【正文】 委員會 《 上市公司治理準則 》 《 上市公司治理準則 》 建議董事會應(yīng)成立一個審計委員會。香港印刷。版權(quán)所有，不得轉(zhuǎn)載。香港印刷。版權(quán)所有，不得轉(zhuǎn)載。 (三 )《 企業(yè)管治常規(guī)守則 》 條文第 。 38 第四部 分 審計委員會 169。 ? 總公司資金室沒有透過銀行網(wǎng)絡(luò)實時監(jiān)控分公司及駐外辦的資金余額情況，從而適當?shù)卣{(diào)動 /運用多余的資金作出投資。香港印刷。香港印刷。 2023 畢馬威會計師事務(wù)所是瑞士合作組織畢馬威國際的香港成員。版權(quán)所有，不得轉(zhuǎn)載。 2023 畢馬威會計師事務(wù)所是瑞士合作組織畢馬威國際的香港成員。 2023 畢馬威會計師事務(wù)所是瑞士合作組織畢馬威國際的香港成員。香港印刷。版權(quán)所有，不得轉(zhuǎn)載。香港印刷。香港印刷。 2 第一部分 香港上市守則對風險管理及內(nèi)部審計的要求 169。 6 《 企業(yè)管治常規(guī)守則 》 的主要內(nèi)容 董事及高級 管理層的薪酬 ? 設(shè)立薪酬委員會 守 則 條 文 建 議 最 佳 常 規(guī) 董事 問責 及審核 董事會 職責的分派 與股東 的溝通 ? 董事會應(yīng)定期開會 ? 總裁與 CEO職責分離 ?每年檢討一次內(nèi)部控制系統(tǒng)是否有效 ? 董事會的授權(quán)應(yīng)具備清晰指引 ? 投票表決程序需要充分公開 ? 確保董事的工作均能得到適當?shù)陌才? ? 獨立董事人數(shù)需要占董事會總?cè)藬?shù)1/3 ? 披露每名高級管理人員的酬金并列出姓名 ? 公布季度財務(wù)業(yè)績 ? 披露董事會與管理層的職責分工 ? 尚無 169。香港印刷。 13 《 企業(yè)管治常規(guī)守則 》 對風險管理之建議 發(fā)行人應(yīng)以述形式披露其如何在報告期內(nèi)遵守有關(guān)內(nèi)部監(jiān)控的守則條文。版權(quán)所有，不得轉(zhuǎn)載。版權(quán)所有，不得轉(zhuǎn)載。香港印刷。版權(quán)所有，不得轉(zhuǎn)載。 30 轉(zhuǎn)變中的內(nèi)部審計功能 傳統(tǒng)國營審計模式 傳統(tǒng)西方內(nèi)審模式 現(xiàn)代化內(nèi)審模式 ? 內(nèi)部審計是政府審計機關(guān)權(quán)力的伸延，存在于各政府機關(guān)、國有企業(yè)及非牟利機構(gòu)內(nèi) ? 內(nèi)部審計是評價企業(yè)財務(wù)機制的活動 ? 內(nèi)部審計提供獨立和客觀的審計及顧問服務(wù) ? 目的是協(xié)助政府進行監(jiān)管，確保資產(chǎn)及資源運用恰當 ? 目的是協(xié)助企業(yè)的管理層維持有效的財務(wù)機制 ? 目的是協(xié)助企業(yè)增值及改善營運的效率及效益 ? 向國家及組織領(lǐng)導(dǎo)人提交遵循審計的工作結(jié)果及分析，協(xié)助政府懲罰違規(guī)的機關(guān)負責人 ? 向管理層提供財務(wù)機制審計的分析、評價及建議等資料，協(xié)助企業(yè)確保財務(wù)機制健全 ? 向?qū)徲嬑瘑T會提供營運審計的分析、評價及建議等資料，協(xié)助企業(yè)有效地管理風險及維持企業(yè)管治機制 169。 34 企業(yè)價值最大化的實現(xiàn) 缺乏內(nèi)部控制 最適當內(nèi)部控制程度 過量的內(nèi)部控制 最高價值 169。 ? 由于公司的財務(wù)部門及人力資源部門之間缺乏溝通，以致信息誤傳而沒有對員工福利費用作出預(yù)提。 2023 畢馬威會計師事務(wù)所是瑞士合作組織畢馬威國際的香港成員。 169。香港印刷。 47 。 2023 畢馬威會計師事務(wù)所是瑞士合作組織畢馬威國際的香港成員。版權(quán)所有，不得轉(zhuǎn)載。香港印刷。 2023 畢馬威會計師事務(wù)所是瑞士合作組織畢馬威國際的香港成員。 2023 畢馬威會計師事務(wù)所是瑞士合作組織畢馬威國際的香港成員。版權(quán)所有，不得轉(zhuǎn)載。 27 內(nèi)部審計在企業(yè)風險管理中的重要性 對于企業(yè)已建立的控制程序 ，審計委員會轄下的內(nèi)審部門會進行獨立監(jiān)控，測試其設(shè)計及運作的有效性，為企業(yè)的企業(yè)風險管理中把守最后一道防線 169。同時，董事會的會議必須有相關(guān)的會議記錄 ? 應(yīng)擬定一份具體的監(jiān)事會職權(quán)范圍書，并要求監(jiān)事會定期召開會議及作出會議記錄包括參加人數(shù)、缺席原因及會議表決等 169。 ? 2023 KPMG COSO 的內(nèi)部控制框架如何管理風險？ 內(nèi)部控制是幾種主要風險管理方法中的其中一種 控制性質(zhì) 由企業(yè)中的人員 (包括管理層及所有其他員工 ) 實施 對實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標的負責人員也應(yīng)對實現(xiàn)這些目標的控制程序負責 169。 17 內(nèi)部控制的 由來 企業(yè)目標 策略 風險 內(nèi)部控制 169。 2023 畢馬威會計師事務(wù)所是瑞士合作組織畢馬威國際的香港成員。 2023 畢馬威會計師事務(wù)所是瑞士合作組織畢馬威國際的香港成員。版權(quán)所有，不得轉(zhuǎn)載。版權(quán)所有，不得轉(zhuǎn)載。 2023 畢馬威會計師事務(wù)所是瑞士合作組織畢馬威國際的香港成員。 2023 畢馬威會計師事務(wù)所是瑞士合作組織畢馬威國際的香港成員。 9 風險 練習(xí) 現(xiàn)根據(jù)你們對 貴公司 業(yè)務(wù)的了解 , 就以下的各種 風險 , 試提出各三個實例 : (一 ) 業(yè)務(wù)風險 (二 ) 財務(wù)風險 (三 ) 合規(guī)風險 (四 ) 營運及其它風險 169。 2023 畢馬威會計師事務(wù)所是瑞士合作組織畢馬威國際的香港成員。香港印刷。香港印刷。 169。香港印刷。 2023 畢馬威會計師事務(wù)所是瑞士合作組織畢馬威國際的香港成員。 2023 畢馬威會計師事務(wù)所是瑞士合作組織畢馬威國際的香港成員。同時，該企業(yè)亦未有制定存貨的減值及報廢的審批程