【正文】 報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。另外，在資金使用上，對(duì)各項(xiàng)支出要妥善安排，嚴(yán)格控制，注意節(jié)約，防止浪費(fèi)。 （三）費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)制度 為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律，對(duì)各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)擬定以下制度： （ 1）差旅費(fèi)報(bào) 銷(xiāo)制度（具體內(nèi)容略，下同）； （ 2）加班費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度： （ 3）醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度； （ 4）客飯招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度。 三、財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé) （一）財(cái)務(wù)部門(mén)機(jī)構(gòu)的設(shè)置 物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同，只是工作內(nèi)容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點(diǎn)。 第七條 供應(yīng)商送貨單和工廠原材料倉(cāng)庫(kù)的入庫(kù)單進(jìn)行單價(jià)、數(shù)量、金額的一一核對(duì)，由采購(gòu)、原材料倉(cāng)庫(kù)核實(shí)后填表連同供應(yīng)商對(duì)帳單報(bào)工廠財(cái)務(wù)；采購(gòu)以本月采購(gòu)情況統(tǒng)計(jì)表，原材料庫(kù)以類別材料入庫(kù)明細(xì)表反映。 會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的 `完整、安全、 有效。 三、日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)： 公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。分公司考核占 70%考核權(quán)重。 財(cái)務(wù)人員應(yīng) 在任何時(shí)候都維護(hù)公司的利益，忠心耿耿，辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須嚴(yán)守紀(jì)律，保守機(jī)密。 項(xiàng)目收支平衡表、應(yīng)收賬款項(xiàng)目一覽表、施工隊(duì)進(jìn)度付款一覽表及內(nèi)控指標(biāo)完成情況表每月 5日前發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。 第八部分財(cái)產(chǎn)物資的管理 第二十七條分公司的財(cái)產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工具、辦公設(shè)施、生活設(shè)施、通訊設(shè)施、辦公用品以及其他資產(chǎn)。 第四十一條費(fèi)用發(fā)生的過(guò)程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行，并相互監(jiān)督和共同承擔(dān)責(zé)任。 第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。企業(yè)不得吸收投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。 第十五條企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 第二十一條存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后 ，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 設(shè)備安裝工程，按照所安裝設(shè)備的原價(jià)、工程安裝費(fèi)用、工程試運(yùn)轉(zhuǎn)支出以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)。 合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。 嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。 第二條本制度適用于公司各項(xiàng)目單位、公司內(nèi) 部實(shí)行獨(dú)立核算的部門(mén)及科室。 第十條固定資產(chǎn)每年置點(diǎn)一次，造冊(cè)上報(bào)，差額必須及時(shí)清查、核算。 第六節(jié)固定資產(chǎn)報(bào)廢的管理 第二十三條由使用單位提出局面報(bào)告，說(shuō)明原因，報(bào)送公司質(zhì)檢科認(rèn)定后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后作報(bào)廢處理。 出差人員差旅費(fèi)用 。 第四十一條堅(jiān)持印鑒與空白結(jié)算憑證分別保管的原則和管錢(qián)不管賬的原則。 第四十 九條公司嚴(yán)格按照?？顚Ｓ玫脑瓌t，除按，內(nèi)部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費(fèi)用和稅金外，其他資金由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按先內(nèi)部后外部的順序支配。同時(shí)建立登記簿，注明原因、用途、金額，應(yīng)交回時(shí)間，并由經(jīng)辦人簽字，交回時(shí)及時(shí)注銷(xiāo)。公司現(xiàn)金支出應(yīng)適用于下列幾項(xiàng)： 職工工資、津貼 。 第十九條進(jìn)行固定資產(chǎn)編號(hào)，記入臺(tái)帳。 第六條公司固定資產(chǎn)由公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，由行政部具體負(fù)責(zé)管理。 第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。 完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。 按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的 `執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。 第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是： 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。 盤(pán)盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。 