【正文】 錢(qián)無(wú)法收回，因此，可考慮設(shè)立存款保險(xiǎn)公司，保護(hù)存款人的利益?，F(xiàn)在提高人員綜合素質(zhì)是一項(xiàng)迫切的工作。我國(guó)《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的頒布和實(shí)施，在一定程度上為規(guī)范小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理提供了制度上的保障，各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守，認(rèn)真實(shí)施。第三篇：我國(guó)中小企業(yè)融資難對(duì)策研究我國(guó)中小企業(yè)融資難對(duì)策研究摘 要：中小企業(yè)融資難是制約其發(fā)展的“瓶頸”問(wèn)題。從貸款條件來(lái)看，大多數(shù)中小企業(yè)貸款期限過(guò)短，貸款額相對(duì)較低，貸款成本偏高不利于中小企業(yè)發(fā)展回報(bào)期長(zhǎng)、收益高的項(xiàng)目。我國(guó)現(xiàn)行的金融體系基本上是與大企業(yè)為主的國(guó)有經(jīng)濟(jì)相配備，隨著改革的深入與經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，卻未能相應(yīng)的建立起專(zhuān)門(mén)為中小企業(yè)服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。四是要優(yōu)化各種稅費(fèi)環(huán)境。因此，可使雙方互相促進(jìn)，共同發(fā)展。在銀行借貸過(guò)程中，企業(yè)的信用即貸款償還能力是銀行首先考慮的因素，只有信用好、效益好、償貸能力強(qiáng)的企業(yè)，銀行才會(huì)給予支持。它們是國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要增長(zhǎng)點(diǎn)，在緩解就業(yè)壓力、保持社會(huì)穩(wěn)定方面有突出的貢獻(xiàn)，并在擴(kuò)大出口、增加財(cái)政收入等方面都發(fā)揮著十分重要的作用?？墒怯捎谥行∑髽I(yè)很難找到符合條件的抵押物或保證單位，銀行債權(quán)難以得到保障，銀行自然對(duì)中小企業(yè)發(fā)放貸款的審查及限制更加嚴(yán)格。給企業(yè)在市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、財(cái)務(wù)分析等方面帶來(lái)了一些困難。中小企業(yè)長(zhǎng)期以來(lái)一直掙扎在不公平的政策環(huán)境中，其發(fā)展也面臨著挑戰(zhàn)。（二）現(xiàn)在一些風(fēng)險(xiǎn)投資的出現(xiàn)，第二板市場(chǎng)的存在都為中小企業(yè)融資帶來(lái)了新渠道。而由于傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)理念的影響，大部分企業(yè)股東將所得利潤(rùn)分光花完，很少存在投資意識(shí)，這也限制了內(nèi)源性融資手段的實(shí)施。（二）目前我國(guó)中小企業(yè)的融資現(xiàn)狀內(nèi)源融資的成本最低，而且無(wú)須復(fù)雜的手續(xù)，是最佳的資金來(lái)源。我國(guó)中小企業(yè)融資主要采用向銀行貸款的方式。調(diào)查表明，國(guó)有及集體中小企業(yè) 的戶(hù)數(shù)和貸款余額分別占統(tǒng)計(jì)樣本總額的62%和83%，而股份制企業(yè)、三資企業(yè)、個(gè)體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)和其他性質(zhì)企業(yè)的貸款戶(hù)數(shù)和余額分別占38%和17%，貸款明顯向國(guó)有中小企業(yè)傾斜。中小企業(yè)對(duì)資金的渴望和改革開(kāi)放以來(lái)我國(guó)居民收入的不斷增加，客觀上為中小企業(yè)直接融資提供了條件。其資金來(lái)源主要是民營(yíng)企業(yè)和普通家庭的閑置資金。但由于A股市場(chǎng)的上市門(mén)檻高，如我國(guó)《公司法》和《股票發(fā)行和交易管理暫行條例》規(guī)定，發(fā)行股票上市的審批條件之一：“發(fā)行后的股票總額不少于人民幣5000萬(wàn)元”，這對(duì)于資產(chǎn)規(guī)模不大的中小企業(yè)而言，是不切實(shí)際的。而中小企業(yè)，尤其是民營(yíng)中小企業(yè)則完全是獨(dú)立法人，不愿承擔(dān)其他企業(yè)的連帶責(zé)任，所以相互之間不愿擔(dān)保。