【正文】 C． D．114201注冊稅務(wù)師審核應(yīng)稅合同的計稅依據(jù)時，下列表述中正確的有__。另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)1 000元，包裝費(fèi)500元，倉儲費(fèi)600元，途中保險費(fèi)用 。A．甲方案風(fēng)險大于乙方案風(fēng)險 B．甲方案風(fēng)險小于乙方案風(fēng)險 C．甲乙方案風(fēng)險相同D．甲乙方案風(fēng)險不能比較外商投資企業(yè)舉辦的先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，在依照稅法規(guī)定減免優(yōu)惠期滿后，仍為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的，可按照稅法規(guī)定的稅率延長__年減半征收企業(yè)所得稅。該工程2006年累計發(fā)生成本500萬元，年末預(yù)計尚需發(fā)生成本2000萬元；2007年累計發(fā)生成本2000萬元，年末預(yù)計尚需發(fā)生成本200萬元。A．專項(xiàng)性強(qiáng) B．涉及面廣 C．綜合程度高 D．靈敏度高根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)的規(guī)定，實(shí)行按4%的征收率減半征收增值稅且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的方法計算繳納增值稅的項(xiàng)目有__． A．一般納稅人銷售除屬于應(yīng)征收消費(fèi)稅的機(jī)動車，摩托車、游艇以外的舊貨 B．小規(guī)模納稅人銷售除屬于應(yīng)征收消費(fèi)稅的機(jī)動車、摩托車、游艇以外的舊貨 C．舊機(jī)動車經(jīng)營單位銷售舊機(jī)動車，摩托車、游艇D．一般納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征收消費(fèi)稅的機(jī)動車、摩托車，游艇 2006該企業(yè)計算企業(yè)所得稅的收入總額合計是__萬元。A．能獲得被收購企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)、管理經(jīng)驗(yàn)和品牌商標(biāo) B．能提高企業(yè)收益率 C．能獲得穩(wěn)定的貨源D．能盡快在國內(nèi)外形成新的生產(chǎn)能力并占領(lǐng)新的銷售市場 E．投資額比較節(jié)省2根據(jù)借款費(fèi)用準(zhǔn)則，下列借款費(fèi)用中，不予以資本化的有__。A．債權(quán)人依照法律規(guī)定取得代位求償權(quán)，依該代位求償權(quán)享有的債權(quán) B．債務(wù)人的開辦人注冊資金投入不足的，應(yīng)當(dāng)由該開辦人予以補(bǔ)足的部分 C．債務(wù)人依加工承攬占有的他人財產(chǎn)D．依照法律規(guī)定存在優(yōu)先權(quán)的財產(chǎn)，但權(quán)利人放棄優(yōu)先受償權(quán)的部分 E．尚未辦理產(chǎn)權(quán)證或者產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)但已向買方交付的財產(chǎn)1下列屬于國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章的有__，A．《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》 B．《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》 C．《稅務(wù)代理試行辦法》 D．《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》1下列屬于行為罰的是__。）下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，正確的有__。A． B． C． D．1《行政許可法》第12條所列事項(xiàng)，尚未制定法律、行政法規(guī)和地方性法規(guī)的，因行政管理的需要，確需立即實(shí)施行政許可的，__可以設(shè)定臨時性的行政許可。清理過程中發(fā)生清理費(fèi)用1000元。A．7500 B．11940 C．12000 D．134402依照《征管法》的規(guī)定，納稅人__由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。A．個人的豪華住房B．個人撫養(yǎng)的與之共同居住生活的配偶的金銀首飾 C．個人的機(jī)動車輛D．個人的維持生活必需的價值為2000元人民幣的電器按照現(xiàn)行成品油零售加油站增值稅規(guī)定，下列說法正確的有__。B．獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，向其所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。A．歷年納稅檢查報告B．提供稅務(wù)咨詢的工作記錄 C．納稅人稅務(wù)登記證復(fù)印件 D．注冊會計師的查賬報告1某企業(yè)將生產(chǎn)的實(shí)木地板作為年終獎勵發(fā)給本廠職工，查知無同類產(chǎn)品銷售價格，其生產(chǎn)成本為150000元，國家稅務(wù)總局核定的該產(chǎn)品的成本利潤率為5%，實(shí)木地板適用稅率為5%，則應(yīng)納消費(fèi)稅為__元。A． B． C． D．王某全年應(yīng)納個人所得稅__元。82000]稅率速算扣除數(shù)}8=（元）？【解答】內(nèi)部退養(yǎng)補(bǔ)償?shù)膫€人所得稅的計算公式，不論當(dāng)月工資是否超過2000，都與當(dāng)月工資合并計算個人所得稅。臨時離境的，不扣減日數(shù)。小規(guī)模納稅人銷售自來水按3%的征收率征稅營業(yè)稅金融商品買賣業(yè)務(wù)，金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)。貨物發(fā)生非正常損失時，相關(guān)的運(yùn)費(fèi)成本應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)費(fèi)成本/（17%）*7%。該公司10月應(yīng)繳納的增值稅=1356247。A．銷售產(chǎn)成品收入B．提供工業(yè)性勞務(wù)所取得的收入 C．銷售材料收入D．對外提供運(yùn)輸勞務(wù)的收入 E．銷售半成品的收入2若市場利率為12%，現(xiàn)值指數(shù)為__ A． B． C． D．