【正文】 提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；⑹有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。會計期間分為年度和中期，中期是指短于一個完整的會計年度的報告期間，包括半年度、季度和月度等。第十條會計如實提供有關(guān)企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績和現(xiàn)金流量等方面的有用信息，以滿足有關(guān)各方的信息需要，有助于使用者做出經(jīng)濟決策，并反映管理層受托責(zé)任的履行情況。第十五條企業(yè)會計應(yīng)當(dāng)遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用。對于次要的會計事項，在不影響會計信息真實性和不誤導(dǎo)使用者作出正確判斷的前提下，可適當(dāng)簡化處理。符合負債定義，但不符合負債確認條件的項目，不應(yīng)當(dāng)列入資產(chǎn)負債表。第三十六條符合費用定義和費用確認條件的項目，應(yīng)當(dāng)列入利潤表。(三)可變現(xiàn)凈值。第四十七條現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的會計報表。b）出納崗位工作職責(zé)：（1）負責(zé)本公司的現(xiàn)金，銀行存款的收付及日記帳登記，核算，保管工作。事業(yè)單位有關(guān)基本建設(shè)投資的會計核算，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不執(zhí)行本制度。財政部1988年發(fā)布的《事業(yè)行政單位預(yù)算會計制度》同時廢止。第八條會計人員應(yīng)具備以下基本條件：（一）敬業(yè)愛崗，忠于職守；熟悉法規(guī)，精通專業(yè)知識；按照規(guī)章制度辦事；客觀公正，堅持原則，廉潔奉公；嚴守秘密；樹立熱情服務(wù)的意識；（二）具有會計專業(yè)技術(shù)資格，大專以上學(xué)歷；（三）熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握公司與會計有關(guān)的相關(guān)知識；（四）有一定的組織協(xié)調(diào)能力；（五）身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對其本身發(fā)生的交易或者事項進行會計確認、計量和報告。第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用借貸記賬法記賬。除法律、行政法規(guī)和會計準則允許采用重置成本、可變現(xiàn)凈值和公允價值等計量外，企業(yè)一律不得自行調(diào)整其賬面價值。第二十三條企業(yè)對交易或事項應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度進行會計處理。(二)未來流出的經(jīng)濟利益的金額能夠可靠地計量。第三十五條企業(yè)為生產(chǎn)成品、提供勞務(wù)等發(fā)生的可歸屬于成片承包、勞務(wù)成本等的費用，應(yīng)當(dāng)在確認產(chǎn)品銷售收入、勞務(wù)收入等時，將已銷售產(chǎn)品、已提供勞務(wù)的成本等計入當(dāng)期損益。在重置成本計量下，資產(chǎn)按照現(xiàn)在購買相同或者相似資產(chǎn)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額計量。第四十六條利潤表是指反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果的會計報表。B、尚未登記入帳目的，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，在移交清冊上填寫余額，簽名或加蓋經(jīng)辦人印章。（見附表）會計部辦理會計業(yè)務(wù)時須取得或者填制合法合規(guī)的原始憑證，并及時做好記帳憑證。企業(yè)會計規(guī)章制度5為了規(guī)范本公司的會計核算，建立，健全內(nèi)部財務(wù)處理程序，真實，完整地提供會計信息，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》及國家有關(guān)法律，法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制訂本制度。（4）財務(wù)經(jīng)理分配的其他工作事項。不具備獨立核算條件的，實行單據(jù)報賬制度，作為“報銷單位”管理。嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，對各項收支憑證進行認真審核，認真及時做好記帳、算帳、結(jié)帳及財產(chǎn)物資清查工作，如實反映本單位各項資金活動情況，做到憑證合法、手續(xù)完備，帳目健全、數(shù)據(jù)準確、報帳及時。嚴格按照上級財政部門要求，堅持“收”“支”兩條線。向同級財政部門領(lǐng)報經(jīng)費，并發(fā)生預(yù)算管理關(guān)系，下面有所屬會計單位的，為主管會計單位。（4）財務(wù)經(jīng)理分配的其他工作事項。同時，公司應(yīng)接受和配合國家財政，審計，稅務(wù)，海關(guān)等部門的監(jiān)督，如實地向相關(guān)部門或單位提供所需資料。本公司為獨立核算的`經(jīng)營單位，對以下事項，及時辦理會計核算：A、款項和有價證券的收付B、財務(wù)收發(fā)，增減和使用C、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算D、資本，基金的增減E、收入，支出，費用，成本的計算F、財務(wù)成果的計算和處理G、其它需要辦理會計手續(xù)，進行會計核算的事項本公司會計核算以實際發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)進行會計處理，會計指標口徑一致，相互可比，會計處理方法前后期一致。公司根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計工作崗位，包括進行財產(chǎn)物資核算，工資核算，成本費用核算，財務(wù)成果核算，資金核算，往來核算，總帳核算，稽核，檔案管理，并設(shè)置會計部負責(zé)人、會計主管、出納崗。