各大銀行為保證貸款安全而采取的貸款權(quán)上收和瞄準(zhǔn)大型企業(yè)的做法，實(shí)際上造成了中小企業(yè)貸款難，對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展是極其不利的。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)一直 實(shí)行低折舊制度，在折舊率的計(jì)算上只考慮設(shè)備使用中的有形損耗，而沒(méi)有考慮 科技進(jìn)步，生產(chǎn)力提高所帶來(lái)的無(wú)形損耗，使不少企業(yè)沒(méi)有足夠的資金用于維持簡(jiǎn)單再生產(chǎn)，就更談不上進(jìn)行設(shè)備的更新改造了。（2）直接融資渠道從直接融資方面來(lái)看，中小企業(yè)要從資本市場(chǎng)籌集到資金是相當(dāng)困難的。雖然其股本規(guī)模要求比主板上市公司低，但對(duì)于初創(chuàng)型企業(yè)來(lái)說(shuō)，還是很難達(dá)到的，這使一些中小企業(yè)止步，可是，創(chuàng)業(yè)板的出現(xiàn)，還是為一些有實(shí)力、有潛力的中小企業(yè)帶來(lái)了曙光和一種新的融資渠道。當(dāng)然還有中小企業(yè)要想獲得更多的融資方式，其創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)也是不可或缺的。因?yàn)殂y行經(jīng)營(yíng)的是資金這種特殊產(chǎn)品，因此銀行十分注重其安全性、有效性和流動(dòng)性，為避免帶來(lái)?yè)p失乃至給國(guó)民經(jīng)濟(jì)帶來(lái)不良后果，銀行在發(fā)放貸款時(shí)，對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)較高的中小企業(yè)尤為嚴(yán)格。當(dāng)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈時(shí)，稍有經(jīng)營(yíng)不慎就可能帶來(lái)破產(chǎn)的后果。但無(wú)論是發(fā)達(dá)國(guó)家還是發(fā)展中國(guó)家，中小企業(yè)進(jìn)入證券市場(chǎng)都面臨著重重困難。究其原因，主要針對(duì)中小企業(yè)的融資現(xiàn)狀以及在融資過(guò)程中所遇到的問(wèn)題進(jìn)行探討，并通過(guò)多方面來(lái)找出解決其融資難的方法及對(duì)策，使中小企業(yè)能夠不斷的發(fā)展下去。三是狠抓資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整。國(guó)有商業(yè)銀行要從實(shí)際出發(fā)，設(shè)立專(zhuān)門(mén)為中小企業(yè)服務(wù)的信貸部門(mén)，專(zhuān)門(mén)研究、督促、落實(shí)支持中小企業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策措施；積極借鑒股份制商業(yè)銀行貸款營(yíng)銷(xiāo)市場(chǎng)化、效益化的經(jīng)營(yíng)原則，努力開(kāi)展信貸創(chuàng)新，加大貸款營(yíng)銷(xiāo)力度；完善中小企業(yè)客戶(hù)經(jīng)理制，及時(shí)了解中小企業(yè)的資金需求，努力推出不同特色的金融服務(wù)產(chǎn)品；要在加強(qiáng)貸款質(zhì)量考核的同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)效益和資金運(yùn)用水平的考核，鼓勵(lì)信貸人員發(fā)展新客戶(hù)，增加新貸款。二是要優(yōu)化行政服務(wù)環(huán)境。對(duì)中小企業(yè)的貸款成本高。中小企業(yè)融資交易成本過(guò)高。第二，場(chǎng)外市場(chǎng)也是為中小企業(yè)打造一個(gè)公開(kāi)、公示的平臺(tái)，其實(shí)中小企業(yè)融資難不僅在股權(quán)融資，也在借貸融資。上海：上海人民出版社，第二篇：中小企業(yè)融資難的對(duì)策中小企業(yè)融資難的對(duì)策一、加強(qiáng)中小企業(yè)自身管理，增強(qiáng)其內(nèi)在融資能力（一）規(guī)范企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)公司的運(yùn)行績(jī)效如何，在很大程度上取決于其治理結(jié)構(gòu)的有效性。利率市場(chǎng)化，鼓勵(lì)民營(yíng)銀行的發(fā)展，可以盤(pán)活民間資本，將民間借貸機(jī)構(gòu)收編為“正規(guī)軍”，從而對(duì)其實(shí)施監(jiān)管。中小銀行由于資金有限，無(wú)法為大企業(yè)、大項(xiàng)目融資。