【正文】 、其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則等。[名詞]注冊會計師的法律責(zé)任是指社會審計人員因違約、過失或欺詐對審計委托人、被審計單位或其他有利益關(guān)系的[簡答]注冊會計師的違約、過失與欺詐會使其承擔(dān)會計法律責(zé)任？答：注冊會計師承擔(dān)的法律責(zé)任有民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任。實施風(fēng)險評估程序?qū)嵤┛刂茰y試和實質(zhì)性程序 完成審計工和和編制審計報告本階段主要工作有：審計期初余額、比較數(shù)據(jù)、期后事項和或有事項；考慮持續(xù)經(jīng)營問題和獲取管理層聲明；匯總審計差異，并提請被審計單位調(diào)整或披露；復(fù)核審計工作底稿和財務(wù)報表；與管理層和治理層溝通；評價所有審計證據(jù)，形成審計意見；編制審計報告等。（2）初步業(yè)務(wù)活動的目的：①確保注冊會計師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨立性和專業(yè)勝任能力；②確定不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計師保持該項業(yè)務(wù)意愿的情況； ③確保與被審計單位不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解。審計風(fēng)險越高。此類證據(jù)排除了偽造、更改憑證或業(yè)務(wù)記錄的可能性，因而其證明力最強(qiáng)。審計證據(jù)的相關(guān)性 審計證據(jù)的可靠性審計證據(jù)的可靠性是指審計證據(jù)的可信程度。審計工作底稿是審計證據(jù)的載體，是注冊會計師在審計過程中獲取的資料，形成的審計工作記錄。[簡答]審計工作底稿歸檔后需要變動的情形有哪些？應(yīng)如何記錄？答：注冊會計師發(fā)現(xiàn)有必要修改現(xiàn)有審計工作底稿或增加新的審計工作底稿的情形有：內(nèi)部控制的重大缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計或執(zhí)行存在的嚴(yán)重不足，使被審計單位管理層或員工無法在政黨行使職能的過程中，及時發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤或舞弊引起的財務(wù)報表重大錯報。[名詞]財務(wù)報表層次重大錯報是與財務(wù)報表整體廣泛相關(guān)的重大錯報，這種風(fēng)險影響多項認(rèn)定。某些重大錯報風(fēng)險可有與特定的各類交易、賬戶余額、列報的認(rèn)定相關(guān)。（二）收款交易的內(nèi)部控制和控制測試按規(guī)定及時辦理收款業(yè)務(wù)；及時入賬，不得賬個設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金；建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度；按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬；對于壞賬應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行處理；單位應(yīng)當(dāng)定期與往來客戶通過函證等方式核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收款項等往來款項等。（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購申請制度。如果注冊會計師通過這些審計程序發(fā)現(xiàn)某些未入賬的應(yīng)付賬款，應(yīng)將有關(guān)情況詳細(xì)記入審計工作底稿，然后根據(jù)其重要性確定是否需建議被審計單位進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。（二）存貨的實質(zhì)性程序?qū)彶榇尕浻囝~對存貨余額的實質(zhì)性程序一般采用如下程序：（1）核對各存貨項目明細(xì)賬與總賬、報表數(shù)是否相符。（2）進(jìn)行分析性復(fù)核。[多選]屬于應(yīng)付職工薪酬審計的實質(zhì)性程序有對本期工薪費用實施分析程序、檢查工薪的計提是否正確，分配方法是否與上期一致、檢查應(yīng)付職工薪酬支付和使用情況?？