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5欠稅現(xiàn)狀調(diào)查、成因及措施分析(留存版)

2025-09-17 23:06上一頁面

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【正文】 稅務(wù)機(jī)關(guān)虛報(bào)、瞞報(bào)欠稅情況的、沒有認(rèn)真執(zhí)行欠稅管理制度和落實(shí)清欠措施等情況,要嚴(yán)格按照《稅收執(zhí)法責(zé)任制實(shí)施辦法》實(shí)行過錯(cuò)責(zé)任追究。除了不斷加大稅法宣傳力度外,在稅法宣傳上還要注意做到普遍性與針對性相結(jié)合,根據(jù)稅收工作 中存在的突出或重點(diǎn)問題,有針對性的進(jìn)行宣傳,如偷逃欠稅造成的惡果及應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任等問題,努力提高全社會納稅意識,增強(qiáng)納稅人的納稅觀念和自覺性。 加大對欠稅和逃避追繳欠稅的處罰力度。一是確定欠稅清繳情況作為衡量 稅務(wù)機(jī)關(guān)征管質(zhì)量的重要指標(biāo)之一,對欠稅清繳工作進(jìn)行考核和定期通報(bào)。要高度重視欠稅管理工作,增強(qiáng)欠稅管理的責(zé)任感和緊迫感。三是滯納金罰款加收難度大,給清欠工作帶來很大阻力,一定程度上影響了欠稅的及時(shí)清理,導(dǎo)致了欠稅基數(shù)的加大。私營企業(yè)賬務(wù)不健全、不真實(shí),采取賬外賬,本本賬甚至不做賬的辦法,造成了企業(yè)財(cái)務(wù)核算嚴(yán)重失真,稅務(wù)機(jī)關(guān)匯算或檢查后稅款不能及時(shí)調(diào)整并足額入庫,形成欠稅。 從清欠比例來看, 2024 全市欠稅清理收入占總收入的%, 2024 年按照年度 億清欠指標(biāo)計(jì)算,清欠數(shù)將占到工商稅收收入的 15%以上。從清理的結(jié)果來看,企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、資源稅和城維稅分別占 %、 %、 和 %,四個(gè)稅種合計(jì)占清欠總額的 %。 從主觀意識上看,納稅意識差是企業(yè)欠稅的主要原因。一是從稅收征管制度來看,不可能把所有稅種的稅款都在支付環(huán)節(jié)預(yù)扣,只要不是預(yù)扣,繳納稅款的法定時(shí)間必然滯后于納稅義務(wù)的實(shí)際發(fā)生時(shí)間,在納稅人遇到自然災(zāi)害、可供納稅的現(xiàn)金、支票以及其他財(cái)產(chǎn)等遭遇偷盜等意外事故等問題時(shí),必然會出現(xiàn)無力納稅的問題。對于此類 ? 死欠 ? 稅款,按現(xiàn)行稅收會計(jì)核算辦法規(guī)定無權(quán)核銷,只能反映在 第 8 頁 共 13 頁 稅務(wù)機(jī)關(guān)的欠稅總數(shù)越累越大與實(shí)際可清欠比例越來越小,客觀上影響了稅務(wù)部門清欠的積極性。二是對納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)約談和下發(fā)催繳稅款通知書責(zé)令限期改正仍未繳納的,實(shí)行催欠公告進(jìn)行曝光。又如《破產(chǎn)法》規(guī)定,對破產(chǎn)企業(yè)在破產(chǎn)宣告之前成立的有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán),債權(quán)人享有就該擔(dān)保物優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。二是要積極爭取公檢法、銀行、工商、財(cái)政、海關(guān)等部門的支持和配合,形成一整套完整的如離境清稅等清欠協(xié)調(diào)制度,對欠稅管理實(shí)施綜合治理。對與 gdp 增長比例弱相關(guān)的部分稅收收入,應(yīng)單獨(dú)測算;三是健全稅收考核機(jī)制,改變單純以稅收收入完成情況論英雄的現(xiàn)況,逐步建立注重征管質(zhì)量的考核機(jī)制,以完善的征管手段促進(jìn)稅收收入的持續(xù)增長。要改變目前欠稅底子不清的現(xiàn)狀,基層征收單位應(yīng)對管轄的所有納稅戶存在的舊欠稅情況進(jìn)行徹底的檢查清理,逐戶 按稅種、稅目、欠稅所屬時(shí)間等建立完善征收單位欠稅臺帳,并將時(shí)間、稅種、金額等欠稅的基本信息錄入征管系統(tǒng),實(shí)現(xiàn) ? 人機(jī)結(jié)合 ? ,夯實(shí)清理欠稅的基礎(chǔ)性工作。 ? 既要依法治稅,又要放水養(yǎng)魚的 ‘ 促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展論 ’? 宣傳在很大程度上抵消了依法治稅的宣傳效果。一是征管力度不足,控管力度不夠。有些鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府不考慮稅法的規(guī)定,借口發(fā)展地方經(jīng)濟(jì),給稅務(wù)機(jī)關(guān)定調(diào)子、畫框框,用變相包稅的辦法要求稅務(wù)機(jī)關(guān)變通稅法。 第 1 頁 共 13 頁 欠稅現(xiàn)狀調(diào)查、成因及措施分析 治理欠稅一直是困擾稅務(wù)機(jī)關(guān)的一大難題。 地方政府行政干預(yù)。 稅收征管因素。 地方保護(hù)主義嚴(yán)重干涉稅務(wù)機(jī)關(guān)的清欠工作。 (二)完善欠稅管理制度
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