中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有重要地位，%，上繳稅收占48%，提供的就業(yè)崗位占城鎮(zhèn)就業(yè)崗位的75%以上，它對(duì)于解決就業(yè)問(wèn)題有重要意義。如浙江省規(guī)定，民營(yíng)企業(yè)要作為小額貸款公司的發(fā)起人，該企業(yè)必須是民營(yíng)企業(yè)中的骨干企業(yè)，同時(shí)小額貸款公司只能發(fā)放貸款而不能吸收存款，這使小額貸款公司缺乏資金來(lái)源，猶如一條腿走路，不能很好地發(fā)揮作用。商業(yè)銀行按其存款余額以一定費(fèi)率繳納保費(fèi)，在商業(yè)銀行破產(chǎn)時(shí)，由存款保險(xiǎn)公司對(duì)存款人按其存款額進(jìn)行一定金額的給付，使老百姓在商業(yè)銀行破產(chǎn)時(shí)，不至于血本無(wú)歸。三、完善中小企業(yè)征信[1]2002年，由中國(guó)人民銀行牽頭，建立了我國(guó)中小企業(yè)信用體系、個(gè)人信用體系，但人民銀行征信數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)中小企業(yè)的積極支持作用還沒(méi)有得到充分發(fā)揮，當(dāng)前應(yīng)完善中小企業(yè)信用體系，并確立銀行業(yè)征信體系的核心地位，使失信行為受到懲罰。二、加快金融體制改革，提供全方位融資服務(wù)（一）加快我國(guó)金融體制改革步伐，建立中小企業(yè)融資體系，完善金融服務(wù)市場(chǎng)加快地方商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行的組建和農(nóng)村信用合作社的改造。文章從融資難的現(xiàn)狀入手，分析導(dǎo)致融資難的主要原因，并提出一些緩解融資難的對(duì)策建議。二、我國(guó)中小企業(yè)融資難主要原因分析。經(jīng)營(yíng)規(guī)模及實(shí)力有限。政府有關(guān)部門(mén)在為中小企業(yè)辦理注冊(cè)變更、商標(biāo)變更、稅務(wù)登記、土地變更登記、房產(chǎn)變更登記時(shí)應(yīng)減少收費(fèi)，切實(shí)保護(hù)中小企業(yè)的利益。（3）進(jìn)一步完善信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)。因此建立良好的企業(yè)信用基礎(chǔ)，有利于中小企業(yè)自身的進(jìn)一步發(fā)展，也是解決貸款難的有效途徑。但隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的激烈，使許多中小企業(yè)的發(fā)展面臨著較大的困難。二、中小企業(yè)融資難的原因造成中小企業(yè)融資難有多方面的因素。許多事情都必須由管理者親自去做，這樣就無(wú)效率可談。作為競(jìng)爭(zhēng)弱者的中小企業(yè)，要想使其健康發(fā)展，政府支持是必不可少的。風(fēng)險(xiǎn)投資⑤主要由風(fēng)險(xiǎn)投資公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)判斷、資金投入、經(jīng)營(yíng)管理的綜合工程，它的投資對(duì)象一般為高新技術(shù)項(xiàng)目、起步不久、急需資金的新中小企業(yè)。（2）內(nèi)源性債務(wù)資本籌集內(nèi)源性債務(wù)融資是指和企業(yè)有直接關(guān)系的企業(yè)主、股東、合伙人或業(yè)主的親友向企業(yè)提供債務(wù)性質(zhì)的借款。但在現(xiàn)實(shí) 中，中小企業(yè)的內(nèi)源融資狀況卻令人擔(dān)憂(yōu)。上海中小企業(yè)的外源融資中，銀行貸款的比重為73%，通過(guò)有價(jià)證券融資為2%。其主要原因在于銀行的經(jīng)營(yíng)者認(rèn)為國(guó)企是國(guó)家的，銀行也是國(guó)家的。中小企業(yè)的直接融資也為社會(huì)閑置資金提供了一 個(gè)有效的投資渠道。民間金融機(jī)構(gòu)具有許多符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)，如組織機(jī)制靈活、效率高，對(duì)于當(dāng)?shù)氐闹行∑髽I(yè)資信比較了解等。截止2010年8月 底，境內(nèi)上市公司已達(dá)1947家。大型國(guó)營(yíng)企業(yè)可以在上級(jí)行政主管部門(mén)的撮合下，由效益好的企業(yè)來(lái)?yè)?dān)保，甚至由政府機(jī)構(gòu)出面擔(dān)保。后來(lái)兩家銀行分別在當(dāng)?shù)胤ㄔ簩?duì)借款企業(yè)進(jìn)行了訴訟，法院的判決均為勝訴案件，但借款企業(yè)均無(wú)可執(zhí)行