键c二籌資與投資循環(huán)的內(nèi)部控制測試（一）籌資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制籌資的授權(quán)審批控制；職責(zé)分離控制；會計控制；實物保管的控制；籌資業(yè)務(wù)在資產(chǎn)負(fù)債表上能夠得到恰當(dāng)?shù)呐兜??；I資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制測試程序主要有：了解籌資循環(huán)的內(nèi)部控制；抽查有關(guān)的會計記錄；審查籌資業(yè)務(wù)中實物資產(chǎn)的保管情況；評價籌資活動的內(nèi)部控制等。[名詞]銀行存款的詢證：函證銀行存款余額是證實資產(chǎn)負(fù)債表所列銀行存款式否存在的重要程序?；I資活動涉及的主要憑證和會計記錄：債券；股票；債券契約；股東名冊；公司債券存根簿；承銷或包銷協(xié)議；借款合同或協(xié)議；有關(guān)的記賬憑證；有關(guān)會計科目的會計賬簿；包括明細(xì)賬和總賬。[簡答]簡述主營業(yè)務(wù)成本倒軋表的編制方法。管理費用的實質(zhì)性程序。（三）制造費用的審計主要審計內(nèi)容有：進(jìn)行分析性復(fù)核；審閱制造費用明細(xì)賬，檢查其核算內(nèi)容及范圍是否正確；檢查制造費用的分配是否合理等。其審計要點如下：（1）檢查減少固定資產(chǎn)的授權(quán)批準(zhǔn)文件。[簡答]簡述固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制包括哪些內(nèi)容？答：一般固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度包括：預(yù)算制度；授權(quán)批準(zhǔn)制度；賬簿記錄制度；職責(zé)分工制度；資本性支出和收益性支出的區(qū)分制度；固定資產(chǎn)的鼾制度；固定資產(chǎn)的定期盤點制度；固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)制度等。[名詞]為了防止企業(yè)低估負(fù)債，注冊會計師應(yīng)檢查被審計單位有無故意漏記應(yīng)付賬款行為，查找未入賬的應(yīng)付賬款。注冊會計師評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險以及采取的總體應(yīng)對措施，對擬實施進(jìn)一步審計程序的總體方案包括實質(zhì)性方案和綜合性方案。（2）判斷事項。[名詞]控制測試指的是測試控制運行的有效性。審計證據(jù)是指注冊會計師為了得出審計結(jié)論、形成審計意見而使用的所有信息，包括財務(wù)報表依據(jù)的會計記錄中含有的信息和其他信息。[名詞]審計證據(jù)的充分性是提審計證據(jù)的數(shù)量足以支持注冊會計師的審計意見。審計證據(jù)的充分性主要與注冊會計師確定的樣本量有關(guān)。如果被審計單位內(nèi)部控制較為健全，其內(nèi)部證據(jù)的可靠程度較高。[簡答]審計重要性和審計風(fēng)險是什么關(guān)系？答：重要性與審計風(fēng)險之間呈反向關(guān)系。[名詞]計劃審計工和是提注冊會計師為了完成財務(wù)報表的審計業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù)期的審計目標(biāo)，在具體執(zhí)行審計程序之前對審計工作所作的合理規(guī)劃和安排，即特定審計計劃。二是要特別注意陷入法律和財務(wù)困境的被審計單位。[名詞]鑒證業(yè)務(wù)是指注冊會計師對鑒證對象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務(wù)。這些監(jiān)督和指導(dǎo)可能包括：會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則是用以規(guī)范會計師事務(wù)所在執(zhí)行各類業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)遵守的質(zhì)量控制政策和程序，是對會計師事務(wù)所質(zhì)量控制提出的制度要求。（3）注冊會計師審計具有客觀、獨立、公正的特征。[多選]審計的特征集中體現(xiàn)在獨立性、權(quán)威性。