【正文】 金額、收款人等，偽造、變造票據(jù)行為，騙取銀行和企業(yè)的資金。有的行同城票據(jù)交換雙人臨崗制度不落實，暫收暫付款項科目掛賬監(jiān)督不嚴，匯出匯款管理薄弱，印、押(壓數(shù)機)、證分管制度執(zhí)行不嚴，聯(lián)行對賬和內(nèi)外賬核對不嚴格等。經(jīng)營管理不善、支付風險積聚。要嚴格票據(jù)的審查，對票據(jù)的真實性、必須記載事項是否齊全、背書是否連續(xù)、更改是否合法有效、是否是合法持票人等要嚴格審查，盡可能避免因?qū)彶椴粐涝斐稍p騙得逞；要嚴把大額款項支付關(guān)，對有疑問的票據(jù)和聯(lián)行重要憑證要先查詢后支付，嚴格遵守各項結(jié)算業(yè)務(wù)操作規(guī)程。把人品好、懂經(jīng)營、會管理、敢負責、有風險意識的干部選拔到基層領(lǐng)導崗位。主要表現(xiàn)為：(1)偽造變造票據(jù)、詐騙盜用資金。............................................................................2（三）票據(jù)風險。（二）信用風險。憑證庫房安全設(shè)施較差，普遍存在內(nèi)部管理和控制方面缺乏制約機制等問題和隱患。目前銀監(jiān)會剛剛頒布的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》對商業(yè)銀行信用風險、市場風險提出了更為具體、細化的披露要求，但對支付結(jié)算風險的披露沒有提出要求。要定期考核商業(yè)銀行準備金存款情況，督促商業(yè)銀行加強系統(tǒng)內(nèi)資金的調(diào)度和管理；要加大金融監(jiān)管力度，進一步落實會計制度執(zhí)行情況、結(jié)算紀律執(zhí)行情況的定期不定期的檢查制度；要認真辦理商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)，監(jiān)控商業(yè)銀行執(zhí)行聯(lián)行匯差資金管理規(guī)定的情況，堵截銀行超占匯差進行超負荷經(jīng)營的渠道，確保大額資金的實時清算，防范支付風險的發(fā)生；要加強印、押、機、證的安全管理，增強防偽的手段，定點廠家生產(chǎn)，探索使用電子防偽技術(shù)。我國商業(yè)銀行結(jié)算風險問題研究[J]。A、適實匯兌 B、逐筆實時 C、批量打包 D、序時匯兌小額支付系統(tǒng)實行（C）連續(xù)運行。A、支付業(yè)務(wù)收費 B、特急大額支付（救災、戰(zhàn)備款）C、同城票據(jù)交換軋差凈清算 D、錯賬沖正2在清算窗口關(guān)閉前的預定時間內(nèi)，對直接參與者清算賬戶資金仍不足清算的普通支付業(yè)務(wù)，（C）。A、有疑速查 B、查必徹底C、有查速復 D、有復必詳 E、及時處理下列關(guān)于大小額支付系統(tǒng)說法中，正確的有（AC）。（對）。（對），由我行資金結(jié)算中心統(tǒng)一管理。（對），先記借后記貸，代收他銀行票據(jù)，收妥抵用。，按其與資產(chǎn)負債表的關(guān)系分類，可以分為（AB）。A、批量 B、逐筆實時 C、每日一次 D、每日兩次直接與支付系統(tǒng)城市處理中心連接并在中國人民銀行開設(shè)清算賬戶的銀行機構(gòu)是（A）。A、10日 B、15日 C、5日 D、30日清算資金管理遵循（A）原則，在規(guī)范核算手續(xù)的的基礎(chǔ)上，確保滿足日常清算及時。2008年 [2]李艷梅。（3）建立重要事項審批制度。剖析銀行系統(tǒng)發(fā)生的各類案件，“十案九違規(guī)”的教訓是沉痛的。(四)內(nèi)控風險。一、支付結(jié)算風險主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（一）同城結(jié)算風險。如農(nóng)業(yè)銀行南京分行秦淮支行健康路分理處主任王健利用空白存單進行賬外經(jīng)營，共95筆，他主要采取與單位串通開匯票后貼高息、由其直接將匯票通過背書交給另一企業(yè)使用收取高息、同時另開一張空頭存單交出款單位抵賬。1997年1月3日至3月13日，建設(shè)銀行南京分行下關(guān)支行票據(jù)交換員，利用職務(wù)之便采用自制進賬單、偷蓋印章、空提票據(jù)交換等手法，；工行南京分行城北支行漢口分理處會計員胡某，利用代班接柜、掌管壓數(shù)機之機，并偷蓋印章，簽發(fā)金額為900萬元和700萬元兩份銀行匯票，內(nèi)外勾結(jié)交由深圳某公司經(jīng)理行騙。四是狠抓制度建設(shè)，完善內(nèi)部控制，提高執(zhí)行力。