jīng)驗(yàn),支付養(yǎng)老保險(xiǎn)的轉(zhuǎn)制成本有三條主要的融資渠道：國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、征收新的稅收、發(fā)行特別國(guó)債等。1953年1月，政務(wù)院又通過了《關(guān)于中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例若干修改意見的決定》，1956年《勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》的實(shí)施范圍擴(kuò)大到13個(gè)產(chǎn)業(yè)和部門。社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的規(guī)范：1997年，這種“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶”的社會(huì)保險(xiǎn)形式已逐漸被廣大群眾所接受，人們開始關(guān)心自己的個(gè)人賬戶，積極繳費(fèi)并督促企業(yè)按時(shí)足額繳費(fèi)，從而提高了養(yǎng)老保險(xiǎn)金的收繳率，取得了一定的積極的效果。至1986，始有農(nóng)民工進(jìn)城打工，他們有了較多的收入。1998年農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)由民政部移交給勞動(dòng)和社會(huì)保障部。 2009年9月至今,新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度正式試點(diǎn)推行2009年9月1日，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》（簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見》），《指導(dǎo)意見》中表示，我國(guó)要著手建立針對(duì)農(nóng)民的，以“?；尽V覆蓋、有彈性、可持續(xù)”為主要特點(diǎn)的新型社會(huì)養(yǎng)老保障制度。十七大針對(duì)社會(huì)建設(shè)內(nèi)容中的社會(huì)保障體系方面，提出了“要以社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利為基礎(chǔ)，以基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、最低生活保障制度為重點(diǎn)，以慈善事業(yè)、商業(yè)保險(xiǎn)為補(bǔ)充，加快完善社會(huì)保障體系”的新思路。在政府基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中提出了引入個(gè)人繳費(fèi)機(jī)制，由國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三方負(fù)擔(dān)的基本原則。首先回顧重新審視我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展改革，分析其利弊得失，進(jìn)而為以后的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展提供理論和決策依據(jù)。當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集的主要方式是財(cái)政籌集、企業(yè)籌集和社會(huì)籌集各占1/3,企業(yè)籌集和社會(huì)籌集不足部分由財(cái)政彌補(bǔ)的籌資方式。要提高各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)工作重要意義的認(rèn)識(shí)，充分利用廣播、電視、報(bào)紙等媒體，采取多種群眾喜聞樂見的形式，經(jīng)常地、廣泛地宣傳農(nóng)村新型社會(huì)保障的意義，講清形勢(shì)、算清經(jīng)濟(jì)帳，實(shí)現(xiàn)群眾的廣泛參與。（五）加強(qiáng)監(jiān)督管理我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在運(yùn)行過程中存在很多的問題，影響其執(zhí)行的效果。其次是政府在加強(qiáng)管理和監(jiān)督責(zé)任。根據(jù)第五次全國(guó)人口普查的數(shù)據(jù)，全國(guó)農(nóng)村65歲以上老年人超過5930萬人，約占全國(guó)全部老年人口總數(shù)的70%。長(zhǎng)期以來，家庭養(yǎng)老一直是我國(guó)農(nóng)村最主要的養(yǎng)老形式。但農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)也相當(dāng)薄弱,于是絕大部分養(yǎng)老金都變成了農(nóng)民自己支付。目前，在相當(dāng)部分地區(qū)無專門的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)保險(xiǎn)基金的管理與營(yíng)運(yùn)，養(yǎng)老基金管理人才缺乏，管理制度缺失，基金投資主要是購(gòu)買國(guó)家財(cái)政發(fā)行的高利率債券和存入銀行。我國(guó)的農(nóng)村人口多，生產(chǎn)力水平低，經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距大，因而在養(yǎng)老問題上，各地情況差別很大，有些地方農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)已全面覆蓋，如東莞*溫州以及山東的一些地方，而有些貧困地區(qū)連一般的保費(fèi)還無法收齊。雖然兩個(gè)老人居住和一個(gè)老年人獨(dú)自居住的情形也存在，但他們都需要子女經(jīng)常去照顧他們，從物質(zhì)上和精神上給予相應(yīng)的支持。第二階段：1992～1998年，為推廣階段。一 （一）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的內(nèi)涵養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是國(guó)家和社會(huì)根據(jù)一定的法律法規(guī),為保證勞動(dòng)者在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限,或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。一是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理過渡模式的構(gòu)建。階段性提高退休年齡階段性提高退休年齡，特別是婦女的退休年齡，從而老年撫養(yǎng)比例降低，養(yǎng)老金發(fā)放的沉重壓力減輕。我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革始終是在政策主導(dǎo)下運(yùn)行，缺少了法律的硬性保證，所以要加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的法制建設(shè)，以便更好的使養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革能夠在法律的主導(dǎo)下順利進(jìn)行?？紤]到政府和社會(huì)兩方面的承受能力，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的范圍只能逐步拓寬，程度只能逐步提高。因此，在理論認(rèn)識(shí)和改革實(shí)踐操作都有了巨大的進(jìn)步，為養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革提供了經(jīng)驗(yàn)和理論指導(dǎo)。