【正文】 補(bǔ)充記錄來識別企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。（）【答案】【判斷題】風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。重要信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。（）【答案】【判斷題】風(fēng)險(xiǎn)是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。（）負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施 A：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 B：風(fēng)險(xiǎn)降低 C：風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) 1（）是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。 建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，要求管理科學(xué)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理首先要確定（） A：內(nèi)部環(huán)境 B：風(fēng)險(xiǎn)評估 C：控制活動 D：內(nèi)部監(jiān)督答案： ABCD恭喜您，答對了。 人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容（）。 A：內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置 B：崗位職責(zé) C：業(yè)務(wù)流程 D：財(cái)務(wù)狀況答案： ABC D恭喜您，答對了。答案： AB CD恭喜您，答對了。 A：請購與審批B：供應(yīng)商的選擇與審批C：采購合同協(xié)議的擬訂、審核與審批 D：采購、驗(yàn)收與相關(guān)記錄答案： ABCD恭喜您，答對了。 A：根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo) B：結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略 C：綜合運(yùn)用控制措施 D：明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)答案： ABC D很遺憾，答錯(cuò)了。 A：經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整 B：經(jīng)營環(huán)境變化 C：業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r D：實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平答案： ABC D恭喜您，答對了。（）答案： 正確錯(cuò)誤恭喜您，答對了。正確答案為：正確1企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。（）答案： 正確錯(cuò)誤恭喜您，答對了。1企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合定性方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)（）答案： 正確錯(cuò)誤恭喜您，答對了。（）答案： 正確錯(cuò)誤恭喜您，答對了。1內(nèi)部控制自我評價(jià)的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據(jù)（）等自行確定 A：行業(yè)協(xié)會組織 B：社會中介機(jī)構(gòu) C：專項(xiàng)信息 D：內(nèi)部刊物答案： ABCD恭喜您，答對了。正確答案為： ACD1各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制的方法包括（）： A：經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。 A：絕對保證財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的，是合法的 B：合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的，是合法的C：絕對保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展D：合理保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展答案： ABCD恭喜您，答對了。 1（）是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。 A：人力資源因素 B：管理因素 C：財(cái)務(wù)因素 D：安全環(huán)保因素答案： AB CD恭喜您，答對了。 （）【答案】√【判斷題】執(zhí)行基本規(guī)范的非上市公司，評價(jià)本公司內(nèi)部控制有效性時(shí)，可聘請不具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告，但必須是大中型事務(wù)所。子公司可以不經(jīng)母公司董事會或股東（大）會審議批準(zhǔn)而從事業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限之外的交易或事項(xiàng)。（）【答案】√【判斷題】獨(dú)立董事由股東大會選舉產(chǎn)生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經(jīng)營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。【答案】【單選題】評價(jià)指引不包括（）【答案】【單選題】下列不屬于企業(yè)具體目標(biāo)的有（）【答案】【單選題】（）是指由于政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災(zāi)害或其他突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)產(chǎn)發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)營困難。2012年1月1日3． 內(nèi)部控制規(guī)范在境內(nèi)外同時(shí)上市公司的實(shí)施時(shí)間是（）。企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引6． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件是（）。（）正確10．企業(yè)采取外購調(diào)試或業(yè)務(wù)外包方式開發(fā)信息系統(tǒng)的，可自行選擇供應(yīng)商或開發(fā)單位。信息系統(tǒng)3． 企業(yè)中對信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施歸口管理的是企業(yè)的（）。獎勵(lì)措施6．企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)密的內(nèi)部報(bào)告流程，充分利用信息技術(shù)，強(qiáng)化內(nèi)部報(bào)告信息集成和共享，構(gòu)建科學(xué)的（）。簽署授權(quán)委托書10． 合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價(jià)款、履行地點(diǎn)等內(nèi)容與合同對方?jīng)]有約定或者約定不明確的，可（）。錯(cuò)誤3． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的管理，落實(shí)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，確保預(yù)算剛性，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。