2根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，下列關(guān)于破產(chǎn)界限的說法正確的是__。 C．構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任1納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作的__行為不服，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。該公司2009年應(yīng)繳的車船稅為__元。該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為__。A．30 B．110 C．160 D．60在境內(nèi)設(shè)有兩個以上營業(yè)機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)實(shí)行合并納稅時，如各營業(yè)機(jī)構(gòu)適用不同稅率，則__。A．國民待遇 B．最惠國待遇 C．優(yōu)惠待遇 D．一般待遇1對在西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視等產(chǎn)業(yè)的外商投資企業(yè)，上述項(xiàng)目業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70%以上的，可享受企業(yè)所得稅如下優(yōu)惠政策：經(jīng)營期在10年以上的，自__起，“兩免三減半”。A．2 B． C．5 D．2依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是__。A．所有已滿18周歲的公民 B．所有已滿16周歲的公民C．年滿18周歲且非精神病人的公民D．已滿16周歲不滿]8周歲，有勞動能力，以自己的勞動收入作為獨(dú)立的生活來源的公民非法印制完稅憑證的，可處以懲罰的規(guī)定有（）。A．納稅人使用計算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在2003年2月1日將納稅人的會計核算軟件、使用說明書及相關(guān)資料報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案B．納稅人會計制度不健全，不能通過計算機(jī)正確完整計算其收入和所得，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅有關(guān)的其他賬簿C．納稅人會計制度健全，能通過計算機(jī)正確完整計算其收入和所得的，其計算機(jī)輸出完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿D．納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案2房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時發(fā)生的下列行為，應(yīng)視同銷售開發(fā)產(chǎn)品確認(rèn)收入的有__。(1+3%)2%=1010(元)。關(guān)于運(yùn)費(fèi)，要區(qū)別收取的運(yùn)費(fèi)和支付的運(yùn)費(fèi)來理解：收取的運(yùn)費(fèi)，是一種價外收入，要將運(yùn)費(fèi)換算為不含稅收入計算繳納增值稅，如果相關(guān)貨物適用稅率為17%，收取的運(yùn)費(fèi)應(yīng)交增值稅=運(yùn)費(fèi)/（1+17%）*17%。自來水公司銷售自來水，按6%計算銷項(xiàng)稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。根據(jù)國際慣例，我國對居民納稅人和非居民納稅人的劃分采用了各國常用的住所和居住時間兩個判定標(biāo)準(zhǔn)。個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)按實(shí)際工作年限數(shù)計算，超過12年的按12年計算。（2）將雇員個人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，按上述適用稅率和速算扣除數(shù)計算征稅，計算公式如下： ①雇員當(dāng)月工薪所得夠繳稅標(biāo)準(zhǔn)，適用公式為：應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金適用稅率速算扣除數(shù) ②雇員當(dāng)月工薪所得不夠繳稅標(biāo)準(zhǔn)，適用公式為： 應(yīng)納稅額=（雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額）適用稅率速算扣除數(shù)第四篇：2016年湖南省注冊會計師考試《稅法》：應(yīng)退消費(fèi)稅考試題2016年湖南省注冊會計師考試《稅法》：應(yīng)退消費(fèi)稅考試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個事最符合題意）對于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)兼營非生產(chǎn)性業(yè)務(wù)，即便是在減免稅期限內(nèi)，如果其當(dāng)生產(chǎn)性經(jīng)營收入未超過全部業(yè)務(wù)收入的__，電不能享受免稅或減稅。該固定資產(chǎn)在甲公司的入賬價值為__萬元。該外商投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為__萬元。A．在連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售時一并納稅 B．在移送使用時納稅 C．在移送使用時不納稅D．在連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品產(chǎn)出時納稅下列項(xiàng)目中，符合允許按10%以內(nèi)的比例扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用有__。A．可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失應(yīng)計入當(dāng)期損益 B．取得可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)計入資產(chǎn)成本 C．可供出售金融資產(chǎn)期末應(yīng)采用攤余成本計量D．