【正文】 （4）主體要件不同。由于各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，各省、自治區(qū)、直轄市高級(jí)人民法院 可參照上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)或幅度，根據(jù)本地的具體情況，確定在本地區(qū)掌 握的具體標(biāo)準(zhǔn)。第五條 個(gè)人進(jìn)行集資詐騙，數(shù)額在10萬元以上的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“數(shù)額較大”；數(shù)額在30萬元以上的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“數(shù)額巨大”；數(shù)額在100萬元以上的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“數(shù)額特別巨大”。能夠及時(shí)退繳上述費(fèi)用的，可依法從輕處罰；其中情節(jié)輕微的，可以免除處罰；情節(jié)顯著輕微、危害不大的，不作為犯罪處理。國家機(jī)關(guān)工作人員違反規(guī)定處置涉案財(cái)物，構(gòu)成瀆職等犯罪的，應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任。存款利率、貸款利率，各國一般都由央行統(tǒng)一規(guī)定，我國也不例外。(二)個(gè)人非法吸收或者變相吸收公眾存款三十戶以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款一百五十戶以上的。本案的爭(zhēng)議焦點(diǎn)為：肖某對(duì)外借款的手段是否符合《非法集資解釋》所列舉的途徑；肖某的借款對(duì)象是否是社會(huì)不特定對(duì)象？對(duì)此，存在二種意見：第一種意見認(rèn)為，肖某的借款宣傳方式雖然沒有利用司法解釋列舉的諸如“媒體、推介會(huì)、傳單、手機(jī)短信”等大眾媒介，但其通過中間人袁珠生、李百根等人向社會(huì)上不特定的對(duì)象借款，其本質(zhì)也是一種變相的宣傳方式，符合公開性的特征要求；肖某借款的對(duì)象不僅僅局限于其認(rèn)識(shí)的朋友，也包括通過中間人介紹的其原先不認(rèn)識(shí)的袁小根、袁江勇、熊美榮、袁建生等人，即其借款對(duì)象具有不特定性，屬于向社會(huì)不特定對(duì)象吸收資金，故其行為也符合社會(huì)性特征；上訴人肖某的借款行為符合《刑法》及《非法集資解釋》對(duì)非法吸收公眾存款罪所設(shè)立的構(gòu)成要件，構(gòu)成非法吸收公眾罪。通過前面對(duì)公開性的分析，筆者認(rèn)為，無論是肖某向朋友借款，還是通過他人介紹向原來不認(rèn)識(shí)的人借款，其借款的對(duì)象都是相對(duì)特定的，其對(duì)可能與其發(fā)生借貸關(guān)系的人的范圍有一個(gè)大概的預(yù)判，不具有不可預(yù)料性和不可控性，其借款的對(duì)象不具有不特定性。非法吸收公眾存款罪既可以由自然人，也可以由單位構(gòu)成； 詐騙罪只能由自然人構(gòu)成?？陀^上，被告人田某實(shí)施了詐騙的行為。認(rèn)定被告人主觀上是否具有非法占有他人財(cái)物的故意，除了被告人供述，還要結(jié)合其行為來認(rèn)定。非法吸收公眾存款罪和詐騙罪的區(qū)分非法吸收公眾存款罪與詐騙罪的區(qū)別：。（二）《非法集資解釋》還對(duì)認(rèn)定非法吸收公眾存款罪設(shè)立有“社會(huì)性”要求，借款的對(duì)象必須是社會(huì)公眾，即社會(huì)上不特定對(duì)象。江西省分宜縣人民法院于2013年11月5日作出（2013）分刑初字第111號(hào)刑事判決，認(rèn)定被告人肖某犯非法吸收公眾存款罪，判處有期徒刑三年六個(gè)月，并處罰金50000元。對(duì)于單位，法人或非法人不限，除單位本身外，還包括犯罪單位的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員。