【正文】 方式選擇、定價和方案制作等形成必要的支持。第二章資產(chǎn)管理要求第六條總行風險管理部負責不良資產(chǎn)管理工作，主要職責是：（1）不良資產(chǎn)管理工作的整體協(xié)調(diào)；（2）不良資產(chǎn)處置盡職制度的制定和修改；（3）建立各支行不良資產(chǎn)管理臺賬，定期進行檢查和核對，確保賬實相符，并匯總上報不良資產(chǎn)各類報表；（4）制定不良資產(chǎn)下降和控制目標，分解落實任務，定期監(jiān)測和考核；（5）組織建立不良資產(chǎn)信息反饋和服務網(wǎng)絡；（6）對支行上報的不良資產(chǎn)處置申請及方案進行審核，并按程序規(guī)定會同支行對處置方案進行調(diào)查論證和評估；（7）將不良資產(chǎn)處置方案提請資產(chǎn)處置委員會研究審批；（8）對資產(chǎn)處置委員會批準的處置方案配合相關支行組織實施。五、努力學習金融、統(tǒng)計、財務和計算機等方面的專業(yè)知識，全面提高自身素質(zhì)，不斷提高工作效率和質(zhì)量。第二十八條 統(tǒng)計人員如有下列行為之一者，由總行統(tǒng)計部門責令改正，并視其影響，給予相應處分和經(jīng)濟處罰。（五）努力學習金融、統(tǒng)計、財務和計算機等方面的專業(yè)知識，全面提高自身素質(zhì)，不斷提高工作效率和質(zhì)量。總行業(yè)務管理部是統(tǒng)計工作的歸口管理部門，負責轄內(nèi)各支行及總行各部門的統(tǒng)計工作。第九條 統(tǒng)計部門與相關業(yè)務部門的職責分工：（一）統(tǒng)計工作以本機構經(jīng)營管理信息為基礎，各業(yè)務部門要嚴格執(zhí)行相關管理和統(tǒng)計制度，準確記錄經(jīng)營管理信息，確保數(shù)據(jù)源準確、有效。第十七條 各統(tǒng)計單位不可以自行改變統(tǒng)計項目和統(tǒng)計指標。（三）拒報或?qū)掖芜t報統(tǒng)計資料的。一、各部門統(tǒng)計人員負責組織實施本部門的全面統(tǒng)計、抽樣調(diào)查、專項調(diào)查和重點調(diào)查等工作，搜集、整理和上報本部門經(jīng)濟基本統(tǒng)計資料和其它信息資料，為單位領導、上級主管部門提供統(tǒng)計信息、咨詢服務。支行行長具體負責本支行不良資產(chǎn)的管理工作，對每筆不良資產(chǎn)制訂清收處置計劃，分解落實任務，督促檢查制度執(zhí)行和清收處置計劃落實情況，抓好考核獎懲，全面完成各項工作任務。第十六條對債權類資產(chǎn)進行追償?shù)?，包括直接催收、訴訟（仲裁）追償、委托第三方追償、破產(chǎn)清償?shù)确绞?。對大宗資產(chǎn)（100萬元以上）和難以估價的資產(chǎn)原則上應委托中介機構進行價值評估。審核部門和審核人員對審核意見負責；（3）資產(chǎn)處置委員會審定。第三十七條支行和總行相關部門應支持盡職檢查監(jiān)督人員獨立行使檢查監(jiān)督職能。第三篇：農(nóng)村商業(yè)銀行不良資產(chǎn)管理辦法農(nóng)村商業(yè)銀行不良資產(chǎn)管理辦法133號（5月18日）第一章 總 則第一條 為規(guī)范農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱本行）不良資產(chǎn)處臵行為，明確工作要求，防范道德風險，提高資產(chǎn)處臵效率，根據(jù)銀監(jiān)會財政部《不良金融資產(chǎn)處臵盡職指引》等文件的要求，結合本行實際，特制定本辦法。第三章 資產(chǎn)處臵前期調(diào)查盡職要求第十一條 支行及不良資產(chǎn)工作人員處臵不良資產(chǎn)前，應對擬處臵資產(chǎn)開展前期調(diào)查分析。必要時，應提起申訴，并保留相應記錄；（3）采用委托第三方追償債務方式的，應在對委托債權價值做出獨立判斷的基礎上，結合委托債權追償?shù)碾y易程度、代理方追償能力和代理效果，合理確定委托費用，并對代理方的代理行為進行動態(tài)監(jiān)督，防止資產(chǎn)損失。第二十三條 采用拍賣、競價方式處臵不良資產(chǎn)的，原則上必須設臵底價（保留價），并將底價設臵嚴格保密，不得公開?？