【正文】 利實現，并對企業(yè)內部 實施控制和監(jiān)督的重要手段。領導重視是發(fā)揮內部會計控制作用的前提。企業(yè)單位負責人要深刻認識到實施內部控制不僅是會計管理部門的要求，而且也是規(guī)范經營、完善業(yè)務流程、降低企業(yè)風險、提高管理效益以保證企業(yè)目標順利實現的重要舉措，必須親自掛帥組織本單位內部控制的建設。通過它更好的理解企業(yè)所面臨的風險。在構成要素上,內部控制包括控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序。因此，中小企業(yè)缺乏有效的風險評估體系存在著一定的客觀因素，風險評估是抽象的概念，即使是制定了具體的評估標準也具有一定的片面性，這會讓管理層認為風險評估也不一定管用，自然就不會花大量成本進行風險評估建設，從而削弱了企業(yè)的抗風險能力。所以，如何全面提高企業(yè)中員工的素質，成為一個企業(yè)領導者工作中的重中之重。參考文獻[1][D].華東政法大學,2013.[2][D].西南財經大學,2012.[3][D].西南財經大學,2013.[4][D].首都經濟貿易大學,2013.[5][D].東北師范大學,2013.[6][D].東北師范大學,2012 [7][D].吉林大學,2013.[8][D].山東大學,2013.[9][D].四川師范大學,2012.[10][D].首都經濟貿易大學,2012.第五篇：談企業(yè)內部控制制度的建立談企業(yè)內部控制制度的建立20021119內部控制制度是現代企業(yè)管理的一個重要組成部分，是企業(yè)內部各種形式管理控制的總稱。(五)健全性：即企業(yè)的規(guī)章制度是否規(guī)范了各項經濟活動，覆蓋了對人、財、物的全方位管理。完善的內部控制制度，不但是審計的基礎，而且是各項財產的安全保證，是防止貪污和浪費的重要措施，對會計數據正確性、合法性起著保證作用。四、技術進步對內部控制制度的影響隨著計算機網絡與多媒體技術的高速發(fā)展，改變了財務資料的處理和存儲方式，也可能影響各單位為達到理想的內部控制而采用的組織機構和組織程序，因此應從系統(tǒng)控制和人工控制兩方面做好內部管理。(二)適用性：每一個企業(yè)制定何種內部控制制度以及各項內部控制制度包含哪些內容，主要取決于企業(yè)生產經營、業(yè)務管理的特點和要求。（四）建立內部審計機構。四、中小企業(yè)內部控制問題的解決方法我國中小企業(yè)數目眾多，規(guī)模大小不一，業(yè)務性質特點各不相同，在企業(yè)內部建立一套科學、完整并行之有效的內部控制制度是必不可少的。中小企業(yè)的抗風險能力很差，主要原因在于中小企業(yè)的管理層往往出于自身的多年經驗作決策，沒有制定科學的風險管理機制，基本上沒有涉及到風險事前控制機制的建立，都是直到企業(yè)遭遇某風險時管理層才意識到要想辦法解決，這樣很容易讓企業(yè)陷入危險的困境，情況嚴重者很有可能遭遇破產。但對于中小企業(yè)來說,企業(yè)內部控制薄弱,是影響其發(fā)展的一個重要內部因素。內部控制正是基于這一點，利用會計、統(tǒng)計、業(yè)務、審計等部門的制度規(guī)劃及有關報告等作為基本工具，以實現企業(yè)統(tǒng)合與控制的雙重目的。由于我國內部審計法律、法規(guī)不健全，使得我國企業(yè)的內部審計機構和審計人員的獨立性都極差?，F代企業(yè)的經營成功，離不開生產、營銷、物資、計劃、財務、人事等部門的通力合作，各部門的業(yè)務雖有單獨的系統(tǒng)，但其個別作業(yè)與整體業(yè)務又必然發(fā)生聯(lián)系，并受其他部門作業(yè)的牽制和監(jiān)督。，內部審計職能弱化。（3）債權債務清理制度。