【正文】 支出情況(含電子文檔)報(bào)市財(cái)政局國(guó)庫收付中心，并將已提取未支用的現(xiàn)金數(shù)額單獨(dú)反映。第一百零九條 本辦法由市財(cái)政局會(huì)同中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行負(fù)責(zé)解釋。本科目貸方，登記市財(cái)政局國(guó)庫收付中心收到市財(cái)政局撥來的一般預(yù)算資金和政府性基金；本科目借方，登記列報(bào)支出沖銷數(shù)；本科目貸方余額反映未列報(bào)支出數(shù)。與市財(cái)政局國(guó)庫收付中心核對(duì)財(cái)政性資金支出數(shù)，對(duì)賬表由市財(cái)政局國(guó)庫收付中心提供，對(duì)賬內(nèi)容為按部門分“類”、“款”、“項(xiàng)”的預(yù)算內(nèi)、外支出數(shù)?；鶎宇A(yù)算單位報(bào)送的《基層預(yù)算單位財(cái)政支出月（季）報(bào)表》由其上級(jí)主管單位做匯總依據(jù)并由一級(jí)預(yù)算單位匯總留存。預(yù)算單位零余額賬戶的使用和管理單位零余額賬戶由預(yù)算單位使用，用于核算預(yù)算單位授權(quán)支付方式的財(cái)政性資金活動(dòng)，它可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等業(yè)務(wù)，但提取和使用現(xiàn)金必須嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》。三、第一批試點(diǎn)單位2006年用款計(jì)劃的編制、報(bào)送與批復(fù)財(cái)政局預(yù)算科將核對(duì)無誤的剩余預(yù)算指標(biāo)錄入系統(tǒng)后，預(yù)算單位根據(jù)已錄入的預(yù)算指標(biāo)編制全年分月的用款計(jì)劃，于規(guī)定時(shí)間前通過網(wǎng)絡(luò)和紙質(zhì)報(bào)送財(cái)政局業(yè)務(wù)科，業(yè)務(wù)科審核后于及時(shí)報(bào)送財(cái)政局國(guó)庫科，國(guó)庫科按月下達(dá)給預(yù)算單位。二、預(yù)算單位授權(quán)支付額度日常操作財(cái)政局國(guó)庫科下達(dá)用款計(jì)劃財(cái)政局國(guó)庫支付中心根據(jù)用款計(jì)劃下達(dá)《授權(quán)支付額度通知書》給人民銀行和代理銀行代理銀行收到《授權(quán)支付額度書》后向各基層預(yù)算單位發(fā)出《授權(quán)支付額度到賬通知書》各基層預(yù)算單位根據(jù)銀行的《授權(quán)支付額度到賬通知書》記賬，同時(shí)在確定的額度范圍內(nèi)支用資金。四、基層預(yù)算單位的主要職責(zé)負(fù)責(zé)編制本單位的用款計(jì)劃，具體使用本單位資金，并做好相關(guān)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。（1）財(cái)政部門在中國(guó)人民銀行開設(shè)國(guó)庫單一賬戶，設(shè)置收支分類賬，用于記錄、核算和反映預(yù)算資金收支活動(dòng)。對(duì)不同類型的支出，分別實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。同時(shí)，也能加強(qiáng)國(guó)庫對(duì)預(yù)算支出的剛性約束，充分發(fā)揮國(guó)庫的監(jiān)督作用。（3）完善財(cái)政直接支付與財(cái)政授權(quán)支付的后續(xù)監(jiān)管機(jī)制。今年是國(guó)庫集中收付制度改革推行的第十年。財(cái)政直接支付取消了資金撥付的中間環(huán)節(jié)，方便快捷。同時(shí)，積極開展非稅收入直繳財(cái)政工作，取消各單位非稅收入在收付中心的過渡賬戶，使財(cái)政收入更加及時(shí)、足額地繳入國(guó)庫或預(yù)算外資金專戶。對(duì)于預(yù)算單位提出的大額資金申請(qǐng)，財(cái)政部門要拒絕支付。同時(shí)，要做好以下幾方面工作：一是以電函等形式及時(shí)向收款人查問資金到位情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)采取補(bǔ)救措施。國(guó)庫集中支付制度改革力度大，改革范圍廣，相應(yīng)配套管理工作都應(yīng)跟上，各預(yù)算單位也應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，調(diào)整工作方式，加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理，提高會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)能力，適應(yīng)新業(yè)務(wù)的變化。