【正文】 研發(fā)劃分為研究和開發(fā)兩個階段，并允許開發(fā)階段支出資本化。會計作為企業(yè)具體經營內容的數據反映，從這個角度而言，企業(yè)經營是骨架，而會計則是皮肉，“骨不在而肉焉存”。到2008年年末,包括村鎮(zhèn)銀行在內的農村新型金融組織共計291家,開始成為各地區(qū)金融支持農村經濟發(fā)展的生力軍。這種小區(qū)域的“取之于民,用之于民”的模式很容易產生流動性風險。環(huán)境變化給金融活動參與者帶來的損失可能是直接的,也可能是間接的。但我國村鎮(zhèn)銀行在貸款定價的運用上還處于起步階段,如何提高貸款定價的策略和方法,在支持多元化的農村客戶中達到雙贏,在農村地區(qū)金融市場利率價格的波動中防范信貸風險,是村鎮(zhèn)銀行必須面臨的重要課題。為防止法律風險,政府應該進一步明確,農民土地承包經營權、宅基地和房產不能抵押擔保。此外,村鎮(zhèn)銀行還應當挖掘農產資源。到2008年年末,包括村鎮(zhèn)銀行在內的農村新型金融組織共計291家,開始成為各地區(qū)金融支持農村經濟發(fā)展的生力軍。同時各地基層人行對村鎮(zhèn)銀行的存款準備金率規(guī)定不一,很多按照一般商業(yè)銀行標準進行,也降低了對農信社等的競爭力。農村資金運動的季節(jié)性、周轉的緩慢性、占用的分散性,決定了村鎮(zhèn)銀行貸款更容易出現不能按時足值收回的可能性。法律風險在發(fā)達國家主要表現為立法風險,即由于法律條文改變對銀行經營產生的風險?！鄙蜿柺修r村信用社開展了林權抵押貸款、農機具抵押貸款等貸款方式。而農產和農村企業(yè)具有千絲萬縷的聯系。要特別注意在借款人第一還款來源不夠處臵抵押物時，其變現價值是否能夠抵償貸款本息，一旦付出風險時有的甚至還要付出昂貴的資產保全和執(zhí)行費用。工作中切忌簡單、粗暴、矛盾上交，信用社能解決的不交給聯社，我們要耐心細致做好解釋工作，避免越級上訪，更不要驚動新聞媒體，擾亂我們的正常工作。，嚴重不足，抗風險能力低。第一部分覆蓋正?；蝾A期的信貸組合損失率相關的理性部分的信貸風險。信貸資產證券化后，發(fā)行基于信貸機構的貸款不再吸收產生的全部風險。第五篇：淺談信貸風險防范淺談信貸風險防范來源:網絡 作者:編輯部| 中瀚石林您值得信賴的中國業(yè)務顧問一、商業(yè)銀行信貸風險形成的原因，產生了大量的不良資產。五、做好信貸隊伍輔導新業(yè)務培訓站在新起點，面對新形勢，新特點農村金融市場的競爭日趨激烈，我們即面臨發(fā)展過程中嚴峻挑戰(zhàn)，做好信貸培訓意義重大，尤其貸款新規(guī)是信貸系統的一次新的革命，做好全轄信貸培訓至關重要，要讓全轄熟悉掌握信貸各項業(yè)務，防范信貸風險，減少資金損失則無旁貸。北京:立信會計出版社,2006[ 3] ,2007(6)[ 4] [ J].改革與戰(zhàn)略,2008(1)第四篇：如何防范信貸風險一、加強學習做好貸款盡職調查作為信貸部長需要具備和掌握多種知識，不僅要精通信貸業(yè)務，熟知貸款操作規(guī)程，從大方向還需要掌握會計方面的知識，掌握企業(yè)的財務知識、成本核算知識和企業(yè)管理知識等。所以,農村保險已經開始不斷完善,但仍需繼續(xù)加強。由村鎮(zhèn)銀行對評定的農戶信用等級要每年審查一次,對農戶信譽程度發(fā)生變化的,應重新評定信用等級并確定其相應的貸款限額。按照巴塞爾新資本協議的劃分,市場風險的度量和管理將是未來國際活躍銀行風險管理的重要指標。而企業(yè)破產倒閉和農戶不守信用的現象如果層出不窮,就有可能使該地區(qū)金融生態(tài)環(huán)境進一步惡化。從目前來看,我國現有的100家村鎮(zhèn)銀行多數分布在中西部地區(qū)金融機構網點覆蓋低、金融服務不充分的村鎮(zhèn)。村鎮(zhèn)銀行信貸風險內部化解應始終堅持法人治理、用人理念、內控體系和金融文化的建設。這是不僅對村鎮(zhèn)銀行,而且對農民都非常有益的事情。另一方面,需要當地政府通過政策激勵當地的信用環(huán)境建設,并引進或建立農村信用評級機制。操作風險在農村金融領域主要表現為管理問題。首先是政府的宏觀經濟政策,由于政府的宏觀經濟金融政策的不連續(xù)性,有可能導致村鎮(zhèn)銀行不能連續(xù)、持續(xù)和健康經營,從而有可能因此形成不良貸款。