（）答案：B 第十五課：關(guān)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)力以下說法不正確的有（）答案：AD獨(dú)立董事由股東大會選舉產(chǎn)生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經(jīng)營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。（）答案：B會計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)到的基本目標(biāo)有（）答案：ABC記賬憑證的填制主要涉及兩個(gè)方面：一是原始憑證的審核，二是有關(guān)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)的會計(jì)處理。（答案：B 第七課：審計(jì)委員會負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)宜等。（答案：A基本規(guī)范的基本原則不包括（）答案：BC不相容職務(wù)通常包括授權(quán)、批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。因此卡哇伊將這段時(shí)間稱作內(nèi)部控制實(shí)務(wù)規(guī)范的推進(jìn)期。（答案：A17董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計(jì)委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計(jì)委員會中的獨(dú)立董事可以沒有會計(jì)專業(yè)人士。（）答案：B4獨(dú)立董事由股東大會選舉產(chǎn)生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經(jīng)營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。答案：C營運(yùn)能力6關(guān)于內(nèi)部控制的基本特征錯(cuò)誤的是（答案：A內(nèi)部控制是一個(gè)結(jié)果7（）是高級管理人員應(yīng)具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。第一篇：2015年會計(jì)繼續(xù)教育—企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范考題及答案【練習(xí)題1答案：C良好的職業(yè)操守和道德品行8評價(jià)指引不包括（答案：D報(bào)告的審查9（）是指由于政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災(zāi)害或其他突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)產(chǎn)發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)營困難。獨(dú)立董事的法律地位是獨(dú)立的。（答案：B18母公司應(yīng)建立子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務(wù)范圍和審批權(quán)限。（答案：A30訂立采購合同與對該合同進(jìn)行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內(nèi)部人員與供應(yīng)商勾結(jié)，簽訂對企業(yè)不利的合同。答案：A基本規(guī)范指出企業(yè)董事會應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識自身對企業(yè)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任，加強(qiáng)對本企業(yè)內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況的指導(dǎo)和監(jiān)督，并規(guī)定總經(jīng)理對本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（答案：A內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向董事會或最高管理層報(bào)告的方式有（答案：ABC提名委員會的主要職責(zé)是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議。（）答案：A存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計(jì)記錄職務(wù)相分離。獨(dú)立董事的法律地位是獨(dú)立的。（）正確4． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在預(yù)算開始時(shí)完成全面預(yù)算草案的編制工作。協(xié)議補(bǔ)充判斷題：1． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同管理，確定合同歸口管理部門，明確合同擬定、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的程序和要求，切實(shí)維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。內(nèi)部報(bào)告網(wǎng)絡(luò)體系7．為確保內(nèi)部報(bào)告信息質(zhì)量，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告（）。專門機(jī)構(gòu)4． 企業(yè)在系統(tǒng)開發(fā)過程中，控制用戶的操作權(quán)限的功能是信息系統(tǒng)中的（）。（）錯(cuò)誤企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成過程及主要動因選擇題：1． 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系不包括下列哪項(xiàng)內(nèi)容（）。信息與溝通7． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ)是（）。2011年1月1日判斷題：1．內(nèi)部控制評價(jià)是指企業(yè)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評價(jià)、形成評價(jià)結(jié)論、出具評價(jià)報(bào)告的過程?！敬鸢浮俊締芜x題】由一些專業(yè)人員設(shè)計(jì)好風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個(gè)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)識別方法是（）。獨(dú)立董事的法律地位是獨(dú)立的。（）【答案】【判斷題】提名委員會的主要職責(zé)是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議。（）【答案】√【判斷題】風(fēng)險(xiǎn)管理主要內(nèi)容是識別影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)和建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。 A：經(jīng)理層 B：監(jiān)事會 C：董事會 D：審計(jì)委員會答案： ABCD恭喜您，答對了。放棄與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的計(jì)劃和抵制與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的計(jì)劃屬于（） 2股東（大）會享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項(xiàng)的（）。 