國(guó)庫集中支付制度改革是一項(xiàng)新生事物，涉及方方面面利益調(diào)整，需要各級(jí)黨委、政府的高度重視，需要人民銀行、代理銀行和預(yù)算單位的密切配合，需要上級(jí)部門統(tǒng)一指揮、統(tǒng)一調(diào)度。在整合財(cái)政軟件系統(tǒng)、實(shí)現(xiàn)財(cái)政數(shù)據(jù)資源共享方面，還有許多工作要做。改革方案中明確提出，我國(guó)財(cái)政國(guó)庫管理制度改革的目標(biāo)是建立以國(guó)庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫管理制度。同時(shí)，要規(guī)范與完善資金支付的操作程序，以確保財(cái)政資金安全。三要細(xì)化部門預(yù)算編制。征收機(jī)關(guān)依法將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國(guó)庫單一賬戶，或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。“以撥定支”制度，造成資金沉淀、財(cái)政支出信息失真。第七章 管理與監(jiān)督一、市財(cái)政局的主要職責(zé)制定規(guī)章、開設(shè)賬戶、辦理用款、調(diào)查監(jiān)督等。在采購時(shí)，預(yù)算單位根據(jù)簽訂的政府采購合同標(biāo)明的金額，減去單位自籌資金所剩余的金額向財(cái)政局國(guó)庫支付中心提出支付申請(qǐng)。第三章 用款計(jì)劃一、正常用款計(jì)劃的編制、報(bào)送與批復(fù)部門預(yù)算通過前財(cái)政局預(yù)算科將指標(biāo)的年初控制數(shù)及時(shí)錄入系統(tǒng)后，預(yù)算單位一次性按均衡原則分月編制人大召開之前的全部月度用款計(jì)劃，于上年12月25日前報(bào)送財(cái)政局業(yè)務(wù)科，經(jīng)審核后，財(cái)政局國(guó)庫科按月下達(dá)給預(yù)算單位。主管部門的局機(jī)關(guān)視為基層預(yù)算單位管理。（二）市財(cái)政局國(guó)庫收付中心按規(guī)定向市財(cái)政局國(guó)庫科報(bào)送分別預(yù)算內(nèi)、外資金，按政府預(yù)算支出科目“類”、“款”、“項(xiàng)”分部門的匯總支出月、季執(zhí)行情況報(bào)表，并附文字分析報(bào)告。（二）建設(shè)單位會(huì)計(jì)核算１４對(duì)財(cái)政直接支付的支出，建設(shè)單位根據(jù)市財(cái)政局國(guó)庫收付中心委托代理銀行轉(zhuǎn)來的《財(cái)政直接支付入賬通知書》及原始憑證入賬，會(huì)計(jì)分錄為：借：器材采購、建筑安裝工程投資、待攤投資等貸：基建撥款——本年基建基金撥款等——財(cái)政直接支付對(duì)財(cái)政授權(quán)支付的支出，建設(shè)單位根據(jù)代理銀行蓋章的《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》，與分月用款計(jì)劃核對(duì)后登記入賬，會(huì)計(jì)分錄為： 借：零余額賬戶用款額度貸：基建撥款——本年基建基金撥款等——財(cái)政授權(quán)支付建設(shè)單位從零余額賬戶轉(zhuǎn)賬支付時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：器材采購、建筑安裝工程投資、待攤投資等貸：零余額賬戶用款額度建設(shè)單位從零余額賬戶提取現(xiàn)金和支用時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金貸：零余額賬戶用款額度借：待攤投資等１５ 貸：現(xiàn)金五、對(duì)賬市財(cái)政局國(guó)庫科、市財(cái)政局國(guó)庫收付中心、預(yù)算單位、代理銀行應(yīng)建立全面的對(duì)賬制度，在認(rèn)真處理各項(xiàng)賬務(wù)的基礎(chǔ)上，定期、及時(shí)地與有關(guān)部門和單位核對(duì)賬務(wù)。年終轉(zhuǎn)賬時(shí)，作相反分錄，借記本科目，貸記“一般預(yù)算支出”、“基金預(yù)算支出”、“行政事業(yè)支出”、“專項(xiàng)支出”、“基本建設(shè)支出”科目。具體對(duì)賬程序按照市直財(cái)政國(guó)庫集中收付制度改革會(huì)計(jì)核算辦法的有關(guān)規(guī)定辦理?！敦?cái)政支出日?qǐng)?bào)表》按基層預(yù)算單位，分預(yù)算科目類、款、項(xiàng)(基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)支出和專項(xiàng)類支出列到項(xiàng)目)編制；《財(cái)政支出旬(月)報(bào)表》按一級(jí)預(yù)算單位，分預(yù)算科目類、款、70 項(xiàng)(基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)支出和專項(xiàng)類支出列到項(xiàng)目)編制。