另一方面非法吸收公眾存款以擅自提高利率等非法手段吸儲(chǔ)，破壞了金融行業(yè)的公平競(jìng)爭(zhēng)秩序，阻礙社會(huì)主義資金市場(chǎng)健康發(fā)展，也影響到價(jià)值規(guī)律對(duì)整個(gè)社會(huì)供求關(guān)系的正常調(diào)節(jié)作用。公安機(jī)關(guān)、人民檢察院、人民法院在偵查、起訴、審理非法集資刑事案件中，發(fā)現(xiàn)與人民法院正在審理的民事案件屬同一事實(shí)，或者被申請(qǐng)執(zhí)行的財(cái)物屬于涉案財(cái)物的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通報(bào)相關(guān)人民法院。公安機(jī)關(guān)、人民檢察院、人民法院應(yīng)當(dāng)依法認(rèn)定案件事實(shí)的性質(zhì)，對(duì)于案情復(fù)雜、性質(zhì)認(rèn)定疑難的案件，可參考有關(guān)部門的認(rèn)定意見，根據(jù)案件事實(shí)和法律規(guī)定作出性質(zhì)認(rèn)定。第四條 以非法占有為目的，使用詐騙方法實(shí)施本解釋第二條規(guī)定所列行為的，應(yīng)當(dāng)依照刑法第一百九十二條的規(guī)定，以集資詐騙罪定罪處罰。[司法解釋］最高人民法院《全國法院審理全同犯罪案件工作座談會(huì)紀(jì)要》（2001．l．21 法［2001］8號(hào)）為正確執(zhí)行刑法，在其他有關(guān)的司法解釋出臺(tái)之前，對(duì)假幣犯罪以外的破壞金融管理秩序犯罪的數(shù)額和情節(jié)，可參照以下標(biāo)準(zhǔn)掌握： 關(guān)于非法吸收公眾存款罪。（2）客觀方面不同。以此類方法招攬存款，當(dāng)然屬于“非法”吸收存款行為，但對(duì)此行為是否一概定性為非法吸收存款罪行為，尚有商榷余地。過失不構(gòu)成本罪。（2）以在存款中先行補(bǔ)足自己擅自抬高的利率息差的方式非法吸收存款。（二）客觀要件本罪在客觀方面表現(xiàn)為行為人實(shí)施了非法吸收公眾存款或變相吸收公眾存款的行為。集資詐騙罪具有非法占有目的，是詐騙犯罪在金融領(lǐng)域的特殊類型，“非法集資”的表述也是為全面涵攝該類行為，所以有學(xué)者認(rèn)為應(yīng)修改此罪為：“以非法占有為目的，使用非法集資方法進(jìn)行詐騙活動(dòng)，數(shù)額較大的。筆者認(rèn)同該罪的結(jié)果犯屬性。金融學(xué)中，指銀行或其他金融機(jī)構(gòu)接收存款人資金，向其支付利息的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；行為人應(yīng)在一定期限內(nèi)還本付息或給予回報(bào)，包括貨幣、實(shí)物甚至股權(quán)等。本文認(rèn)為，該罪行為主體應(yīng)為自然人，及包括有吸收公眾存款資質(zhì)的金融機(jī)構(gòu)在內(nèi)的單位。非法吸收公眾存款罪的條文表述簡短而模糊，對(duì)“公眾存款”、“擾亂金融秩序”等構(gòu)成要件的理解應(yīng)加以明確，并與集資詐騙等犯罪等進(jìn)行區(qū)分。前者指吸收公眾存款前“未經(jīng)有關(guān)部門依法批準(zhǔn)”；后者指有資格吸收公眾存款的金融機(jī)構(gòu)等，以擅自提高利率等方式吸收公眾存款。有學(xué)者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)將公眾存款和社會(huì)資金加以區(qū)分，混淆而者會(huì)不當(dāng)壓縮非正規(guī)金融活動(dòng)的合法空間。國家允許民間借貸行為，法律禁止的是未經(jīng)批準(zhǔn)吸收資金，并將其用于資本、貨幣經(jīng)營等金融業(yè)務(wù)行為。刑法條文、司法解釋及理論觀點(diǎn)，是正確理解各犯罪構(gòu)成要件的根基。一般情況下，國家需要刺激和擴(kuò)大社會(huì)總體消費(fèi)時(shí)，多降低存款利率，反之，當(dāng)國家需要控制市場(chǎng)消費(fèi)、以更多回籠貨幣來投入更大量的社會(huì)擴(kuò)大再生產(chǎn)以加強(qiáng)社會(huì)生產(chǎn)力度時(shí)，多提高存款利率。