從經營情況看,存款余額131億元,貸款余額98億元,累計發(fā)放農戶貸款55億元,累計發(fā)放中小企業(yè)貸款82億元。從信貸風險管理角度，只有熟悉企業(yè)及行業(yè)狀況的客戶經理才能準確地判斷貸款的風險程度，從而防范不良貸款的發(fā)生。綜上所述，新會計準則實施后，企業(yè)操縱利潤的方式不僅更加隱秘，而且違法成本大大降低，這無疑對銀行信貸審查人員的專業(yè)素質和職業(yè)道德提出更高的要求。公允價值作為一個基本計量屬性,不僅能夠體現一定時點上資產或負債的實際價值,而且能客觀真實地反映資產能夠為企業(yè)帶來的經濟利益,或清償負債需要轉移的資產價值,因而采用公允價值計量能夠更好地體現會計相關性原則。作為一門經濟語言，新會計準則實施所帶來的影響不僅局限于企業(yè)編制財務報告的過程，而是深入到經濟活動的許多方面，包括銀行信貸業(yè)務的風險防范。一方面，部分新準則的實施增加了客戶濫用會計政策、操縱利潤空間的風險；另一方面，我國商業(yè)銀行信貸人員由于自身素質參差不齊，專業(yè)知識欠缺，在一定程度上制約著財務報表的分析質量的提高和信貸風險防范的運用效果，新會計準則實施后，這些問題將更加突出。信貸人員除應具有較高的業(yè)務素質外，還應具有良好的思想及道德素質。設立村鎮(zhèn)銀行,無疑對激活農村金融市場、完善農村金融組織體系、搭建農村金融供給新渠道和改進農村金融服務具有積極的現實意義。按照信貸風險產生的原因,我國村鎮(zhèn)銀行信貸風險可劃分為政策風險、環(huán)境風險、信用風險、操作風險、市場風險和法律風險6個類型。(四)操作風險從內部因素來看,在農村地區(qū)金融領域,由于基礎設施、管理素質、技術含量、生態(tài)環(huán)境等多種因素的制約,操作風險表現得更加復雜和嚴重。信貸員要仔細調查借款人生產資金需求和家庭經濟收入情況,按照借款人的信用程度,填制農戶資信等級評審表,提出初步調查意見,并對資信評定小組提供的農戶基本情況真實性負責。在增加存款方面還可以爭取專項支農資金,目前這些專項都存放于農信社。村鎮(zhèn)銀行必須保持高度的政策敏感性,嚴格把關,遠離這類風險產業(yè)。從地域分布看,中西部地區(qū)84家,東部地區(qū)34家。在村鎮(zhèn)銀行信貸風險領域,這是首要的和最大的風險。從外部因素來看,操作風險主要表現為兩種情況,一種是借款人由于生產經營出現嚴重危機而導致的客觀信用風險,另一種是借款人或其他相關人出于自身利益的不良目的,采用騙取銀行信任、拉攏或腐蝕內部人員等手段,詐騙貸款資產的主觀行為而導致的風險。另一方面,需要當地政府通過政策激勵當地的信用環(huán)境建設,并引進或建立農村信用評級機制。這是不僅對村鎮(zhèn)銀行,而且對農民都非常有益的事情。村鎮(zhèn)銀行信貸風險內部化解應始終堅持法人治理、用人理念、內控體系和金融文化的建設。今后對貸款檢查按照市聯社要求，今年要加大檢查力度，通過檢查規(guī)避風險、對發(fā)現問題及時糾正，同時通過檢查對貸款業(yè)務也能夠起到很好指導作用。相關人員明知不對或熟視無睹，聽之任之，或怕得罪人不敢糾正和制止，甚至礙于情面協助辦理。這種風險來自于發(fā)起人試圖在一個特定的行業(yè)或地區(qū)的操作和缺乏多樣化的最佳組合。一是可以增加公司的資本，二是可以減少風險資產。教訓比較深刻是在法院已經立案的貸款，存在有爭議的是在其他聯保小組不知情情況后添加借款人，貸款到期后導致下甩訴諸法律引起糾紛，無論采取何種形式，問題貸款風險，給農村信用社帶來的后果是資金損失和風險增加。二、嚴格認真把好貸款審批關嚴格把好審批關，高度責任心、事業(yè)感，高度認真負責審批每筆貸款；基層信用社受理的超過授權范圍的農戶貸款，由聯社審批的對同意貸款的，快速及時在第一時間反饋到基層社，對不同意貸款的、未獲批準的，及時通知基層社，調查人員應及時告知借款申請人，將有關材料退還，并做好解釋工作。也包括某些行業(yè)對于國家發(fā)展政策和方向的合規(guī)性研究。從民間資金來說,村鎮(zhèn)銀行在網點數量、結算便捷程度、品牌等方面都存在弱勢,提高吸收存款能力有一定難度。三、村鎮(zhèn)銀行信貸風險的防范對策在防范信用風險方面,首先在借款人資信等級評定程序上,應成立資信評定小組。在我國農村金融領域,由