【正文】 ? 應(yīng)納稅額＝銷售額稅率 ? 消費稅實行從量定額的辦法計算應(yīng)納稅額的，應(yīng)納稅額計算公式： ? 應(yīng)納稅額＝銷售數(shù)量單位稅額 ? 糧食白酒、薯類白酒、卷煙計稅辦法實行從量定額和從價定率相結(jié)合計算應(yīng)納稅額的復(fù)合計稅辦法。郵寄申報以郵政部門收據(jù)作為申報憑據(jù)，申報時間以郵戳為準(zhǔn)。 ? 納稅人免費使用網(wǎng)上申報軟件。 （三）企業(yè)所得稅： ? 月（季）度申報： ? 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。 ? 納稅人其所適用的會計制度規(guī)定需要編報財務(wù)會計報表相關(guān)附表以及會計報表附注、財務(wù)情況說明書、審計報告的，應(yīng)當(dāng)隨同財務(wù)會計報表月報、年報紙質(zhì)資料于規(guī)定時間內(nèi)一并報送。 發(fā)票管理 四、遺失發(fā)票處理 ? 納稅人丟失了已開具的機動車銷售發(fā)票或二手車銷售發(fā)票，或者填開錯誤但無法從公安機關(guān)和車購辦取回所有聯(lián)次的，允許發(fā)票開具方在聯(lián)次不齊全的情況下作廢原發(fā)票，重新開具一張與原開發(fā)票的車架號碼和發(fā)動機號碼相同的發(fā)票，不重復(fù)計算應(yīng)納稅額。納稅人憑納稅識別號登錄后選擇“申報繳稅”，點擊“進入辦稅區(qū)”，即可進行網(wǎng)上申報繳稅操作。 ? 儲蓄扣稅提醒 ? 如果在當(dāng)月扣稅期限的最后兩天前還未成功從納稅人的扣稅帳戶中劃撥稅款，稅務(wù)局將給納稅人發(fā)送手機短信，提醒納稅人存足稅款或去辦稅服務(wù)廳檢查原因以免逾期繳稅產(chǎn)生滯納金。 手機短信 二、申請開通短信服務(wù) ? 納稅人可登陸深圳國稅網(wǎng)站的辦稅服務(wù)廳，通過“信息訂閱”模塊選擇接收的短信服務(wù)種類；納稅人可自行選擇訂閱的手機號碼，分別為法人、財務(wù)負責(zé)人和辦稅人的手機號碼。 手機短信 （四）信息交互類 ? 發(fā)票查詢 ? 發(fā)票持有人通過編輯手機短信發(fā)送查詢信息，查詢發(fā)票的真?zhèn)魏蜖顟B(tài)。 深圳市國稅局網(wǎng)站 （二）電子導(dǎo)稅員 ? “電子導(dǎo)稅員”系統(tǒng)是納稅人和導(dǎo)稅員在線交流的平臺，為征納雙方建立起了一種有效、互動的溝通方式。 ? 一般情況下，上午 10： 0011： 30時和下午 3： 004： 00時為電話繁忙時間，請納稅人盡量避開，選擇其他時段，可以減少您的等待。 發(fā)票管理 ? 實施“以稅控票”后，計算機系統(tǒng)只設(shè)臵小規(guī)模納稅人的百元版商銷發(fā)票或百元版加工發(fā)票 (以下簡稱百元票 )的月限量，納稅人可直接到發(fā)票供售窗口領(lǐng)購所需的其他面額的商銷發(fā)票或加工發(fā)票，系統(tǒng)將根據(jù)以下計算等式，在其百元票的月限量中自動扣減相應(yīng)的發(fā)票購買量。年報必報種類為《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》，納稅人所適用的會計規(guī)定需要編報《現(xiàn)金流量表》、《所有者權(quán)益變動情況表》年報的，納稅人也需報送該報表。 納稅申報 ? 溫馨提示 ：納稅人需和銀行（與稅務(wù)機關(guān)聯(lián)網(wǎng)的）簽署《委托代扣稅款協(xié)議書》，開通納稅帳戶用于稅款扣繳；使用網(wǎng)上申報方式（不含防偽稅控一般納稅人增值稅網(wǎng)上申報）的可在網(wǎng)上申報成功后直接通過網(wǎng)站扣繳稅款。采用電子報稅方式的，不需定期報送納稅申報表，但應(yīng)保存?zhèn)洳椤? 納稅申報 應(yīng)納所得稅額的計算 ? 應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額稅率 — 減免稅額－抵免稅額 ? 應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－允許彌補的以前年度虧損， ? 注意： 非居民企業(yè)取得稅法第三條第三款規(guī)定的所得，按照下列方法計算其應(yīng)納稅所得額： ? 股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額； ? 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。 納稅申報 （二）消費稅 ? 在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人，為消費稅的納稅義務(wù)人。 一般納稅人資格認定 二、申請期限 ? 新辦企業(yè)申請資格認定，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記當(dāng)月開始三個月內(nèi)或發(fā)生第一筆銷售收入的當(dāng)月開始的三個月內(nèi)；其他企業(yè)申請資格認定，應(yīng)在連續(xù) 12 個月內(nèi)累計應(yīng)稅銷售額達到規(guī)定條件的次月或達到其他 “一般納稅人條件”的次月； 一般納稅人資格認定 三、資格類別 ? 