【正文】 在接到審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之日起 10日內(nèi)提出書面意見(jiàn)；10日內(nèi)未提出書面意見(jiàn)的，視為無(wú)異議。 2023年 4月 1日星期六 9時(shí) 35分 9秒 21:35:091 April 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 , April 1, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過(guò)去最杰出的人談話。 :35:0921:35:09April 1, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青山。 ? 。 ? 舉例說(shuō)明： ? 重鋼設(shè)計(jì)院未建立審計(jì)部或監(jiān)察部門，由于重鋼設(shè)計(jì)院規(guī)模較小，需不需要建立此部門。 ? 八是內(nèi)部控制有效性的結(jié)論 ,對(duì)不存在重大缺陷的情形 ,出具評(píng)價(jià)期末內(nèi)部控制有效結(jié)論 ,對(duì)存在重大缺陷的情形 ,不得作出內(nèi)部控制有效的結(jié)論 ,并需描述該重大缺陷的成因、表現(xiàn)形式及其對(duì)實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的重要 程度。 ? 時(shí)需注意： ? （ 1）應(yīng) 注意核實(shí)領(lǐng)導(dǎo)人員任期以前存在的不良資產(chǎn)（潛盈或潛虧）、任期內(nèi)消化的任期以前的不良資產(chǎn)（潛盈或潛虧）、任期內(nèi)新增不良資產(chǎn)（潛盈或潛虧）以及任期內(nèi)因客觀因素新增的不良資產(chǎn)（潛盈或潛虧），以達(dá)到以下兩個(gè)審計(jì)目的 。 ? 企業(yè) ? 資產(chǎn) 或效益占有重要位置的子企業(yè)； ? 被審計(jì)人兼職的子企業(yè)； ? 任期期間發(fā)生合并分立、重組改制等產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的子企業(yè)； ? 任職期間關(guān)停并轉(zhuǎn)或者出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)虧損、資不抵債、債務(wù)危機(jī)等財(cái)務(wù)異常狀況的子企業(yè)； ? 任期內(nèi)未接受過(guò)審計(jì)的子企業(yè)； ? 各類金融子企業(yè)及內(nèi)部資金結(jié)算中心。 ? ： ? （ 1）注意審計(jì)調(diào)整、潛盈潛虧以及不良資產(chǎn)中的客觀因素對(duì)國(guó)有資本保值增值率計(jì)算的影響。 ?（四）工資審計(jì) ? 對(duì) 企業(yè)工資總額來(lái)源、發(fā)放、結(jié)余和企業(yè)負(fù)責(zé)人收入情況。 ? 直接責(zé)任 ：是 指企業(yè)法定代表人對(duì)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任： ? 違反法律法規(guī)、國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為； ? 、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)、國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為； ? 民主決策、相關(guān)會(huì)議討論而直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，并造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴(yán)重后果的行為； ? 相關(guān)會(huì)議討論或者以其他方式研究，但是在多數(shù)人不同意的情況下直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴(yán)重后果的 行為。 ） ? 審稿。 下午 9時(shí) 35分 9秒 下午 9時(shí) 35分 21:35: ? 沒(méi)有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 :35:0921:35:09April 1, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 下午 9時(shí) 35分 9秒 下午 9時(shí) 35分 21:35: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 21:35:0921:35:0921:35Saturday, April 1, 2023 ? 1乍見(jiàn)翻疑夢(mèng)，相悲各問(wèn)年。 ? 責(zé)任審計(jì)反映的問(wèn)題不能只是審計(jì)人員的主觀判斷，應(yīng)有對(duì)問(wèn)題事實(shí)的描述、違反什么規(guī)定、處理的建議意見(jiàn)三部分組成 。而在以下方面存在不足： ? ：對(duì)某些內(nèi)控制度是否需要建立；執(zhí)行力是否存在問(wèn)題；對(duì)存在問(wèn)題定性的準(zhǔn)確性；根據(jù)內(nèi)控五要素 分析企業(yè)內(nèi)部控制建立的科學(xué)性、合理性、完善性內(nèi)控 環(huán)境的評(píng)價(jià)不恰當(dāng)。 ? 七 是內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施 。 七、特別關(guān)注以下審計(jì)內(nèi)容 ?（一）潛 盈、潛虧以及不良 資產(chǎn) ? 盈、潛虧以及不良資產(chǎn)的定義與區(qū)別 ? 所謂 “潛盈、潛虧” 是指賬面上沒(méi)有體現(xiàn)出來(lái)（未作賬務(wù)處理），但實(shí)際存在的事項(xiàng)；而不良資產(chǎn)指企業(yè)尚未處理的資產(chǎn)凈損失和潛虧 (資金 )掛帳，以及按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定應(yīng) 提未提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的各類有問(wèn)題資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失金額。 六、審計(jì)內(nèi)容 ? 審計(jì)內(nèi)容主要包括三大類、八個(gè)方面的內(nèi)容： ? 三大類： 第 一類企業(yè) 財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益情況； ? 第二類 有關(guān)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；（與下面八大方面的結(jié)合？） ? 第三類履行國(guó)有資產(chǎn)出資人經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督 職責(zé)情況 。