例如有的金融單位以向存款大戶提供若干臺(tái)豪華轎車的方式吸引存款；有的期許存款人人款以后的一定時(shí)間內(nèi)，為其提供計(jì)算機(jī)XX臺(tái)等等。此種犯罪的實(shí)質(zhì)為有身份人實(shí)施本罪，因而對(duì)其中吸收存款人因其具有法定身份，應(yīng)定性為主犯；而存款人因其無法定身份理應(yīng)定性為從犯；第二，存款方定性為索賄罪、吸收存款方因?yàn)楸凰髻V而“行賄”無罪。如此，行為人非法吸收存款的手段行為就觸犯了兩個(gè)罪名，符合刑法上的牽連犯特征，應(yīng)按牽連犯的處理原則，從一重處斷。前者既可以由自然人，也可以由單位構(gòu)成；后者只能由自然人構(gòu)成。《最高人民檢察院、公安部關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》 二十四、非法吸收公眾存款案(刑法第176條)非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴：個(gè)人非法吸收或者變相吸收公眾存款，數(shù)額在二十萬元以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款，數(shù)額在一百萬元以上的；個(gè)人非法吸收或者變相吸收公眾存款三十戶以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款一百五十戶以上的；個(gè)人非法吸收或者變相吸收公眾存款，給存款人造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在十萬元以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款，給存款人造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額五十萬元以上的。單位進(jìn)行集資詐騙，數(shù)額在50萬元以上的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“數(shù)額較大”；數(shù)額在150萬元以上的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“數(shù)額巨大”；數(shù)額在500萬元以上的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“數(shù)額特別巨大”。五、關(guān)于涉案財(cái)物的追繳和處置問題向社會(huì)公眾非法吸收的資金屬于違法所得。最高人民法院最高人民檢察院公安部2014年3月25日上海市檢察院關(guān)于印發(fā)《關(guān)于本市辦理部分刑事犯罪案件標(biāo)準(zhǔn)的意見》的通知（滬檢法[2008]143號(hào)）1刑法第一百七十六條非法吸收公眾存款罪具有下列情形之一的，屬于“其他嚴(yán)重情節(jié)”：（1）個(gè)人非法吸收或者變相吸收公眾存款150戶以上，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款750戶以上的；（2）個(gè)人非法吸收或者變相吸收公眾存款，給存款人造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在50萬元以上，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款，給存款人造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在250萬元以上的；（3）引起群眾集體上訪，嚴(yán)重影響社會(huì)穩(wěn)定的。第二,變相提高利率吸收公眾存款。(三)個(gè)人非法吸收或者變相吸收公眾存款給存款人造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在十萬元以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款給存款人造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在五十萬元以上的。