第二十四條存貨應(yīng)當(dāng)定期或者不定期盤(pán)點(diǎn)，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。收回已經(jīng)核銷(xiāo)的壞帳，增加壞帳準(zhǔn)備金。從成本、費(fèi)用中提取的職工福利費(fèi)等，作為流動(dòng)負(fù)債。 投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約 定履行出資義務(wù)的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。 第三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記之日起 30 日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交企業(yè)設(shè)立批準(zhǔn)證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復(fù)制件。 第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。 第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管制 。 第十六條月度資金計(jì)劃要求 各分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須于每月 3號(hào)前完成《月度資金計(jì)劃》電子檔發(fā)送至總公司 __項(xiàng)目辦公室，并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)的《月度資金計(jì)劃》及《分周資金計(jì)劃》發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。 第四部分財(cái)務(wù)人員管理 第十四條財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德 。 風(fēng)險(xiǎn)提示： 企業(yè)要在 員工入職一個(gè)月內(nèi)與員工簽訂書(shū)面的勞動(dòng)合同，否則企業(yè)需要承擔(dān)雙倍工資的風(fēng)險(xiǎn) 。 其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第 1條。 采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。對(duì)于工廠外購(gòu)原材料，統(tǒng)一由工廠財(cái)務(wù)審核，廠長(zhǎng)簽字確認(rèn)后付款。 2．固定資產(chǎn)的范圍和分類 （ 1）凡單價(jià)在 200元以上的一般設(shè)備，單價(jià)在 500元以上的專用設(shè)備，其耐用時(shí)間在一年以上的，均列為固定資產(chǎn)； （ 2）不滿上述金額的設(shè)備而耐用時(shí)間在一年以上的大批量同類財(cái)產(chǎn)，也列為固定資產(chǎn)； （ 3）固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物，專用設(shè)備，家具設(shè)備，電器設(shè)備，一般設(shè)備等大類。對(duì)誤寫(xiě)的收據(jù)或作廢的支票，應(yīng)注銷(xiāo)作廢章，妥善保存，不得銷(xiāo)毀廢棄。為了提高經(jīng)濟(jì)效益，擴(kuò)大收入來(lái)源，使物業(yè)不斷保值增值，許多物業(yè)管理公司實(shí)行 “ 一業(yè)為主，多種經(jīng)營(yíng) ” 的方針，公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門(mén)，也有工程維修機(jī)構(gòu)，還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)。 八、嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。 七、借支或備用金的管理 如因業(yè)務(wù)需要需借支，填報(bào)借支單，經(jīng)終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，給予借支。 三、費(fèi)用的分類 管理費(fèi)用：包括不限于管理人員工資、辦公費(fèi)、車(chē)輛費(fèi) 用、電話網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、交通費(fèi)等； 銷(xiāo)售費(fèi)用：包括不限于銷(xiāo)售（前勤）人員工資、與銷(xiāo)售相關(guān)的其他費(fèi)用。如：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等要及時(shí)進(jìn)行處理，確保財(cái)產(chǎn)物資賬實(shí)相符和資金完整。物業(yè)管理公司的經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù)，必須依據(jù)國(guó)家的方針、政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃，對(duì)公司預(yù)算開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運(yùn)用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國(guó)家、集體和個(gè)人三者的利益。財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。 3．出納 （ 1）遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)管理制度； （ 2）管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取，保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行支票等； （ 3）及時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng)，保護(hù)企業(yè)和業(yè)主利益不受損失； （ 4）編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作； （ 5）及時(shí)辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，并交會(huì)計(jì)作賬。 第十二條 成品倉(cāng)庫(kù)需提供 月份成品入庫(kù)數(shù)量明細(xì)表 、 月份成品出庫(kù)數(shù)量明細(xì)表 、 月份成品進(jìn)銷(xiāo)存數(shù)量明細(xì)表 、 月份成品倉(cāng)盤(pán)點(diǎn)表 . 第十三條 成品倉(cāng)庫(kù)本月編制成品入庫(kù)明細(xì)表、成品出庫(kù)明細(xì)表，成品倉(cāng)得出庫(kù)數(shù)量必須與銷(xiāo)售部門(mén)的銷(xiāo)售數(shù)量一致。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò) 10天無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者，不得再借款?