（2）管理問題工作人員的素質(zhì)雖然有所提高，但是管理的體制還未完全理順。四、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的成就及其存在的問題我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的成就十四屆三中全會(huì)以來，我國(guó)社會(huì)保障事業(yè)取得了較快發(fā)展，社會(huì)保障基本框架已建立，進(jìn)行了多方面的改革和建設(shè)，取得了實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。退休費(fèi)用的社會(huì)統(tǒng)籌在這一階段得以進(jìn)行，把原來的“企業(yè)保險(xiǎn)”轉(zhuǎn)變?yōu)樯鐣?huì)保險(xiǎn)，邁出了養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的第一步。本文從我國(guó)的基本國(guó)情出發(fā)，充分考慮了我國(guó)所處的人口環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政策環(huán)境、文化環(huán)境及社會(huì)發(fā)展等諸多因素；立足于國(guó)家、社會(huì)急劇變革的關(guān)鍵時(shí)期，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度執(zhí)行過程中出現(xiàn)的新情況、新問題，以我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本理論和國(guó)家政策為指導(dǎo)原則，在回顧我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革進(jìn)程的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)探討經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型下的我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，評(píng)估改革的得失，提出一些觀點(diǎn)及其與之相應(yīng)的政策建議，繼續(xù)探索構(gòu)建可持續(xù)發(fā)展的中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。論文對(duì)“統(tǒng)賬結(jié)合”的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的資金平衡關(guān)系作了詳細(xì)分析，分析了工資總額、退休年齡、基金管理與“統(tǒng)賬”制度收支平衡的關(guān)系；關(guān)于政府職能和基金管理模式研究方面，具有代表性的是鄧大松教授和劉昌平博士的《論政府的養(yǎng)老基金監(jiān)管職能》一文，他們認(rèn)為由于市場(chǎng)失靈的存在，必須有政府對(duì)養(yǎng)老基金進(jìn)行監(jiān)管，提出政府要設(shè)計(jì)合理的監(jiān)管制度，合理界定政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)養(yǎng)老基金的監(jiān)管權(quán)限，這對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度健康有序的發(fā)展具有十分重要的意義。關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，制度變遷，制度創(chuàng)新一、導(dǎo)論文獻(xiàn)綜述社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)端于西方工業(yè)國(guó)家，至今已有百余年的歷史。一個(gè)國(guó)家或者地區(qū)社會(huì)保障制度的成敗往往決定于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的成敗，因此，在重視社會(huì)保障制度的國(guó)家或地區(qū)，沒有不重視這一制度建設(shè)的。其研究的重點(diǎn)主要是實(shí)踐研究和理論研究。人人“老有所養(yǎng)”是我國(guó)國(guó)家發(fā)展的重要民生目標(biāo)。1951 年 2 月 26 日，《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》正式頒布實(shí)施，標(biāo)志著我國(guó)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保障制度在全國(guó)第一次創(chuàng)建。而電子、化工企業(yè)的退休費(fèi)用卻不足工資總額的 5%，甚至有的企業(yè)根本就沒有退休職工一說；另一方面，不同企業(yè)間養(yǎng)老保險(xiǎn)的負(fù)擔(dān)不均衡，甚至一些虧損企業(yè)的退休職工生活失去保障。經(jīng)過堅(jiān)持不懈的改革努力，1997 年統(tǒng)賬結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度正式建立，后又經(jīng)過探索，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度日趨得到完善，統(tǒng)賬結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)使人口老齡化社會(huì)的高峰期老年人退休后的收入得到保證。我國(guó)目前沒有建立起全面、完善的養(yǎng)老基金保值、增值的有效機(jī)制，對(duì)養(yǎng)老金的管理也沒有健全的法律制度或管理辦法，在養(yǎng)老金的使用、投資、運(yùn)營(yíng)等方面缺乏監(jiān)督機(jī)制，養(yǎng)老金的挪用、貪污等腐敗現(xiàn)象普遍存在。即政府成為養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主導(dǎo)者和積極推動(dòng)者。做實(shí)個(gè)人賬戶是建立可持續(xù)發(fā)展的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的必然選擇，應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)前完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要內(nèi)容。養(yǎng)老保險(xiǎn)的法制化建設(shè)，必須借鑒現(xiàn)有養(yǎng)老保險(xiǎn)改革經(jīng)驗(yàn)逐步加以規(guī)范并完善。50 年代初規(guī)定男性 60 歲和女性 55 歲的退休年齡，而當(dāng)時(shí)我國(guó)居民平均預(yù)期壽命為 49 歲，但目前我國(guó)人口平均壽命己上升到 70 歲左右，所以，我國(guó)存在著較大的空間提高退休年齡。其中之一就是老齡化現(xiàn)象。因此,養(yǎng)老金在分配過程中不再遵循按勞分配或按需分配原則,而是依據(jù)勞動(dòng)者的社會(huì)貢獻(xiàn)、勞動(dòng)者的基本生活需要和當(dāng)時(shí)社會(huì)生產(chǎn)力水平來確定額度[ 1 ]。第四階段：2005年至今，為政策轉(zhuǎn)向階段。最后，隨著計(jì)劃生育政策帶來的生育率下降，家庭規(guī)?？s小，使得家庭養(yǎng)老功能弱化，居住方式的代際分離，也意味著健康不佳的老年人在經(jīng)濟(jì)供養(yǎng)方面還面臨生活不便，照料不夠。有些省份還沒有出臺(tái)關(guān)于農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)問題的地方性法規(guī)，管理不夠規(guī)范。在方案設(shè)計(jì)*對(duì)提供行為的及時(shí)監(jiān)督