B：法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。 1企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對信息系統(tǒng)（）等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的自動控制，減少或消除人為操縱因素。1企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。2不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其。1風(fēng)險(xiǎn)承受的方法有套期保值設(shè)置止損機(jī)制（）答案： 正確錯(cuò)誤很遺憾，答錯(cuò)了。為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計(jì)師事務(wù)所，可以同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。 D：技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。 這四者相互影響、相互作用，共同構(gòu)成企業(yè)文化的完整體系? B：員工素質(zhì)控制包括企業(yè)在招聘、培訓(xùn)、考核、晉升與獎勵(lì)等方面對員工素質(zhì)的控制C：內(nèi)部環(huán)境包含組織基調(diào)，具體內(nèi)容包括：治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等? D：內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財(cái)務(wù)會計(jì)、管理會計(jì)和內(nèi)部控制檢查答案： ABCD恭喜您，答對了。 A：社會中介機(jī)構(gòu) B：業(yè)務(wù)往來單位 C：調(diào)研報(bào)告 D：行業(yè)協(xié)會組織答案： ABCD恭喜您，答對了。1并購交易中的不相容崗位不包括（）。 A：經(jīng)理層 B：監(jiān)事會 C：董事會答案： ABC D恭喜您，答對了。（）【答案】 【判斷題】內(nèi)部監(jiān)督是及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并加以解決。（）【答案】√【判斷題】我國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則將舞弊分成兩類：一個(gè)是損害組織經(jīng)濟(jì)利益的舞弊，另一個(gè)是謀取個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益的舞弊。目的是防止有關(guān)人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。（）正確3．企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)和內(nèi)控審計(jì)可以聘請同一家會計(jì)師事務(wù)所。內(nèi)部監(jiān)督9． 內(nèi)部控制最初側(cè)重于（）。建立了內(nèi)部控制規(guī)范體系3． 《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》闡述的內(nèi)容，不包括內(nèi)部控制的（）。專業(yè)機(jī)構(gòu)6． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的（）。內(nèi)部信息傳遞9．企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的（）。（）錯(cuò)誤3． 屬于上級管理權(quán)限的合同，下級單位不得簽署，下級單位認(rèn)為確有需要簽署涉及上級管理權(quán)限的合同，可以簽署。（）正確6． 企業(yè)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與各預(yù)算執(zhí)行單位的溝通，運(yùn)用財(cái)務(wù)信息和其他相關(guān)資料監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向企業(yè)負(fù)責(zé)人報(bào)告。（）答案：B內(nèi)部控制的調(diào)查方法包括（）答案：ABDE研討會方式的內(nèi)部控制制度自我評價(jià)程序是（）答案：B組建評價(jià)工作組→確定評價(jià)范圍→召開評價(jià)研討會→分析數(shù)據(jù)→報(bào)告結(jié)果→制定行動計(jì)劃股東大會會議會議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。（）答案：B訂立采購合同與對該合同進(jìn)行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內(nèi)部人員與供應(yīng)商勾結(jié)，簽訂對企業(yè)不利的合同。（答案：A現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該開拓進(jìn)取、銳意創(chuàng)新。（）年中國注冊會計(jì)師協(xié)會頒布了《內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》，首次提出了內(nèi)部控制概念。（答案：A32風(fēng)險(xiǎn)管理主要內(nèi)容是識別影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)和建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。(答案：B19提名委員會的主要職責(zé)是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議。監(jiān)事會對董事會建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。答案：B風(fēng)險(xiǎn)清單12存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計(jì)記錄職務(wù)相分離。單選題】報(bào)銷案例說明（A）A．許多財(cái)務(wù)舞弊事件，主要原因在于內(nèi)部 控制 B．財(cái)務(wù)舞弊的原因都在財(cái)務(wù)人員身上 C．財(cái)務(wù)舞弊和財(cái)務(wù)人員無關(guān) D．財(cái)務(wù)舞弊和內(nèi)部控制無關(guān)【練習(xí)題3D2009年7月1日2不屬于有效溝通的特征的是（）答案：D迅速3績效考核按考核時(shí)間的分類是（）。（答案：A3舉報(bào)的受理、登記、轉(zhuǎn)辦、保管等各環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密，嚴(yán)防泄密或者遺失。（答案：A15美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報(bào)中披露內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告，這一制度安排只適用于在美上市的美國本土公司。（答案：A28不相容職務(wù)通常包括授權(quán)、批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。（）答案：B評價(jià)指引不包括（）答案：D 報(bào)告的審查內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括（）答案：BCDE 第三課：如果會計(jì)準(zhǔn)則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內(nèi)部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保 持清醒的頭腦，注重把風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)。（答案：A董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計(jì)委員