傂酗L險管理部應參與、配合和監(jiān)督支行方案實施的全過程，跟蹤了解合同履行或訴訟案件進展情況。第四十一條 責任認定部門和程序：（1）風險管理部應根據(jù)各支行以及盡職檢查監(jiān)督人員的檢查結果，對不良資產(chǎn)的處臵工作人員是否盡責進行責任認定，并按照總行相關制度的規(guī)定，提出處理意見，報資產(chǎn)處臵委員會審定；（2）資產(chǎn)處臵委員會審定后，報有權審批人批準。第五條 財務管理工作的職責：認真貫徹執(zhí)行國家政令、法規(guī)和各項財務制度，以業(yè)務經(jīng)營為中心，樹立效益觀念，編制財務報告，組織財務收支、核算和管理，審查資金和財產(chǎn)余缺的處理，參與業(yè)務經(jīng)營和管理，辦理決算，編制財務報表，定期進行財務分析，實施財務檢查和監(jiān)督，并對存在問題提出改進意見。包括活期存款、短期借款、應付短期債券、預提費用、應付及預收款項等。其中：貼現(xiàn)貸款應以貼現(xiàn)票據(jù)的面值計價。為取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出不得計入開辦費。包括固定資產(chǎn)折舊、呆準備金及壞損失、盤虧與毀損、匯兌損失、投資業(yè)務發(fā)生的損失等。第四十條 財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、業(yè)務狀況表及其它附表。對發(fā)生重大責任性刑事案件和重大治安災害事故的單位，提出“一票否決”的意見。第二十一條 本行安全保衛(wèi)檔案管理分為綜合文書類、事故案件類、護衛(wèi)人員類、安全設施類四類檔案。（一）本行、各支行成立安全保衛(wèi)領導小組負責本行安全保衛(wèi)工作的檢查、自查的考核；（二）安全保衛(wèi)工作實行季度量化指標百分制考核，年終平均結果，由本行統(tǒng)一標準；（三）各支行在安全保衛(wèi)工作中有突出貢獻的，由安全保衛(wèi)部門提出申請，報安全保衛(wèi)領導小組審批，在安全保衛(wèi)工作考核結果中追加分數(shù)；（四）安全保衛(wèi)工作考核結果與各支行行長績效工資掛鉤。構成犯罪的依照有關規(guī)定移送司法機關追究刑事責任。如對處罰有疑問的，支行、員工可在15日內(nèi)向安全保衛(wèi)領導小組申請復議，安全保衛(wèi)領導小組應在接到申請復議報告的30日內(nèi)作出答復，復議期間仍按原處罰決定執(zhí)行。第二十九條 在案件事故的查處中涉及內(nèi)部其他部門協(xié)辦的，按照各自的職責范圍，分工協(xié)作，密切配合，積極查辦。配置的原則是：因地制宜、布局合理、安全可靠、方便經(jīng)營、美觀實用。第二章 安全保衛(wèi)工作責任制第六條 本行及各支行應當逐級建立安全保衛(wèi)工作責任制，本行與各支行簽定“安全保衛(wèi)工作責任書”，實行科學化、規(guī)范化、制度化管理。法定盈余公積按稅后利潤10%比例提取，法定盈余公積累計達到注冊資本的50%時，可不再提??；（三）提取一般準備（具體比例由董事會確定）；（四）提取任意盈余公積；（五）依據(jù)法定程序向投資者分配利潤。指辦理金融業(yè)務過程中發(fā)生的手續(xù)費支出。第二十七條 無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，包括轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權和使用權。（二）認真做好現(xiàn)金的保管、押運、調(diào)撥、管理工作，建立健全內(nèi)部控制制度，保證各類現(xiàn)金資產(chǎn)的安全。第十四條 負債按償還期限劃分為長期負債和流動負債。第二條 財務管理的基本任務是：認真貫徹國家的方針政策，維護財經(jīng)紀律，監(jiān)督檢查和完善經(jīng)營目標責任制，加強經(jīng)營管理，努力增收節(jié)支，不斷提高經(jīng)濟效益，依法計算繳納國家稅收，并接受主管機關的檢查和監(jiān)督。檢查可采取現(xiàn)場檢查或非現(xiàn)場檢查的方式進行。第二十八條 除接受人民法院和仲裁機構有終結性法律效力的判決、裁定、裁決的資產(chǎn)處臵項目外，不良資產(chǎn)處臵方案須資產(chǎn)處臵委員會批準后方可實施。