；蛘哂韶?cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。 第八條分公司總經(jīng)理和總公司財(cái)務(wù)部對(duì)分公司財(cái) 務(wù)部的管理，必須依據(jù)相關(guān)的管理制度行使管理權(quán)利。對(duì)弄虛作假的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，做出處理。 第二十一條現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金 。 第三十一條必須定期組織對(duì)現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，有保管實(shí)物資產(chǎn)的部門(mén)每月進(jìn)行自查，財(cái)務(wù)部定期或不定期進(jìn)行抽查。 第四十五條當(dāng)事人將部門(mén)經(jīng)理審批簽字的報(bào)銷(xiāo)單交財(cái)務(wù)審核，財(cái)務(wù)人員應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單后附原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算予以符合并簽字，最后由分公司總經(jīng)理審查和審批。 法人資本金為其他法人單位以其 依法可以支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。 第十二條企業(yè)在籌集資本金活動(dòng)中，投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額 (包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入 )。 第三章流動(dòng)資產(chǎn) 第十六條流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。 盤(pán)盈的，按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 購(gòu)入的 `，按照買(mǎi)價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。在試運(yùn)轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且可以對(duì)外銷(xiāo)售的，以實(shí)際銷(xiāo)售收入或者預(yù)計(jì)售價(jià)扣除稅金后，沖減在建工程成本。 第二章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé) 第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作： 編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金 。 完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。 第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 各項(xiàng)資金管理制度。 第十四條固定資產(chǎn)折舊年限按照國(guó)家或地方有 關(guān)財(cái)務(wù)管理政策執(zhí)行。 第二節(jié)現(xiàn)金管理 一、現(xiàn)金的收入 第二十七條公司一切現(xiàn)金收入應(yīng)由兩 個(gè)經(jīng)辦人員分工負(fù)責(zé)辦理，并由業(yè)務(wù)部門(mén)或會(huì)計(jì)填制發(fā)票或收款收據(jù)，出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字，會(huì)計(jì)人員據(jù)此記賬，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。 第三節(jié)銀行存款管理 第三十四條為保證企業(yè)貨幣資金的安全，避免經(jīng)濟(jì)損失，按照國(guó)家《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，根據(jù)公司的具體情況，制訂本制度。項(xiàng)目會(huì)計(jì)每月按時(shí)向公司會(huì)計(jì)匯報(bào)工作。 第四十五條按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行業(yè)成本開(kāi)支范圍，正確核算公司及項(xiàng)目成本，成本費(fèi)用必須真實(shí)足額，不得弄虛作假。 第三十六條嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)結(jié)算辦法，對(duì)不同的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定選用恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算辦法。 第二十九條庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)控制在核定的庫(kù)存金額內(nèi)，超過(guò)限額的應(yīng)當(dāng)天送存銀行，防止盜竊丟失。并對(duì)新增固定資產(chǎn)投入價(jià)值和新增加的收益提供可行性的分析報(bào)告，供公司作為決策的評(píng)估依據(jù)。對(duì)確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，根據(jù)本公司的具體情況制定本制度。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議?？⒐Q算辦理完畢以后，按照決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已計(jì)提折舊。 投資者投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的 價(jià)值計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。 第十八條企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款和待攤費(fèi)用。資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或者合同、協(xié)議約定價(jià)值與原帳面凈值的差額 。 外商資本金為外國(guó)投資者以及我國(guó)香港、澳門(mén)和臺(tái)灣地區(qū)投資者投入企業(yè)形成的資本金。 第十一部分附則 第四十七條本管理辦法自公司批準(zhǔn)之日起實(shí)施。 第三十三條處臵報(bào)廢固定資產(chǎn)前，必須填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)》，說(shuō)明固定資產(chǎn)購(gòu)臵的時(shí)間，使用的年限，報(bào)廢的原因，經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人、分公司總經(jīng)理審批后，才能辦