【正文】 技獎(jiǎng)屬于免稅收入D、特許權(quán)使用費(fèi)所得以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次計(jì)算征稅、田某工資和獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()。A．30 B．60 C．45 D．1201下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人說(shuō)法中，正確的是()。下列情形中，勞動(dòng)者提出或者同意續(xù)訂、訂立勞動(dòng)合同的，除勞動(dòng)者提出訂立固定期限勞動(dòng)合同外，應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的是()。A．以收取出讓金的方式出讓國(guó)有土地使用權(quán) B．以繼承方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)重慶教育人生 友情提供重慶教育人生 友情提供C．以出售方式轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán) D．以收取租金的方式出租房地產(chǎn)3下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有()。()5已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物，如果作為集體福利發(fā)放給職工個(gè)人的，發(fā)放時(shí)應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。(4)丁公司為一家生產(chǎn)企業(yè)，申報(bào)2008企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為20萬(wàn)元。(5)直接向消費(fèi)者零售點(diǎn)心400公斤，取得銷(xiāo)售收入14040元(含增值稅)，其中有兩筆業(yè)務(wù)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅稅額共計(jì)306元。重慶教育人生 友情提供重慶教育人生 友情提供C [解析] 根據(jù)《仲裁法》的有關(guān)規(guī)定，與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、撫養(yǎng)、繼承糾紛，不屬于《仲裁法》的調(diào)整范圍。選項(xiàng)C表述正確。選項(xiàng)A、B、C均屬于仲裁的要素或特征。根據(jù)規(guī)定，因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管轄。勞動(dòng)合同解除分為協(xié)商解除和法定解除兩種情況。50、A [解析] 納稅人因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變將已繳納過(guò)營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收入時(shí)，允許從當(dāng)期營(yíng)業(yè)額中減除。(6)納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，未按照規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按照規(guī)定注明增值稅及其他有關(guān)事項(xiàng)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。根據(jù)規(guī)定，有違反發(fā)票管理規(guī)定的行為之一的單位和個(gè)人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒(méi)收非法所得，可以并處1萬(wàn)元以下的罰款。直接向消費(fèi)者零售點(diǎn)心，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票不符合規(guī)定。【答案】ABCD【解析】(1)選項(xiàng)A：上期留抵增值稅稅額，可以與本期進(jìn)項(xiàng)稅額一并從本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。，正確的是()。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(2)題干已明確“”和“”均為不含增值稅單價(jià)，不需要價(jià)稅分離，排除選項(xiàng)B。(1+17%)17%=102000(元)B.(702000+58500)17%=129285(元)C.(702000+58500)247。(2)由于該項(xiàng)業(yè)務(wù)無(wú)銷(xiāo)售額，應(yīng)核定銷(xiāo)售額。，正確的是()。(3)選項(xiàng)CD：小汽車(chē)屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，但進(jìn)口的小汽車(chē)在進(jìn)口環(huán)節(jié)時(shí)一次課征消費(fèi)稅(選項(xiàng)C正確)，進(jìn)口后再行銷(xiāo)售時(shí)不再繳納消費(fèi)稅(選項(xiàng)D錯(cuò)誤)?！敬鸢浮緽C【解析】采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。購(gòu)進(jìn)貨車(chē)用柴油，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為51000元。(15%)=60000(元)。(1+13%)13%=3900(元)13%=4407(元)C.(33900452)247。適用的稅率都是17%，所以選項(xiàng)ABCD全部正確。(6)。，正確的是()。，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是()。(2)由于該項(xiàng)業(yè)務(wù)無(wú)銷(xiāo)售額，應(yīng)核定銷(xiāo)售額，根據(jù)案情交待，該新型降壓藥并無(wú)同類(lèi)藥品銷(xiāo)售價(jià)格，應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格核定銷(xiāo)售額，由于降壓藥并非應(yīng)稅消費(fèi)品，其組成計(jì)稅價(jià)格=成本(1+成本利潤(rùn)率)=10(1+10%)，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=組成計(jì)稅價(jià)格稅率=10(1+10%)17%=(萬(wàn)元)。(4)將10箱自產(chǎn)的新型降壓藥贈(zèng)送給某醫(yī)院臨床使用，無(wú)同類(lèi)藥品銷(xiāo)售價(jià)格。(1+17%)17%=34(萬(wàn)元)17%=(萬(wàn)元)D.(234+)247。銷(xiāo)售自己使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。(1+17%)17%+14040247。因此，丁企業(yè)有權(quán)向甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)進(jìn)行追索。(2)非正常損失的產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。4A [解析] 實(shí)行核定征稅的投資者，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。3CD [解析] 本題考點(diǎn)為公司董事會(huì)職權(quán)的范圍。支票的金額、收款人名稱(chēng)，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款。C應(yīng)為收到貨款的當(dāng)天。準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長(zhǎng)為60天。