針對識別出的控制薄弱環(huán)節(jié)，進行深入研究與分析，提出完善會計信息系統(tǒng)控制 的建議，及時改進。對會計電算化 步驟及相關的人工程序的控制。內部控制活動是否暢通直接影 響企業(yè)對信息的獲取和利用程度。更為重要的是, 內部控制 制度能夠協(xié)調所有者和經營者之間的利益沖突,使雙方建立起相互 信任的關系, 從而保證現代企業(yè)制度的順利實施。例如由無權經管現金和簽發(fā)支票的第三者每月編制銀行存款調 節(jié)表,就屬于內部會計控制, 通過這種控制的建立, 能維護財產 物資的安全、完整。其表現在以下幾個方面:(1企業(yè)的良好信譽是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的根基, 是企業(yè)的 無形資產。機構調整必須同組織控制相結合, 以實 現職權分離, 有效地限制和及時發(fā)現錯誤或違法行為。（四）培訓管理人員，提高管理人員的業(yè)務操作水平我國企業(yè)必須根據企業(yè)管理信息化程度的不同，加強對員工的專 業(yè)培訓，以適應信息化管理崗位的新要求，形成良好的人力資源 結構。企業(yè)應執(zhí)行全面預算管理體制： 事 前有預算，事中有控制，事后有考核，使全面預算管理體制作 為企業(yè)的一項內部會計控制制度，發(fā)揮作用。企業(yè)單位負責人要深刻認識到實施內部控制不僅是會計管理部門的要求，而且也是規(guī)范經營、完善業(yè)務流程、降低企業(yè)風險、提高管理效益以保證企業(yè)目標順利實現的重要舉措，必須親自掛帥組織本單位內部控制的建設。通過它更好的理解企業(yè)所面臨的風險。要建立內部控制管理領導責任制，將企業(yè)內部控制管理的好壞與主要領導的政績業(yè)績考核結合起來，層層負責，將內部控制管理工作落到實處：企業(yè)的內部控制制度是否健全，對企業(yè)經營效率的影響應有明確的認識，應走出誤區(qū)，更新觀念，強化管理；要為員工建立一個管理完善、控制有效、相互激勵、相互制約、相互競爭的工作環(huán)境；建立一個有效的令行禁止的管理系統(tǒng)；培養(yǎng)一批對工作認真負責、勤奮、正直、忠誠的員工，不斷加強員工的后續(xù)教育，對關鍵崗位定期輪崗、換崗，對不相容職務嚴格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發(fā)現管理欠缺及舞弊行為，以保護單位資產的安全、完整。企業(yè)應當建立規(guī)范的對外投資決策和程序，通過重大投資決策集體審議聯(lián)簽責任制度，加強投資項目立項、評估、實施及投資處理等環(huán)節(jié)的控制，以防范投資風險。控制環(huán)境是指對建立、實施單位的各類控制政策和程序有重大影響的因素,包括單位的組織機構、董事會、管理人員的品質、價值觀、素質與能力及管理觀念、方式和風格等。（三）中小企業(yè)內部控制理論體系不完善內部控制的目標定位層次低。（二）建立健全內部控制體系。內部控制制度產生的基礎是管理生產和經營的需要。三、企業(yè)內部控制制度應考慮的因素組織機構的控制。企業(yè)領導人要實現自己的任期目標，不僅需要了解以往的情況，更重要的是要經常了解掌握現在的各種經濟數據資料，這就有賴于健全和嚴格執(zhí)行內部控制制度?？蓮膬煞矫婵紤]：財務管理，如貨幣收支管理、費用成本管理、資金管理等；財產物資管理，如存貨管理、固定資產管理、在建工程管理等。二、企業(yè)內部控制制度的建立為了保證內部控制制度科學合理，切實可行，建立企業(yè)內部控制制度，應遵循以下幾項原則：(一)合規(guī)性：企業(yè)在制定內部控制制度的同時，必須遵循國家有關法律、法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》等。在企業(yè)以