會計報表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報表。第四十二條會計計量屬性主要包括:(一)歷史成本。第三十一條收入只有在經(jīng)濟利益很可能流入從而導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)增加或者負債減少、且經(jīng)濟利益流入額能夠可靠計量時才能確認。第四章 負債第二十三條負債是指過去的交易或者事項形成的、預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)。凡支出的效益僅及于本會計期間的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出。凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進行會計確認、計量和報告。第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制財務(wù)會計報告(又稱財務(wù)報告，下同)。（二）資金管理崗位負責(zé)公司資金的計劃、融資工作的具體實施。有關(guān)會計核算的一般要求及會計核算事宜，按財政部印發(fā)的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》辦理。、第三十條、由倉庫管理者負責(zé)存貨的質(zhì)量及數(shù)量的保管。（2）聘任合格會計人員，并對其教育，培訓(xùn)，工作指導(dǎo)等，劃分職責(zé)范圍；,。第四十五條資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況的會計報表。負債按照因承擔(dān)現(xiàn)時義務(wù)而實際收到的款項或者資產(chǎn)的金額，或者承擔(dān)現(xiàn)時義務(wù)的合同金額，或者按照日常活動中為償還負債預(yù)期需要支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額計量。第七章 費用第三十三條費用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等在日?；顒又邪l(fā)生的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出。未來發(fā)生的交易或者事項形成的義務(wù)，不屬于現(xiàn)時義務(wù)，不應(yīng)當(dāng)確認為負債。第二十一條企業(yè)會計應(yīng)當(dāng)及時進行，不得提前和延后。第十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計確認、計量和報告，不應(yīng)僅以交易或者事項的法律形式為依據(jù)。第十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易和事項的經(jīng)濟特征確定會計要素。財務(wù)會計報告使用者包括投資者、債權(quán)人、政府及其有關(guān)部門和社會公眾等。⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽；⑵財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；⑶大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進行專項工程決算；⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內(nèi)交通費每人6元/日?！巴鈳艃稉Q”科目的帳簿格式應(yīng)采用多欄式帳簿，同時記錄外幣金額、匯率和折合為人民幣金額。存出、存入分保準備金通常根據(jù)帳單按期扣存和返還，扣存期限一般為十二個月，至次年同期歸還。三、人身險業(yè)務(wù)核算人身險保費收入按實際收到的保費入帳。企業(yè)年度會計報表應(yīng)于年度終了后三個月內(nèi)報出。第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。超額部分應(yīng)存入銀行。支票使用時須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。第二條公司財務(wù)部門的職能是：（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。（三）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。財務(wù)工作管理第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。四、企業(yè)向外報送的會計報表的具體格式和編制說明，由本制度規(guī)定。返還性兩全保險業(yè)務(wù)，以保戶儲金的運用獲得的收益作為保費收入。人身險責(zé)任準備金，為年終會計決算按人身險保單全部責(zé)任精算數(shù)提取的準備金。六、外匯業(yè)務(wù)核算有外匯業(yè)務(wù)的企業(yè)，可采用外匯分賬制的核算方法，也可采用外匯統(tǒng)帳制的核算方法。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。工程中間結(jié)算程序。應(yīng)當(dāng)以企業(yè)發(fā)生的各項交易或者事項為對象，記錄和反映企業(yè)的各項經(jīng)營活動。在中華人民共和國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的會計記錄可以同時使用一種外國文字。第十三條企業(yè)會計應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。第二十條企業(yè)的會計處理應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。符合資產(chǎn)的定義、但不符合資產(chǎn)確認條件的項目，不應(yīng)當(dāng)列入資產(chǎn)負債表。第六章 收入第三十條收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又兴纬傻?