(2)計(jì)算該公司當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。六、計(jì)算分析題60、美味食品有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，2009年1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)重慶教育人生 友情提供重慶教育人生 友情提供務(wù)：(1)購(gòu)進(jìn)一批用于生產(chǎn)的花生油，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為56500元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述情況和票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：(1)丁企業(yè)在票據(jù)未獲付款的情況下是否有權(quán)向乙企業(yè)要求付款?為什么?(2)丁企業(yè)在乙企業(yè)拒絕付款的情況下是否可向甲企業(yè)、丙企業(yè)要求付款?為什么?(3)如果丙企業(yè)代為履行票據(jù)付款義務(wù)，則丙企業(yè)可向誰(shuí)行使追索權(quán)?為什么?五、綜合題5某區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)與其管轄的納稅人之間發(fā)生以下事項(xiàng)：(1)發(fā)現(xiàn)甲公司開(kāi)具的普通發(fā)票填寫(xiě)項(xiàng)目不齊全，于是停止對(duì)甲公司供應(yīng)發(fā)票。()5行政復(fù)議決定一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。A．股息收入 B．國(guó)債利息收入C．國(guó)家重點(diǎn)債券利息收入 D．固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入3銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)應(yīng)當(dāng)有法定的人員監(jiān)督，下列有關(guān)會(huì)計(jì)檔案監(jiān)銷(xiāo)的表述中正確的是()。A．張某 B．李某 C．陳某 D．胡某2下列不屬于仲裁的要索或特征的是()。A．法律事實(shí) B．經(jīng)濟(jì)關(guān)系 C．法律行為 D．法律事件下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)檔案的是()。(4)取得省人民政府頒發(fā)科技獎(jiǎng)20000元。(4)購(gòu)進(jìn)裝修材料一批，用于辦公樓的裝修，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款30000元，稅款5100元。()從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，但經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。A、一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)所得，分期支付的，每一期為一次B、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次C、同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅D、利息所得，以支付利息時(shí)取得的收入為一次1根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的有()。A、5000%=60萬(wàn)元B、(50001000)%=48萬(wàn)元C、5000(130%)%=42萬(wàn)元D、(50001000)(130%)%=根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是()。A、商業(yè)匯票的絕對(duì)付款人為承兌人B、商業(yè)匯票的付款日期是必須記載事項(xiàng)C、商業(yè)匯票提示付款期限為自匯票到期日起1個(gè)月內(nèi)D、商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月1根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的是()。()1醫(yī)療期內(nèi)的病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為12個(gè)月，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為24個(gè)月，參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)從失業(yè)保險(xiǎn)基金中支付，個(gè)人不繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間，下列情形中，應(yīng)當(dāng)停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金，并同時(shí)停止享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇的有()。()1用人單位對(duì)已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同的文本，至少保存1年備查。A、臨時(shí)存款賬戶(hù)B、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)C、預(yù)算單位零余額賬戶(hù)D、基本存款賬戶(hù)根據(jù)預(yù)付卡的的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是()。A、一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格B、運(yùn)往境外加工的貨物出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，以加工后貨物進(jìn)境時(shí)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格C、運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或者其他貨物出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，以經(jīng)海關(guān)審定的修理費(fèi)和料件費(fèi)作為完稅價(jià)格D、租借、租賃方式進(jìn)境的貨物，以海關(guān)審查確定的貨物租金作為完稅價(jià)格1某企業(yè)2014自有生產(chǎn)用房原值5000萬(wàn)元，賬面已提折舊1000萬(wàn)元。A、匯票主題圖案為蘭花B、現(xiàn)金支票的主題圖案為梅花C、轉(zhuǎn)賬支票、清分機(jī)支票主題圖案為牡丹D、本票主題圖案為菊花根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。已貼花的憑證，修改后所載金額有增加的，其增加部分一般不再補(bǔ)貼印花。支付某運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)費(fèi)1000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。領(lǐng)取了年終獎(jiǎng)金8400元。A．12200元 B．12400元 C．14400元 D．16000元關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人及其債務(wù)責(zé)任的下列表述中，正確的是()。A．108000 B．115200 C．117000 D．1248001下列各項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額中，計(jì)算增值稅時(shí)準(zhǔn)予從銷(xiāo)售額中抵扣的是()。A．