支行和總行相關部門對中介機構的評估報告應進行獨立的分析和判斷，發(fā)現(xiàn)虛假記載、重大遺漏、誤導性陳述和適用方法明顯不當?shù)葐栴}時，應向中介機構提出書面疑義，要求其做出書面解釋。（1）采用直接催收方式的，應監(jiān)控債務人（擔保人）的還款能力變化等情況，及時發(fā)送催收通知，及時收回回執(zhí)并妥善保存，盡可能收回貸款本息。第九條 支行應加強不良資產(chǎn)的管理，對每筆不良資產(chǎn)必須明確管理責任人（原則上由原第一責任人負責管理）。第四十四條對直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，故意隱瞞違法違規(guī)和失職瀆職行為，或?qū)ΡM職檢查監(jiān)督人員或舉報人等進行打擊報復的單位和人員，應認定并依法、依規(guī)追究其責任。（6）定期向上級監(jiān)管部門報送不良資產(chǎn)處置盡職檢查監(jiān)督工作情況。主要包括：處置對象情況（債務人和擔保人）、不良資產(chǎn)數(shù)額、處置時機判斷、處置方式比較和選擇、處置定價和依據(jù)以及交易結構設計等內(nèi)容。第十八條對不良資產(chǎn)（抵債實物資產(chǎn)）進行轉(zhuǎn)讓的，包括拍賣、競價轉(zhuǎn)讓和協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式，應遵守國家有關規(guī)定和本行《待處理抵債資產(chǎn)管理實施細則》的規(guī)定。重要項目要形成書面調(diào)查報告。在不良資產(chǎn)管理和處置過程中，對違反有關法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本辦法規(guī)定的，按本行相關規(guī)定對有關責任人進行處理。四、嚴格遵守統(tǒng)計資料保密制度，妥善保管統(tǒng)計資料和統(tǒng)計數(shù)據(jù)，不得缺損、丟失。第五章 獎勵與處罰第二十七條 總行統(tǒng)計部門應建立和完善統(tǒng)計工作考核制度，并依據(jù)考核結果進行獎勵與處罰。（四）嚴格遵守統(tǒng)計資料保密制度，妥善保管統(tǒng)計資料和統(tǒng)計數(shù)據(jù)，不得缺損、丟失。第六條 統(tǒng)計工作實行統(tǒng)一管理、分級負責的管理體制。（二）統(tǒng)計部門有權依照規(guī)定的程序，要求相關業(yè)務部門及人員提供各項金融業(yè)務原始資料，詢問有關情況。第十八條 全轄統(tǒng)計工作實行數(shù)據(jù)提供、報表編制、審核和數(shù)據(jù)填報責任人簽字負責制。（四）強迫、授意統(tǒng)計部門或統(tǒng)計人員在統(tǒng)計數(shù)據(jù)上弄虛作假的。二、根據(jù)統(tǒng)計法律法規(guī)規(guī)定和統(tǒng)計工作的需要，配備專兼職統(tǒng)計員，建立健全各項管理制度和業(yè)務制度，加強統(tǒng)計信息網(wǎng)絡建設。第九條支行應加強不良資產(chǎn)的管理，對每筆不良資產(chǎn)必須明確管理責任人（原則上由原第一責任人負責管理）。（1）采用直接催收方式的，應監(jiān)控債務人（擔保人）的還款能力變化等情況，及時發(fā)送催收通知，及時收回回執(zhí)并妥善保存，盡可能收回貸款本息。支行和總行相關部門對中介機構的評估報告應進行獨立的分析和判斷，發(fā)現(xiàn)虛假記載、重大遺漏、誤導性陳述和適用方法明顯不當?shù)葐栴}時，應向中介機構提出書面疑義，要求其做出書面解釋。第二十八條除接受人民法院和仲裁機構有終結性法律效力的判決、裁定、裁決的資產(chǎn)處置項目外，不良資產(chǎn)處置方案須資產(chǎn)處置委員會批準后方可實施。檢查可采取現(xiàn)場檢查或非現(xiàn)場檢查的方式進行。第二條 本辦法中的不良資產(chǎn)、不良資產(chǎn)處臵、不良資產(chǎn)工作人員是指：（1）不良資產(chǎn)是指本行在經(jīng)營中形成的不良貸款（四級、五級分類中的后三類，十級分類中的后四類）、抵債資產(chǎn)等。前期調(diào)查分析應充分利用現(xiàn)有檔案資料和日常管理中獲得的各種有效信息。