各分支機(jī)構(gòu)在接到《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》的1個(gè)工作日內(nèi)，向相關(guān)預(yù)算單位發(fā)出《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》(附件十三)。第七十七條 建設(shè)項(xiàng)目概算及財(cái)政預(yù)算的調(diào)整，要按規(guī)定程序?qū)徟?。第七十條 預(yù)算執(zhí)行中，各單位發(fā)生增人增資、減人減資、正常工資變動(dòng)及津補(bǔ)貼變化等情況，預(yù)算單位要在變動(dòng)當(dāng)月20日之前將變動(dòng)情況和變動(dòng)后的人員工資報(bào)人事部門審核，人事部門在當(dāng)月25日之前將審核結(jié)果送市財(cái)政局。第五十九條 代理銀行根據(jù)收到的《財(cái)政直接支付憑證》，通過財(cái)政零余額賬戶及時(shí)將資金支付到收款人或用款單位，并在支付資金的當(dāng)日將支付信息反饋給市財(cái)政局?！痘鶎訂挝环衷掠每钣?jì)劃表》包括財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩部分。特設(shè)專戶設(shè)立程序比照預(yù)算單位零余額賬戶的開戶程序辦理。第二十六條 預(yù)算單位設(shè)立零余額賬戶的申請(qǐng)，由一級(jí)預(yù)算單位審核匯總，填寫《財(cái)政授權(quán)支付銀行開戶情況匯總申請(qǐng)表》（附件一）報(bào)市財(cái)政局。代理銀行嚴(yán)格按照清算辦法的規(guī)定，辦理財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶支付業(yè)務(wù)的清算。國(guó)庫單一賬戶開設(shè)在人民銀行，預(yù)算外資金財(cái)政專戶、財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶和特設(shè)專戶開設(shè)在商業(yè)銀行。財(cái)政直接支付是指由市財(cái)政局向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國(guó)庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人(即商品或勞務(wù)的供應(yīng)商等，下同)或用款單位(即具體申請(qǐng)和使用財(cái)政性資金的預(yù)算單位，下同)賬戶。第十七條 預(yù)算外資金財(cái)政專戶收入按預(yù)算單位或資金性質(zhì)設(shè)置分類賬，并按預(yù)算科目進(jìn)行明細(xì)核算；支出按預(yù)算單位設(shè)置分類賬，用于記錄、核算、反映預(yù)算外資金的支出活動(dòng)。預(yù)算單位填寫市財(cái)政局統(tǒng)一制發(fā)的《預(yù)算單位財(cái)政撥款印鑒卡》（附件二）。第四十條 賬冊(cè)管理體系由預(yù)算內(nèi)資金支付賬冊(cè)、預(yù)算外資金支付賬冊(cè)組成。第五十條 一級(jí)預(yù)算單位于每月5日（節(jié)假日順延，下同）前將下月分月用款計(jì)劃報(bào)送市財(cái)政局。第六十三條 財(cái)政直接支付的資金，因憑證要素填寫錯(cuò)誤而在支付之前退票的，由市財(cái)政局核實(shí)原因后重新簽發(fā)支付令通知代理銀行辦理支付手續(xù)；財(cái)政直接支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號(hào)填寫錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回財(cái)政零余額賬戶的，代理銀行應(yīng)區(qū)別資金性質(zhì)，在當(dāng)日(超過清算時(shí)間在第二個(gè)工作日)將資金退回國(guó)庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶并通知市財(cái)政局國(guó)庫收付中心，中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行國(guó)庫科和市財(cái)政局國(guó)庫收付中心按原渠道恢復(fù)相應(yīng)的財(cái)政直接支付額度。第七十三條 工程采購支出實(shí)行財(cái)政直接支付時(shí)，建設(shè)單位要依據(jù)年度單位預(yù)算、分月用款計(jì)劃、工程進(jìn)度及有關(guān)支付憑證，提出項(xiàng)目支付申請(qǐng)，填寫市財(cái)政局統(tǒng)一印制的《預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》。