業(yè)務(wù)工作獨立首先是指審計工作不能受任何部門、單位和個人的干涉，應(yīng)獨立地對被審查的事項作出評價和鑒定；其次又指審計人員要保持精神上的獨立，自覺抵制干擾，對審計事項作出客觀公正的結(jié)論。．簡述管理層塒財務(wù)報表責(zé)任段應(yīng)包括的內(nèi)容。．簡述遞延所得稅資產(chǎn)的實質(zhì)性程序。．簡述籌資業(yè)務(wù)的審計目標(biāo)。．簡述工薪的內(nèi)部控制測試的步驟。．簡述應(yīng)付賬款的審計目標(biāo)。．簡述在評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時，注冊會計師應(yīng)考慮的因素。．簡述注冊會計師開展初步業(yè)務(wù)活動有助于確保在計劃審計工作時達(dá)到的要求。．簡述相關(guān)服務(wù)的內(nèi)容。．對高級職員與鑒證客戶之間長期關(guān)系所采取的防范措施有哪些? ．簡述可能產(chǎn)生重大經(jīng)濟(jì)利益或自我評價威脅的活動。．審計按內(nèi)容分類可分為哪幾類?各自的目的是什么? ．簡述審計按其所依據(jù)的基礎(chǔ)和使用的技術(shù)分類。A．經(jīng)濟(jì)效益審計B．社會審計C．國家審計D．內(nèi)部審計【B】．審計對象可以是組織機(jī)構(gòu)、計算機(jī)系統(tǒng)和市場營銷的審計是A．內(nèi)部審計B．事中審計C．現(xiàn)代審計D．經(jīng)營審計【D】．是以考核被審計單位全部經(jīng)濟(jì)活動為對象的。如果認(rèn)為會計報表同時符合下列情形時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具無保留意見的審計報告：（1）會計報表符合國家頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，在所有重大方面公允反映了被審計的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；（2）注冊會計師已經(jīng)按照獨立審計準(zhǔn)則計劃和實施了審計工作，在審計過程中未受到限制；（3）不存在應(yīng)當(dāng)調(diào)整或披露而被審計單位未予調(diào)整或披露的重要事項。第一篇：北大2014審計學(xué)不同的時期產(chǎn)生了不同的經(jīng)濟(jì)學(xué)流派，邊際效用學(xué)派，新古典綜合派，理性預(yù)期學(xué)派需求曲線一條向（）傾斜的曲線。當(dāng)出具無保留意見的審計報告時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)以“我們認(rèn)為”作為意見段的開頭，并使用“在所有重大方面公允反映了”等專業(yè)術(shù)語。A．合規(guī)性審計B．報送審計C．經(jīng)營審計D．財務(wù)報表審計【C】．對被審計單位的年終財務(wù)報告和工程決算報告所進(jìn)行的審計屬于A．事中審計B．事前審計C．事后審計D．突擊審計【C】多項選擇題．審計的專職機(jī)構(gòu)主要包括A．國家審計機(jī)關(guān)B．國家審計部門C．單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)D．社會審計組織E．國外審計協(xié)會【ABCD】．審計依據(jù)主要包括A．國家相關(guān)的法律、法規(guī)B．會計制度C．企業(yè)會計準(zhǔn)則D．注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則E．企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算、計劃、經(jīng)濟(jì)合同【ABCDE】 ．審計的目標(biāo)就是指審查和評價審計對象的A．獨立性B．客觀性C．公允性D．合法性E．效益性【CD】．下列各項中，屬于我國審計確立階段的表現(xiàn)的是A．初步形成了統(tǒng)一的審計模式B．“上計”制度的建立C．“上計”制度日趨完善D．審計地位提高、職權(quán)擴(kuò)大E．越來越重視審計的職能作用【ACD】．世界各國的國家審計機(jī)關(guān)按其設(shè)置和隸屬關(guān)系，大致可以分為A．屬于議會領(lǐng)導(dǎo)的國家審計機(jī)關(guān)B．屬于注冊會計師協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)的國家審計機(jī)關(guān)C．