【正文】 稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告?表中。七、注意事項(xiàng)：（1）納稅人應(yīng)正確的核算企業(yè)收入總額（銷售[營(yíng)業(yè)]收入；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入；股息、紅利等權(quán)益性投資收益；利息收入；租金收入；特許權(quán)使用費(fèi)收入；接受捐贈(zèng)收入；其他收入）、免稅收入和不征稅收入。查賬征收是你單位具備財(cái)務(wù)核算能力，作出損益表后的收入減合理的稅前可以列支的成本和費(fèi)用，計(jì)算出所得額，再乘以相應(yīng)稅率，即就是你要交的所得稅。六、常見(jiàn)問(wèn)題提示我局將繼續(xù)根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局和市局有關(guān)文件規(guī)定的要求，在2012年6月1日起至2012年12月31日止，組織開(kāi)展企業(yè)所得稅匯算清繳后續(xù)管理工作，對(duì)匯算清繳有疑點(diǎn)的企業(yè)加大檢查力度，對(duì)2011故意少計(jì)收入，將加大處罰力度。（4）納稅人在納稅中間發(fā)生合并、分立的，依據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定合并、分立后其納稅人地位發(fā)生變化的，應(yīng)在辦理變更稅務(wù)登記之前辦理企業(yè)所得稅申報(bào)，及時(shí)進(jìn)行匯算清繳，并結(jié)清稅款；其納稅人的地位不變的，納稅可以連續(xù)計(jì)算。1第12行“應(yīng)納所得稅額”(1)核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)計(jì)算結(jié)果：按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第3行“應(yīng)納稅所得額” 第11行“稅率”按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第6行“應(yīng)納稅所得額” 第11行“稅率”按照經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第10行“應(yīng)納稅所得額” 第11行“稅率”(2)實(shí)行核定稅額征收的納稅人，填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納所得稅額。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=第1行“收入總額”第2行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。請(qǐng)各單位務(wù)必予以高度重視，按照省局的統(tǒng)一部署和本通知精神，把落實(shí)股息紅利所— 2 —得核定征收個(gè)人所得稅當(dāng)作當(dāng)前一個(gè)時(shí)期的重要工作來(lái)抓，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、周密部署、悉心安排、務(wù)求實(shí)效。自然人股東股息、紅利應(yīng)納個(gè)人所得稅額=自然人股東應(yīng)納個(gè)人所得稅所得額20%?？梢灾苯涌鄢陌讞l應(yīng)該同時(shí)符合下列條件：（一）費(fèi)用合法、真實(shí)所謂合法，是指白條費(fèi)用所支出的項(xiàng)目不得違反現(xiàn)行法律法規(guī)的規(guī)定；所謂真實(shí)，就是白條所記載的費(fèi)用支出必須有充分的證據(jù)證明已經(jīng)真實(shí)發(fā)生，必須堅(jiān)決杜絕虛列支出的違法行為。如飲食業(yè)在集貿(mào)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)的原材料?！秱€(gè)人所得稅核定征收鑒定表》紙質(zhì)表格主要用于采集信息，征詢意見(jiàn)，并作為征收方式鑒定的基本依據(jù)。企業(yè)中間開(kāi)業(yè)的納稅人填報(bào)的“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)度第一日至所屬月(季)度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報(bào)。第8行“經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。具體時(shí)間安排以各管理所在組織匯算清繳培訓(xùn)輔導(dǎo)時(shí)布置為準(zhǔn)。五、匯算清繳的法律責(zé)任匯算清繳期間，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的有關(guān)事項(xiàng)提出進(jìn)一步核實(shí)和審查意見(jiàn)的，納稅人負(fù)有舉證責(zé)任。納稅人網(wǎng)上申報(bào)成功后若需修改，也可在網(wǎng)上重新辦理2011企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。（5）對(duì)符合國(guó)稅函[2009]377號(hào)文第一條中規(guī)定的“特定納稅人”不得執(zhí)行核定征收方式征收企業(yè)所得稅。納稅人應(yīng)如實(shí)、正確地填寫(xiě)納稅申報(bào)表，完整報(bào)送相關(guān)資料，并對(duì)納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任。納稅人在辦理2011企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，如果按照企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定的需要報(bào)經(jīng)區(qū)局審批或事先備案的事項(xiàng)，應(yīng)按有關(guān)程序、時(shí)限及報(bào)送材料等規(guī)定及時(shí)前往辦稅服務(wù)廳或主管稅務(wù)所辦理。計(jì)算公式：換算的收入額=第7行“經(jīng)費(fèi)支出總額