內(nèi)部管理制度的健全，是防范風險的重要保證。尤其是在一些部門與部門之間、上級行與下級行業(yè)務(wù)交叉銜接環(huán)節(jié)上極易疏忽；三是內(nèi)控手段滯后，作案分子在票據(jù)、聯(lián)行清算、電子技術(shù)方面的作案手段越來越隱蔽，而金融機構(gòu)內(nèi)部的超前防范監(jiān)督手段和措施難以應(yīng)付。(2)會計核算手續(xù)不嚴密。一、支付結(jié)算風險的表現(xiàn)銀行支付結(jié)算風險已滲透到銀行會計結(jié)算工作的各個環(huán)節(jié)，其表現(xiàn)形式也呈多樣化。(五)加強經(jīng)營管理，提高風險防范意識。各銀行營業(yè)部門要設(shè)置事后監(jiān)督崗位，對每日發(fā)生的會計業(yè)務(wù)于次日進行全面核查，會計主管重點抽查、及時發(fā)現(xiàn)和糾正差錯。不少分支行在教育培訓上重業(yè)務(wù)輕思想、使會計人員缺乏職業(yè)道德約束、抵御病毒的能力不強。從銀行會計部門內(nèi)部發(fā)生的各類案件中不難發(fā)現(xiàn)，有章不循、違章操作是發(fā)案的根本原因。一些行加強內(nèi)部管理的力度不夠，未建立有效的內(nèi)控制度，造成潛在的會計風險。(3)銀行違規(guī)承兌、貼現(xiàn)商業(yè)匯票。支付結(jié)算作為銀行工作的重點內(nèi)容和重要環(huán)節(jié)，其防范風險尤為重要。(二)票據(jù)風險隨著票據(jù)的廣泛推廣使用，一些不法分子利用商業(yè)匯票與銀行匯票進行詐騙，而產(chǎn)生的風險日趨突出。許多案件的發(fā)生，都與憑證管理不嚴有直接關(guān)系。當前，金融機構(gòu)支付風險隱患相當嚴重，這是多年來主、客觀，內(nèi)、外部矛盾積累交織形成的。經(jīng)營管理不善、支付風險積聚。營業(yè)機構(gòu)要建立會計人員崗位責任制，針對銀行會計工作的每一個崗位和每一個環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)特點和業(yè)務(wù)流程制定相應(yīng)的制約措施，特別是對易發(fā)生案件的重要崗位，實行崗位分工，嚴禁—人兼崗或獨自操作全過程，對記賬員、復核員、同城票據(jù)交換員等重點崗位人員要實行定期檢查、定期輪換、交流和強制休假制度；對重要崗位的不合格人員要堅決予以調(diào)整并進行離任審計和嚴格辦理工作交接手續(xù)?！镀睋?jù)法》頒布之后、《票據(jù)管理實施辦法》、《支付結(jié)算辦法》等配套法規(guī)相繼出臺，使結(jié)算管理逐步步入法制化軌道、但仍有存在有關(guān)規(guī)定不完善、票據(jù)行為不規(guī)范之處。通過政治學習、崗位練兵、業(yè)務(wù)比賽等形式，全面提高會計人員素質(zhì)。(3)銀行違規(guī)承兌、貼現(xiàn)商業(yè)匯票。當前影響商業(yè)銀行資產(chǎn)流動性、安全性的主要因素是金融資產(chǎn)質(zhì)量低下、資產(chǎn)負債比例高、金融資產(chǎn)風險大。目前，有相當一部分銀行分支機構(gòu)會計隊伍素質(zhì)不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和會計管理的需要，尤其是城鄉(xiāng)信用社人員素質(zhì)相對較差。(五)加強員工管理，提高會計隊伍素質(zhì)。支付結(jié)算風險一旦轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實的損失，將直接影響著銀行、企業(yè)資金的安全和社會經(jīng)濟的穩(wěn)定與發(fā)展。有的人民銀行內(nèi)部員工通過自制會計憑證，挪用商業(yè)銀行準備金存款和匯票保證金，甚至挪用國庫資金；有的偽造、涂改憑證、篡改數(shù)字、空轉(zhuǎn)賬務(wù)，有的復制、偽造聯(lián)行來賬補充報單、憑空捏造收付款人，盜用聯(lián)行資金；有的通過暫收暫付科目，空掛賬務(wù)，盜用銀行資金。........................................7(四)加強經(jīng)營管理，提高風險防范意識。隨著票據(jù)的廣泛推廣使用，一些不法分子利用商業(yè)匯票與銀行匯票進行詐騙，而產(chǎn)生的風險日趨突出。有的行同城票據(jù)交換雙人臨崗制度不落實，暫收暫付款項科目掛賬監(jiān)督不嚴，匯出匯款管理薄弱，證分管制度執(zhí)行不嚴，聯(lián)行對賬和內(nèi)外賬核對不嚴格等。