采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天 B．采取交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天 C．采取賒銷(xiāo)結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天 D．將貨物作為投資的，為貨物使用的當(dāng)天3根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》規(guī)定，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會(huì)公布財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。()4納稅人按照經(jīng)營(yíng)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)可以稅前扣除。匯票到期，丁企業(yè)委托銀行收款時(shí)，才得知甲企業(yè)的存款賬戶(hù)不足支付。(2)分析稅務(wù)機(jī)關(guān)如何處理對(duì)乙公司征收稅款與丙公司以房產(chǎn)抵押作為合同擔(dān)保之間的關(guān)系。該批服裝布料當(dāng)月加工成服裝后全部在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元(不含增值稅)，同時(shí)支付運(yùn)輸費(fèi)3萬(wàn)元(取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票)。D [解析] 仲裁員應(yīng)當(dāng)公道正派并符合下列條件之一：(1)曾任審判員；(2)從事法律研究、教學(xué)工作并具有中級(jí)以上職稱(chēng)的；(3)具有法律知識(shí)，從事人力資源管理工作或者工會(huì)等專(zhuān)業(yè)，工作滿(mǎn)5年；(4)律師執(zhí)業(yè)滿(mǎn)3年的。1A [解析] A項(xiàng)為視同銷(xiāo)售行為。二、多項(xiàng)選擇題2ABD [解析] 選項(xiàng)C中，單位自建自用的房屋，其自建行為不是建筑業(yè)的征稅范圍，重慶教育人生 友情提供重慶教育人生 友情提供是不征收營(yíng)業(yè)稅的。適用于1年特殊訴訟時(shí)效期間的情形包括：(1)身體受到傷害要求賠償?shù)模?2)出售質(zhì)量不合格產(chǎn)品未聲明的；(3)延付或者拒付租金的；(4)寄存財(cái)物被丟失或者損毀的。4ABC [解析] 本題考核行政復(fù)議范圍。購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)，而不是作銷(xiāo)售處理；已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，持票人行使付款請(qǐng)求權(quán)受到拒絕承兌或拒絕付款時(shí)，可以向其前手請(qǐng)求償還票據(jù)金額。根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，欠繳稅款的納稅人因怠于行使其到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照《合同法》的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷(xiāo)權(quán)。甲公司屬于2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人。，正確的是()。2015年3月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)購(gòu)進(jìn)降壓藥原料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為85萬(wàn)元。247。已知：本題涉及的所有貨物適用的增值稅稅率均為17%，成本利潤(rùn)率為10%。(1+17%)17%=17000(元)17%=19890(元)【答案】B【解析】(1)采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間原則上為合同約定的收款日期的當(dāng)天。(3)為購(gòu)進(jìn)上述維修用原材料及零配件支付運(yùn)輸費(fèi)。(1+17%)17%=(萬(wàn)元)=247。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(15%)5%=3000(元)C.(39900+17100)5%=2850(元)5%=855(元)【答案】B【解析】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅，沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的(甲餐具生產(chǎn)廠無(wú)同類(lèi)木制一次性筷子銷(xiāo)售價(jià)格)，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。(4)提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶(hù)支付賠償款5300元。(1+17%)17%=17000(元)C.(117000+3510)247。(2)采取預(yù)收款方式向乙公司銷(xiāo)售一次性餐具。(3)接受交通運(yùn)輸服務(wù)用于維修業(yè)務(wù)(可抵扣項(xiàng)目)，且取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票(合法扣稅憑證)。③按組成計(jì)稅價(jià)格確定。(2)本題“702000元”按題目交待屬于含稅價(jià)款，價(jià)外費(fèi)用“58500元”亦屬于含稅價(jià)款，均應(yīng)作價(jià)稅分離處理，選項(xiàng)C正確。購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額8500元。，正確的是()。(1+3%)3%=(萬(wàn)元)【答案】A【解析】甲公司該設(shè)備購(gòu)入時(shí)間在2009年1月1日之前，屬于“自己使用過(guò)的按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)”，按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收(已知條件已明示)。，正確的是()。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=5000005%=25000(元)6(1)增值稅組成計(jì)稅價(jià)格＝重慶教育人生 友情提供重慶教育人生 友情提供(50+505%)＝(萬(wàn)元)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅＝17%＝(萬(wàn)元)(2)當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝+37%＝(萬(wàn)元)(3)銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝10017%＝17(萬(wàn)元)應(yīng)繳納的增值稅額＝17－＝(萬(wàn)元)轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明，重慶仁和會(huì)計(jì)重慶教育人生 友情提供第四篇：2017初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)習(xí)題(七)范文2017初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)習(xí)題（七）貨物生產(chǎn)企業(yè)大題精析【大題1(2)此處必須分析是乙公司欠稅在前，還是該房產(chǎn)設(shè)定抵押在前。5(1)利潤(rùn)總額=(1500+500)(300+750+320+108+300)=222(萬(wàn)元)(2)交際應(yīng)酬費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=60