、會導(dǎo)致所有者企業(yè)增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。第九章 會計計量第四十一條企業(yè)在將符合確認條件的會計要素登記入賬并列報于會計報表及其附注(又稱財務(wù)報表，下同)時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計計量屬性進行計量，確定其金額。財務(wù)會計報告包括會計報表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)會計報告中披露的相關(guān)信息和資料。二、會計憑證，會計帳簿，財務(wù)會計報告和其他會計資料做到真實，完整，符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。（2）計算生產(chǎn)的成品利潤，作出相關(guān)數(shù)據(jù)及比率分析表，供公司領(lǐng)導(dǎo)層參考。本制度統(tǒng)一規(guī)定的會計科目編號，各單位不得打亂重編。第六條財務(wù)部負責(zé)組織公司會計核算和財務(wù)管理日常工作，參加本公司經(jīng)濟預(yù)測、計劃、控制、核算、分析、考核等會議，參與本公司重大經(jīng)濟合同和經(jīng)濟協(xié)議的研究、審查，參與本公司其他經(jīng)營活動決策。規(guī)范具體會計準則的制定以及沒有具體會計準則規(guī)范的交易或者事項的會計處理。第八條企業(yè)會計應(yīng)當(dāng)以貨幣計量。需要變更的，應(yīng)當(dāng)在附注中說明。如有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在附注中予以說明。(二)該項目的成本或者價值能夠可靠地計量。第二十八條所有者權(quán)益金額取決于資產(chǎn)和負債的計量。第三十九條利潤的金額取決于收入和費用、直接計入當(dāng)期利潤的利得與損失金額的計量。第四十三條企業(yè)在對會計要素進行計量時，一般應(yīng)當(dāng)采用歷史成本，采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量的，應(yīng)當(dāng)保證所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量。企業(yè)會計規(guī)章制度4第一節(jié)：目的為加強本公司財務(wù)會計工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和其它法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司內(nèi)部管理需要，制定本制度。本公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。公司財務(wù)報告包括會計報表及其說明，會計報表包括主表，附表和會計報表附注。b）出納崗位工作職責(zé)：（1）負責(zé)本公司的現(xiàn)金，銀行存款的收付及日記帳登記，核算，保管工作。事業(yè)單位有關(guān)基本建設(shè)投資的會計核算，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不執(zhí)行本制度。財政部1988年發(fā)布的《事業(yè)行政單位預(yù)算會計制度》同時廢止。經(jīng)常分析財務(wù)工作中存在的`問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，并提出改正工作的具體辦法，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀，發(fā)揮監(jiān)督作用。五、事業(yè)單位會計核算以人民幣“元”為金額單位，元以下記至角、分。（3）財務(wù)經(jīng)理分配的其他工作事項。依法設(shè)置會計帳簿。會計憑證應(yīng)裝訂成冊，妥善保管。如果發(fā)現(xiàn)相關(guān)記錄不一致，須限期移交人員查清；對需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料?，F(xiàn)金流量主要包括企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動等所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。在可變現(xiàn)凈值計量下，資產(chǎn)按照其正常對外銷售所能收到現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額扣減該資產(chǎn)至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額計量。第八章 利潤第三十七條利潤是指企業(yè)在一定期間的經(jīng)營成果。第五章 所有者權(quán)益第二十六條所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負債后由所有者享有的剩余權(quán)益。第三章 資產(chǎn)第二十條資產(chǎn)是指過去的交易或者事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。第十八條企業(yè)對交易或者事項進行會計確認、計量和報告應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負債或者費用。第十三條企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)與財務(wù)會計報告使用者的經(jīng)濟決策需要相關(guān)，有助于財務(wù)會計報告使用者對企業(yè)過去、現(xiàn)在或者未來的情況作出評價或者預(yù)測。和中期的起訖日期采用公歷日期。三、會計事務(wù)管理第十一條各項會計事務(wù)的處理，都必須符合統(tǒng)一的《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》等的要求。第二條本制度適應(yīng)于科技開發(fā)有限責(zé)任公司及下設(shè)的各分公司。向同級財政部門領(lǐng)報經(jīng)費，并發(fā)生預(yù)算管理關(guān)系，下面有所屬會計單位的，為主管會計單位。（4）財務(wù)經(jīng)