屬于政府領(lǐng)導(dǎo)的國家審計機(jī)關(guān)D．屬于國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的國家審計機(jī)關(guān)E．屬于財政部領(lǐng)導(dǎo)的國家審計機(jī)關(guān)【ACE】．國際上常采用的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)模式有A．隸屬于董事會B．隸屬于監(jiān)事會C．隸屬于總經(jīng)理D．隸屬于財會部門E．隸屬于財務(wù)總監(jiān)【ABCD】．以下說法正確的是A．《關(guān)于成立會計顧問處的暫行規(guī)定》標(biāo)志著我國注冊會計師制度開始恢復(fù)B．1986年7月，國務(wù)院頒布了《中華人民共和國注冊會計師條例》C．1995年2月，財政部發(fā)布了《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》D．1996年10月，中國注冊會計師協(xié)會加入國際會計師聯(lián)合會E．2006年，注冊會計師協(xié)會公布了《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》【ABCE】．國外社會審計經(jīng)過階段為A．詳細(xì)審計階段B．資產(chǎn)負(fù)債表審計階段C．會計報表審計階段D．現(xiàn)代審計階段E．以上均正確【ABCDE】．“四大”國際會計師事務(wù)所是指A．布亞瑞格會計師事務(wù)所B．普華永道會計師事務(wù)所C．安永會計師事務(wù)所D．畢馬威會計師事務(wù)所E．德勒會計師事務(wù)所【BCDE】．現(xiàn)代審計階段注冊會計師審計的特點有A．審計組織機(jī)構(gòu)不斷地發(fā)展壯大B．開始呈現(xiàn)出集中化的趨勢C．審計技術(shù)不斷完善D．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹ǖ玫酵茝VE．計算機(jī)輔助技術(shù)在審計中已被廣泛采用【ABCDE】名詞解釋題目錄 ．審計．國家審計 ．內(nèi)部審計．注冊會計師審計 ．事前審計 ．事中審計 ．事后審計 ．就地審計 ．順查法 ．逆查法 ．審閱法 ．分析法 ．復(fù)算法 ．監(jiān)盤 ．實質(zhì)上的獨立 ．形式上的獨立 ．獨立性 ．業(yè)務(wù)期問 ．或有收費．前任注冊會計師 ．后任注冊會計師 ．政府審計準(zhǔn)則 ．內(nèi)部審計準(zhǔn)則．注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 ．其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則．會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則 ．鑒證業(yè)務(wù) ．合理保證 ．有限保證 ．審計質(zhì)量．審計質(zhì)量控制．注冊會計師的法律責(zé)任 ．經(jīng)營失敗 ．普通過失 ．重大過失 ．共同過失 ．審計目標(biāo) ．“公允性” ．認(rèn)定．審計業(yè)務(wù)約定書 ．計劃審計工作 ．總體審計策略 ．具體審計計劃 ．審計流程 ．重要性 ．審計證據(jù) ．認(rèn)定．審計證據(jù)的適當(dāng)性 ．審計工作底稿 ．分析程序 ．內(nèi)部控制 ．特別風(fēng)險．進(jìn)一步審計程序．進(jìn)一步審計程序的性質(zhì) ．實質(zhì)性程序 ．實質(zhì)性分析程序 ．貸項通知單 ．函證．肯定式函證 ．付款憑單 ．應(yīng)付賬款 ．生產(chǎn)指令．成本費用管理控制 ．成本費用會計控制 ．制造費用 ．管理費用 ．銀行借款 ．資本公積 ．盈余公積 ．未分配利潤 ．貨幣資金審計．貨幣資金的審計范圍 ．審計報告 ．合法性．財務(wù)報表的公允性 ．標(biāo)準(zhǔn)審計報告 ．非標(biāo)準(zhǔn)審計報告 ．無法表示意見名詞解釋題答案．