第二種意見認(rèn)為：肖某直接向鐘某等借款之前就認(rèn)識(shí)的對(duì)象借款自不用贅述，其通過中間人介紹借款的方式也與《非法集資解釋》第一款第二項(xiàng)列舉的“媒體、推介會(huì)、傳單、手機(jī)短信”在宣傳可能達(dá)到的范圍存有本質(zhì)的不同，不符合公開性的要求；肖某通過中間人介紹，一對(duì)一的向他人借款的對(duì)象具有特定性，也不符合非法吸收公眾存款對(duì)出借人為社會(huì)不特定對(duì)象的要求。綜上，上訴人肖某的借款行為在宣傳手段及借款對(duì)象方面不符合非法吸收公眾存款所要求的公開性和社會(huì)性，不構(gòu)成非法吸收公眾存款罪。案例：田某詐騙案。田某向親朋好友虛構(gòu)了銀行有高額利率存款業(yè)務(wù)的事實(shí)，使親朋好友信以為真，主動(dòng)把現(xiàn)金交給她以圖取得高額利率回報(bào)。本案至案發(fā)時(shí)扣除已歸還部分本金和利息，其余款項(xiàng)均被田某用于個(gè)人消費(fèi)。據(jù)此，法院依法做出上述判決。故肖某借款的途徑與非法吸收公眾存款的所要求的宣傳方式不具有同質(zhì)性，不符合公開性的要求。，肖某通過袁珠生介紹向袁江勇借款6萬元，借期一個(gè)月，月息5分；，肖某通過李百根介紹，以景欣賓館裝修需要資金為由，向袁紅軍借款10萬元，借期一年，月息五分；，肖某通過袁珠生介紹向袁建生借款6萬，借期一個(gè)月，口頭約定月息一角，當(dāng)場(chǎng)支付月息6000元；新余市中級(jí)人民法院審理后查明的事實(shí)與一審認(rèn)定的一致，另查明，上訴人肖某向15名出借人的借款方式如下：直接向出借人借款的情形，包括鐘某、樂某、林軍、賴細(xì)茍、黃傳生、鐘梅根；通過中間人介紹借款的情形，包括熊美榮、聶蘭仔、袁霞、鐘茂生、袁小根、袁江勇、黃春云、袁紅軍、袁建生。包括自然人和單位。非法吸收公眾存款犯罪嚴(yán)重削弱國家通過金融政策宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的杠桿功能，也干擾和混亂了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的金融市場(chǎng)，造成金融市場(chǎng)從內(nèi)部到外部交易無序，市場(chǎng)運(yùn)作失規(guī)。人民法院在審理民事案件或者執(zhí)行過程中，發(fā)現(xiàn)有非法集資犯罪嫌疑的，應(yīng)當(dāng)裁定駁回起訴或者中止執(zhí)行，并及時(shí)將有關(guān)材料移送公安機(jī)關(guān)或者檢察機(jī)關(guān)。行政部門未對(duì)非法集資作出性質(zhì)認(rèn)定的，不影響非法集資刑事案件的偵查、起訴和審判。非法吸收或者變相吸收公眾存款，主要用于正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，能夠及時(shí)清退所吸收資金，可以免予刑事處罰；情節(jié)顯著輕微的，不作為犯罪處理。第二十二條 設(shè)立非法金融機(jī)構(gòu)或者從事非法金融業(yè)務(wù)活動(dòng)，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，由中國人民銀行沒收非法所得，并處非法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有非法所 得的，處10萬元以上50萬元以下的罰款。前者侵犯的客體是國家金融管理制度，犯罪對(duì)象是公眾存款；后者侵犯的客體是公私財(cái)產(chǎn)所有權(quán)，犯罪對(duì)象可以是任何財(cái)物。（二）對(duì)以換好工種、安排存款大戶子女就業(yè)等方式非法吸收存款者的定性與處理目前一些銀行往往以安排存款大戶子女（主要指安排能夠決定本單位存款人處的單位法定代表人、有關(guān)權(quán)利人士或直接掌管存款運(yùn)作管理人員的子女）進(jìn)銀行工作等方式招攬存款；對(duì)子女已經(jīng)就業(yè)者，有的吸收存款方則進(jìn)一步以將其子女調(diào)入本行工作為招攬誘餌，等等。（四）主觀要件本罪在主觀方面表現(xiàn)為故意，即行為人必須是明知自己非法吸收公眾存款的行為會(huì)造成擾亂金融秩序的危害結(jié)果，而希望或者放任這種結(jié)果發(fā)生。此種體外循環(huán)本身，如其“造成重大損失”者，也屬本法第187條所規(guī)定的用帳外