因此，在指導實施對支付結(jié)算風險管理的過程中，巴塞爾委員會一再強調(diào)，完善支付結(jié)算風險管理的關(guān)鍵是“過程而不是結(jié)果”，對支付結(jié)算風險分配資本的目的是為建立有效激勵機制，從而鼓勵商業(yè)銀行提高自身風險分析、評估和預警能力。(四)加強經(jīng)營管理，提高風險防范意識。2011年21期[5] 陳燕芬。A、自治區(qū)聯(lián)社 B、中國人民銀行 C、銀監(jiān)部門 D、自治區(qū)聯(lián)社清算中心1支付結(jié)算制度中規(guī)定，托收憑證第三聯(lián)應(yīng)加蓋（B）A、業(yè)務(wù)公章 B、結(jié)算專用章 C、轉(zhuǎn)訖章 D、匯票專用章1支付結(jié)算辦法規(guī)定，付款人或代理付款人在查明掛失票據(jù)確未付款時，應(yīng)立即暫停支付。A、國家處理中心 B、**城市處理中心 C、省農(nóng)信聯(lián)社 D、該銀行所在聯(lián)社2代理財政國庫集中支付業(yè)務(wù)柜臺受理時間段為：（A）A、09:0012:00 B、09:0017:00 C、08:3017:00 D、15:0017:00 紙質(zhì)稅收繳庫繳庫業(yè)務(wù)柜臺受理時間段為：（B）A、08:3012:00 B、09:0017:00 C、08:3017:00 D、15:0017:003紙質(zhì)稅收繳庫繳庫業(yè)務(wù)與國庫的清算時間段為：（C）A、08:3012:00 B、09:0017:00 C、08:3010:00 D、15:0017:003大額支付業(yè)務(wù)正常運行時，由于發(fā)起方填寫收款人信息有誤而造成掛賬的，我行需在（A）處理此筆掛賬。A、電子匯劃費 B、手續(xù)費 C、工本費 D、郵電費1辦理支付業(yè)務(wù)營業(yè)機構(gòu)的授權(quán)員崗位職責有（ABD）。（對）對匯款人、收款人的查詢查復事項，匯款人或收款人可以通過自治區(qū)聯(lián)社或旗縣聯(lián)社進行查詢。（錯）1銀行調(diào)劑資金借款逾期，按借款金額的逾期天數(shù)，對違約借款人每日加收萬分之三的高額罰息。B、對支付業(yè)務(wù)各類補打憑證進行授權(quán)。A、不需要 B、需要 C、至少提前1個工作日 D、至少1個月3我行正常的大小額、農(nóng)信銀業(yè)務(wù)掛賬或滯留由（A）。A、10．11 B、12．13 C、5．6 D、7．81用于簽發(fā)銀行結(jié)算憑證以及結(jié)算款項的查詢、查復等業(yè)務(wù)的印章是（D）?，F(xiàn)代管理科學。要充分認識支付結(jié)算風險防范的緊迫性，從已經(jīng)發(fā)生的形形色色的案件中認真吸取教訓，充分重視內(nèi)部控制和風險防范；要采取措施防范支付風險，首先要按照資產(chǎn)負債比例管理的要求加強經(jīng)營管理，堅決糾正和嚴厲查處違規(guī)經(jīng)營行為，其次要建立支付風險保障機制，明確政府、銀行對各類金融機構(gòu)風險處臵責任、加強預警監(jiān)測，制定臨時救助方案和長期保障措施，各方努力化解風險。（1）建立健全和落實內(nèi)部管理和監(jiān)督制約機制，堵塞漏洞，消除隱患。支付結(jié)算風險來自流程、人員、系統(tǒng)和外部事件，這些因素在銀行經(jīng)營中必然有不完善或難以有效控制的方面，尤其是現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行處于從計劃體制向市場體制轉(zhuǎn)變的過程中，整個風險管理環(huán)節(jié)都有待完善，制度上的缺陷、流程中的漏洞、管理方式和管理工具的落后以及人員素質(zhì)、業(yè)務(wù) 技能的差異更使支付結(jié)算風險無處不在。犯罪分子通過涂改、挖補等手段更改出票金額、收款人等，偽造、變造票據(jù)行為，騙取銀行和企業(yè)的資金。這一切都表明我國銀行業(yè)在提高其運作效率的同時，加強支付結(jié)算風險的監(jiān)測和評估刻不容緩。一些商業(yè)銀行承兌銀行承兌匯票時忽視了對承兌申請人的資信狀況、商品購銷合同的嚴格審查，使一些無真實商品交易關(guān)系的商業(yè)信用納入了銀行信用；有的承兌銀行承兌時未要求承兌申請人提供現(xiàn)實的資產(chǎn)擔?；蛱峁┑牡盅簱ＹY產(chǎn)不足，造成到期票款難以收回，從而倒逼銀行信用放款；有的貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)銀行對票據(jù)所記載的事項審查不嚴、致使一些背書不連續(xù)、絕對記載事項不全等有瑕疵的票據(jù)流入銀行，從而卷入不必要的票據(jù)糾紛之中；有的銀行超限額、超比例承兌商業(yè)匯票、或是一些非銀行金融機構(gòu)以及不具有貸款權(quán)限或未