可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利應(yīng)沖減資產(chǎn)成本 E．可供出售金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動額計入資本公積2根據(jù)《合同法》的規(guī)定，在受贈人__的情況下，贈與人可以撤銷贈與。A．增加9400 B．減少9400 C．增加4000 D．減少4000 2009年2月10日，A公司銷售一批材料給B公司，同時收到B公司簽發(fā)并承兌的一張面值100000元，年利率7%，6個月期，到期還本付息的票據(jù)。放棄免稅后，__內(nèi)不得再申請免稅。A．1年 B．80日 C．90日 D．60日2第二種付款方式所付款項(xiàng)的現(xiàn)值為__ A． B． C． D．2甲建筑工程公司總承包建筑工程和轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為__。A．比例稅率 B．超額累進(jìn)稅率 C．固定稅率 D．平均稅率1固定造價合同的結(jié)果能夠可靠估計應(yīng)同時具備的條件有__。A．稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問題B．從稅收立法的主體來看，國家機(jī)關(guān)只包括全國人大及其常委會、國務(wù)院及其有關(guān)職能部門C．制定稅法是稅收立法的全部D．稅收立法嚴(yán)格遵守各種形式法律規(guī)范制定的程序性規(guī)定，這是法的現(xiàn)代化基本標(biāo)志之一E．從立法的運(yùn)行過程來看，立法是首要環(huán)節(jié)2第二種付款方式所付款項(xiàng)的現(xiàn)值為__ A． B． C． D．2甲建筑工程公司總承包建筑工程和轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為__。A．該資產(chǎn)創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量高于最初的預(yù)算 B．該資產(chǎn)將被閑置 C．該資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時D．該資產(chǎn)的市價在當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移而預(yù)計的下跌E．市場利率在當(dāng)期已經(jīng)下降，導(dǎo)致該資產(chǎn)可收回金額大幅度降低關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價稅制，下列說法中正確的是__。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其成本、費(fèi)用無誤，但收入總額不能準(zhǔn)確核算。該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅__元。A．5 B．1 C．27 D．24 某牛奶廠(一般納稅人)，2008年5月庫存產(chǎn)品酸奶1000箱，賬面價值100000元，市場價值 130000元，由于保管不當(dāng)，發(fā)生變質(zhì)。A．預(yù)收貸款 B．接受貸幣損贈 C．返還流轉(zhuǎn)稅收入D．在建工程試運(yùn)行收入 12000外方投資者應(yīng)繳回的已退稅款__萬元。A．納稅人受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用可在稅前扣除 B．納稅人轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用可在稅前扣除 C．納稅人從關(guān)聯(lián)方借款的利息支出不得在稅前扣除D．納稅人經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)集資的利息支出可在稅前扣除二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。A．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款．稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款和滯納金B(yǎng)．對騙稅．稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款C．因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年 D．納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年，還要遣征滯納金1當(dāng)事人不服第一審人民法院行政判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起__內(nèi)，向上一級人民法院提起上訴。A． B． C． D．20按照《企業(yè)所得稅法》第四十一條企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。15+10002000=A（元）按A確定適用稅率和速算扣除數(shù)。比如2005年2月12日來華工作，（沒有在1月1日來華，2005年為非居民納稅人）2006年2月15日回國，2006年3月2日返回中國，2006年11月15日至2006年11月30日期間，因工作需要去了日本，2006年12月1日返回中國，（2006年屬于多次離境不超過90天的情況，屬于居民納稅人）后于2007年11月20日離華回國（2007年屬于一次；離境超過30天，所以是非居民納稅人。實(shí)物資產(chǎn)就是實(shí)物重置資產(chǎn)，比如其他企業(yè)賬上的房屋、存貨等。增值稅=售價/（1+4%）*4%*50% 一般納稅人2009年之后購入的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的小汽車，摩托車和游艇，在視同銷售時按4%減半征收增值稅。解析：選項(xiàng)A，小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。4.【單選題】以下關(guān)于發(fā)票開具的說法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是（）。A．納稅人按規(guī)定上交勞動保險部門的職工養(yǎng)老保險和待業(yè)保險 B．納稅人參加財產(chǎn)保險、運(yùn)輸保險，按照規(guī)定交納的保險費(fèi)用 C．納稅人為其投資者向商業(yè)保險機(jī)構(gòu)投保的人壽保險或財產(chǎn)保險 D．納稅人為其雇員個人向商業(yè)保險機(jī)構(gòu)投保