采用風險代理方式的，應嚴格委托標準，擇優(yōu)選擇代理方，明確授權范圍、代理期限，合理確定費用標準和支付方式等內(nèi)容，并加強對代理方的監(jiān)督考核；（4）采用債務人（擔保人）破產(chǎn)清償方式的，應參加債權人會議，密切關注破產(chǎn)清算進程，并盡最大可能防止債務人利用破產(chǎn)手段逃廢債。確定底價時，要對資產(chǎn)評估價、同類資產(chǎn)市場價、意向買受人詢價、拍賣機構建議拍賣價進行對比分析，考慮本地市場狀況、拍賣（競價）付款方式、成交可能性及快速變現(xiàn)等因素，合理確定底價。第三十條 不良資產(chǎn)處臵中，參與購買者如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，則他們之間存在關聯(lián)方關系；如果兩方或多方同受一方控制，則他們之間也存在關聯(lián)關系。責任認定部門和人員應對認定結果負責。第二章 財務會計第六條 財務會計是經(jīng)營計劃的重要組成部分，是進行經(jīng)營決策，考核內(nèi)部經(jīng)濟效益，加強成本管理，指導財務活動，開展財務評價的重要依據(jù)。第十五條 以負債形式籌集資金，必須認真貫徹執(zhí)行金融政策、法規(guī)，不得擅自提高或變相提高利率以及付費標準并應適時合理地調(diào)整負債結構，努力降低籌資成本。第二十一條 發(fā)放的抵押貸款應按實際支付給借款人的金額計價，抵押品應及時辦理表外核算和登記。以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的改良支出以及其它長期待攤費用應作為遞延資產(chǎn)核算，在規(guī)定期限內(nèi)分期平均攤銷。第六章 營業(yè)外收支及稅金第三十二條 營業(yè)外收支是指與業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項財務收支。匯總編報的各種財務報表應一律折合為人民幣。第十條 各部門負責人對本部門的安全防范工作負責，具體職責是：（一）落實本部門安全保衛(wèi)工作責任，對本部門的安全負責；（二）抓好安全防范教育，掌握員工思想動態(tài)，發(fā)現(xiàn)不安全因素及時報告；（三）對本部門安全保衛(wèi)工作實施經(jīng)常性檢查。第四章 監(jiān)督檢查第二十二條 安全保衛(wèi)部應履行監(jiān)督檢查職能，工作重點放在易發(fā)生案件、事故的基層營業(yè)單位。－ 9 －根據(jù)年終安全保衛(wèi)工作考核得分，發(fā)放績效工資；（五）各支行安全保衛(wèi)工作考核成績優(yōu)秀的，按程序報經(jīng)安全保衛(wèi)領導小組審查批準后，予以獎勵。第三十六條 凡發(fā)生本規(guī)定第三十五條所列金融案件、安全事故及其他傷殘死亡事故應及時上報，凡隱瞞不報的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予負責人相應的行政處分。罰款金額在1000元以上的，由安全保衛(wèi)部提出建議，報安全保衛(wèi)領導小組審查；－ 11 －處罰方式為行政處罰的由安全保衛(wèi)部提出建議，報安全保衛(wèi)領導小組審議，交本行行長辦公會議決定；任何支行和員工不得干預或拒絕執(zhí)行處罰決定。對所受理的案件經(jīng)查證不－ 8 －屬于安全保衛(wèi)部管轄的，應及時移交相關部門。第十七條 安全防范設施建設應以防盜竊、防搶劫、防破壞、防治安災害事故為目的。第五條 各支行安全保衛(wèi)工作在行長領導下工作，接受本行安全保衛(wèi)部門及監(jiān)管部門、公安機關指導，對行長負責。（二）提取盈余公積。（三）手續(xù)費支出。無形資產(chǎn)的有效使用期限按下列原則確定：（一）法律和合同或申請書中分別規(guī)定有法定有效使用期限和受益年限的，按法定有效使用期限與合同或申請書規(guī)定的受益期限孰短的原則確定；（二）法律無規(guī)定有效使用期限，合同或申請書規(guī)定有受益年限的，按合同或申請書中規(guī)定的受益年限確定；（三）法律、合同或申請書均未規(guī)定法定有效使用期限和受益年限的，按預計的受益期確定；（四）受益期限難以預計的，按不少于10年的期限確定攤銷。第十九條 現(xiàn)金資產(chǎn)管理要求：（一）認真辦理日常的現(xiàn)金收付，保證現(xiàn)金核算的