第七十九條 貨物、服務(wù)采購支出實(shí)行財(cái)政直接支付時(shí)，預(yù)算單位要依據(jù)年度單位預(yù)算、分月用款計(jì)劃及有關(guān)支付憑證提出支付申請(qǐng)，填寫市財(cái)政局統(tǒng)一印制的《預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》。代理銀行要將財(cái)政授權(quán)支付額度注銷的明細(xì)及匯總情況在下年度的第二個(gè)工作日?qǐng)?bào)送市財(cái)政局和一級(jí)預(yù)算單位。第九十六條 財(cái)政授權(quán)支付的資金，因憑證要素填寫錯(cuò)誤而在支付之前退票的，由預(yù)算單位核實(shí)原因后重新簽發(fā)支付令通知代理銀行辦理支付手續(xù)；財(cái)政授權(quán)支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號(hào)填寫錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回預(yù)算單位零余額賬戶的，代理銀行應(yīng)區(qū)別資金性質(zhì)，在當(dāng)日(超過清算時(shí)間在第二個(gè)工作日)將資金退回國(guó)庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶并通知預(yù)算單位和市財(cái)政局國(guó)庫收付中心，中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行國(guó)庫科和市財(cái)政局國(guó)庫收付中心按原渠道恢復(fù)預(yù)算單位零余額賬戶的財(cái)政授權(quán)支付額度。第一百一十條 本辦法自發(fā)布之日起施行。“撥入預(yù)算外資金”科目用于核算從預(yù)算外資金財(cái)政專戶撥來的預(yù)算外資金。(二)市財(cái)政局國(guó)庫收付中心在處理完當(dāng)月賬務(wù)后，分別與市財(cái)政局國(guó)庫科、代理銀行和一級(jí)預(yù)算單位核對(duì)賬務(wù)。報(bào)表即決算報(bào)表，由各預(yù)算單位根據(jù)市財(cái)政局的統(tǒng)一布臵，按規(guī)定格式編制并逐級(jí)報(bào)送至一級(jí)預(yù)算單位審核匯總后，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送市財(cái)政局。二、財(cái)政局賬戶的使用和管理國(guó)庫單一賬戶的使用和管理國(guó)庫單一賬戶由財(cái)政局使用和管理，用于核算預(yù)算內(nèi)資金。四、編制用款計(jì)劃時(shí)應(yīng)注意的問題以下資金須編制直接支付方式的用款計(jì)劃：統(tǒng)發(fā)工資資金；政府集中采購資金；其他支出等。年終操作《授權(quán)支付額度到賬通知書》確定的額度在當(dāng)年可以累加使用，終了未使用完的剩余額度在對(duì)賬簽證后可以結(jié)轉(zhuǎn)下繼續(xù)使用。保證本單位使用憑證的真實(shí)性、合法性，負(fù)責(zé)編制本單位的決算報(bào)表，并保證本單位決算報(bào)表真實(shí)準(zhǔn)確性。（2）財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶，用于財(cái)政直接支付，該賬戶發(fā)生的支出，當(dāng)天與國(guó)庫單一賬戶清算。三、進(jìn)一步加快國(guó)庫集中收付制度改革的建議：，進(jìn)一步提高對(duì)改革的認(rèn)識(shí)。，完善支付方式。財(cái)政資金從國(guó)庫直接支付給供應(yīng)商或勞務(wù)提供者后，財(cái)政部門必須采取措施，對(duì)財(cái)政資金進(jìn)行跟蹤。被稱為一場(chǎng)“財(cái)政革命”的國(guó)庫集中收付制度改革，給我國(guó)預(yù)算執(zhí)行管理制度帶來了根本性變革，確立了國(guó)庫集中收付制度在我國(guó)財(cái)政財(cái)務(wù)管理中的核心基礎(chǔ)性地位。但存在著預(yù)算單位虛假套取財(cái)政資金的風(fēng)險(xiǎn)，收款人、收款賬戶是否真實(shí)難以核實(shí)，預(yù)算單位用款申請(qǐng)的合理性很難確定。一是改革預(yù)算批復(fù)時(shí)間。，完善財(cái)政直接支付與財(cái)政授權(quán)支付的后續(xù)監(jiān)管機(jī)制。如遇特殊情況確需支付大額資金，必須經(jīng)財(cái)政部門、代理銀行、預(yù)算單位的財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)共同審定后撥付，并在撥付后備案待查。財(cái)政資金從國(guó)庫直接支付給供應(yīng)商或勞務(wù)提供者后，財(cái)政部門必須采取措施，對(duì)財(cái)政資金進(jìn)行跟蹤。，完善支付方式。三、進(jìn)一步加快國(guó)庫集中收付制度改革的建議，進(jìn)一步提高對(duì)改革的認(rèn)識(shí)。