審計是由國家授權(quán)或接受委托的專職機(jī)構(gòu)和人員，依照國家法規(guī)、審計準(zhǔn)則和會計理論，運用專門的方法，對被審計單位的財政、財務(wù)收支、經(jīng)營管理活動及其相關(guān)資料的真實性、正確性、合規(guī)性、合法性、效益性進(jìn)行審查和監(jiān)督，評價經(jīng)濟(jì)責(zé)任，鑒證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，用以維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的一項獨立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。．什么是審計方法?審計方法體系包括哪些內(nèi)容? ．簡述詳查法和抽查法的概念、特點。．簡述專業(yè)勝任能力的兩個階段。．簡述會計師事務(wù)所進(jìn)行質(zhì)量控制的目的。．簡述總體審計策略中包括的內(nèi)容。．注冊會計師應(yīng)就哪些內(nèi)容形成審計工作記錄? ．簡述銷售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動。．簡述應(yīng)付賬款的實質(zhì)性程序。．簡述計時工資制下直接人工成本的內(nèi)部控制測試內(nèi)容。．簡述銀行借款的實質(zhì)性程序。．簡述遞延所得稅負(fù)債的審計目標(biāo)。．簡述注冊會汁師出具無保留意見的審計報告的條件。(3)經(jīng)濟(jì)獨立。[多選]審計按照主本分類，可分為政府審計、內(nèi)部審計、社會審計。獨立性是注冊會計師的精髓，獨立性要求注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中做到裨上的獨立和形式上的獨立。本章典型試題串講[單選]財務(wù)報表進(jìn)行審閱業(yè)務(wù)屬于有限保證的鑒證業(yè)務(wù)。它主要包括審計業(yè)務(wù)、審閱業(yè)務(wù)與其他鑒證業(yè)務(wù)等。（5）深入了解被審計單位的業(yè)務(wù)。[名詞]具體審計計劃是依據(jù)總體審計策略制定的，對實施總體審計策略所需要的審計程序的性質(zhì)、時間和范圍等所作的詳細(xì)規(guī)劃與說明。也就是說，重要性水平越高，審計風(fēng)險越低；反這，重要性水平越低，審計風(fēng)險越高。如果被審計單位內(nèi)部控制不健全，則注冊會計師就不能過分信賴獲取的內(nèi)部證據(jù)?？陀^公正的審計意見是建立在足夠數(shù)量的審計證據(jù)的基礎(chǔ)上的，但并不是說審計證據(jù)的數(shù)量越多越好，為了進(jìn)行有效率、有效益的審計，注冊會計師通常把需要足夠數(shù)量證據(jù)的范圍降低到最低限度。因此，它是注冊會計師為形成審計意見所需證據(jù)的最低數(shù)量要求。審計程序是指審計工作從開始到結(jié)束的整個過程。在測試控制運行的有效性時，應(yīng)當(dāng)從下列方面獲取關(guān)于控制是否有效運行的審計證據(jù)：（1）控制在所審計期間的不同時點是如何運行的；（2）控制是否得到的一貫執(zhí)行；（3）控制由誰執(zhí)行；（4）控制以何種方式運行（如人工控制或自動化控制）[名詞]實質(zhì)性程序是指注冊會計師針對評估的重大錯報風(fēng)險實施的直接用以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯報的審計程序。判斷事項通常包括作出的會計估計。當(dāng)評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險屬于高風(fēng)險水平（并相應(yīng)采了解更強(qiáng)調(diào)審計程序不可預(yù)見性、重視高速審計程序的性質(zhì)、時間和范圍等總體應(yīng)對措施）時，擬實施進(jìn)一步審計程序的總體方案往往更傾向于實質(zhì)性方案。這種審計被稱作應(yīng)付賬款完整性審計。[簡答]應(yīng)付賬款的完整性應(yīng)怎樣審計？答：為了防止企業(yè)低估負(fù)債，注冊會計師應(yīng)檢查被審計單有無故意漏記應(yīng)付賬款行為。（2）檢查因不同原因減少固定資產(chǎn)的會計處理是否符合有關(guān)規(guī)定，難其數(shù)額計算的準(zhǔn)確性。（四）主營業(yè)務(wù)成本的審計對主營業(yè)務(wù)成本的審計，應(yīng)通過審閱主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本和庫存商品明細(xì)賬等記錄，并核對有關(guān)的原始憑證和記賬憑證進(jìn)行。獲取或編制管理費用明細(xì)表，與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對一致