首先，上級(jí)財(cái)政部門提供的支付核心軟件，缺乏靈活性，難以滿足不同地區(qū)的需要；網(wǎng)上運(yùn)作速度慢，給財(cái)政和預(yù)算單位的工作帶來許多不便。經(jīng)過大量的考察實(shí)踐和前期準(zhǔn)備工作，并借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家國(guó)庫管理的經(jīng)驗(yàn)，2001年2月，國(guó)務(wù)院通過了由財(cái)政部和中國(guó)人民銀行制定的《財(cái)政國(guó)庫管理制度改革試點(diǎn)方案》，確立了我國(guó)財(cái)政國(guó)庫管理制度改革的目標(biāo)、指導(dǎo)思想和原則、改革的內(nèi)容、配套措施及實(shí)施步驟。基層代理銀行要盡快解決管理松散、把關(guān)不嚴(yán)和與財(cái)政部門之間信息梗塞之弊端。一方面要與國(guó)際慣例接軌，另一方面還要盡量與我國(guó)現(xiàn)行的科目體系銜接，體現(xiàn)現(xiàn)行收支分類的延續(xù)性和穩(wěn)定性。（4）集中匯繳。每月10日前，各預(yù)算單位匯總上月收支情況報(bào)財(cái)政局國(guó)庫支付中心，并相互核對(duì)賬務(wù)。三、購買支出單位開展集中采購活動(dòng)應(yīng)當(dāng)依據(jù)采購預(yù)算、采購計(jì)劃和政府采購合同進(jìn)行。預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金分別按預(yù)算科目記錄預(yù)算內(nèi)外資金的支出活動(dòng)，其中基建支出、科技三項(xiàng)費(fèi)、專項(xiàng)支出還要記錄到具體項(xiàng)目。目前我市一般來講二級(jí)預(yù)算單位即為基層預(yù)算單位。（一）市財(cái)政局國(guó)庫收付中心按日向市財(cái)政局國(guó)庫科報(bào)送財(cái)政性資金庫存余額情況表，內(nèi)容包括各賬戶的收入、支出、余額數(shù)。本科目借方，登記收到財(cái)政下達(dá)的授權(quán)支付額度；本科目貸方，登記授權(quán)支付的支出數(shù)；本科目借方余額反映未支用的授權(quán)支付額度?！耙呀Y(jié)報(bào)支出”科目系負(fù)債類會(huì)計(jì)科目，用于核算財(cái)政國(guó)庫資金和預(yù)算外資金財(cái)政專戶存款資金已結(jié)清的支出數(shù)額，當(dāng)天業(yè)務(wù)結(jié)束后，本科目余額應(yīng)等于預(yù)算內(nèi)一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出與預(yù)算外行政事業(yè)支出、專項(xiàng)支出、基本建設(shè)支出科目之和。第一百零五條 市財(cái)政局國(guó)庫科、市財(cái)政局國(guó)庫收付中心、中國(guó)人民銀行宜昌市中心支行國(guó)庫科、預(yù)算單位、代理銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)賬務(wù)管理，按規(guī)定及時(shí)對(duì)賬。第九十四條 代理銀行按規(guī)定編制《財(cái)政支出日?qǐng)?bào)表》(附件十五)和《財(cái)政支出旬(月)報(bào)表》(附件十六)。第八十六條 代理銀行收到市財(cái)政局下達(dá)的《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》后，在1個(gè)工作日內(nèi)將《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》所確定的各預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付額度通知其所屬各有關(guān)分支機(jī)構(gòu)。如果其他來源資金不能到位或到位比例低于財(cái)政性資金支付進(jìn)度 50％的，市財(cái)政局暫緩或停止支付財(cái)政性資金。第六十九條 代理銀行按市財(cái)政局國(guó)庫收付中心的支付指令，通過財(cái)政零余額賬戶將工資分解到個(gè)人工資賬戶，并根據(jù)其所列代扣款項(xiàng)分別將個(gè)人所得稅、醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金等劃入市財(cái)政局認(rèn)定的相關(guān)賬戶；同時(shí)，代理銀行在工資支付的次日為各單位出具工資明細(xì)表，向各單位傳送個(gè)人工資支付信息。第五十八條 市財(cái)政局國(guó)庫收付中心對(duì)《預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》審核無誤后，開具《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》（附件八)和《財(cái)政直接支付憑證》(附件九)，經(jīng)市財(cái)