符合“一般納稅人的條件”的，稅務(wù)機關(guān)予以認定，視情況分別認定為輔導(dǎo)期一般納稅人、臨時一般納稅人、正式一般納稅人： 對于符合條件的具有進出口經(jīng)營權(quán)的商貿(mào)企業(yè)、新辦商貿(mào)零售企業(yè)和其他商貿(mào)企業(yè)認定為輔導(dǎo)期一般納稅人。申請補辦時需填寫《稅務(wù)證件掛失報告表》，并提供以下資料： ? 刊登遺失聲明的版面原件和復(fù)印件； ? 刊登遺失聲明的報紙、雜志的報頭或者刊頭。 目錄 ? 第一部分 納稅人權(quán)利義務(wù) ? 第一章：權(quán)利 ? 第二章：義務(wù) ? 第三章：局長接訪日 ? 第二部分 納稅人操作篇 ? 第三部分 涉稅服務(wù)篇 局長接訪日 ? 深圳市國稅局設(shè)立“局長接訪日”，具體為： ? （一）接訪領(lǐng)導(dǎo)：市局局長、副局長、紀(jì)檢組長、局長助理、總經(jīng)濟師、總會計師； ? （二）接訪時間：市局領(lǐng)導(dǎo)接訪日活動分為定期接訪和不定期接訪兩種形式； ? 定期接訪。 ? （六）稅務(wù)機關(guān)作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為，稅務(wù)機關(guān)作出的通知出境管理機關(guān)阻止出境行為；稅務(wù)機關(guān)作出的其他稅務(wù)具體行政行為等。 權(quán)利 ? （三）稅務(wù)機關(guān)作出的稅收強制執(zhí)行措施，包括書面通知銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款和拍賣扣押、查封的商品、貨物或其他財產(chǎn)。 義務(wù) 四、按時繳納或解繳稅款的義務(wù) ? 納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。 稅務(wù)登記 三、稅務(wù)登記注銷 ? 納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記；按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起 15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。 “工業(yè)企業(yè)”是指從事貨物生產(chǎn)或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)，或以生產(chǎn)貨物或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營外購貨物銷售的企業(yè) (指全部應(yīng)稅銷售額中，銷售外購貨物的銷售額不到 50%)。 ? 小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，實行簡易征收的辦法，按征收率計算應(yīng)納稅額，其應(yīng)納稅額計算公式為： ? 應(yīng)納稅額＝不含稅銷售額征收率 ? 不含稅銷售額＝含稅銷售額247。 ? 非居民企業(yè)取得稅法第三條第三款（即本節(jié)第二點第三款）規(guī)定的所得，適用稅率為 20%（減按 10%的稅率征收）。 ? 選擇直接上門申報方式的納稅人可以到深圳市國稅局下屬各區(qū)、分局辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取或登陸深圳國稅網(wǎng)站服務(wù)區(qū)“表格下載”欄目下載申報表填寫并加蓋公章，就近報送任一區(qū)、分局辦稅服務(wù)廳。納稅人報送符合要求的電子數(shù)據(jù)的同時，一并報送紙質(zhì)申報資料，紙質(zhì)申報資料作為征管資料保存。 ? 企業(yè)應(yīng)將各月出口貨物相關(guān)數(shù)據(jù)錄入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)（國稅網(wǎng)站下載），生成預(yù)申報軟盤向退稅部門進行預(yù)申報，預(yù)申報通過后生成正式申報軟盤 ,向主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門進行正式退稅申報。 發(fā)票管理 二、發(fā)票用量核定及調(diào)整 ? 一般納稅人認定期滿 6個月后或輔導(dǎo)期納稅人轉(zhuǎn)為正式一般納稅人后，其專用發(fā)票月限量將根據(jù)納稅人前 6個月的平均銷售額 (防偽稅控抄稅金額 )自動計算確定，原人工審批核定的專用發(fā)票月限量將停止執(zhí)行。 目錄 ? 第一部分 納稅人權(quán)利義務(wù) ? 第二部分 納稅人操作篇 ? 第三部分 涉稅服務(wù)篇 ? 第一章：國稅全市通 ? 第二章： 123661納稅服務(wù)熱線 ? 第三章：深圳市國稅局網(wǎng)站 ? 第四章：手機短信 123661納稅服務(wù)熱線 一、 123661納稅服務(wù)熱線功能介紹 ? 深圳市國家稅務(wù)局 123661納稅服務(wù)熱線功能包括：①自動語音；②自動傳真；③人工座席；④電話預(yù)約留言；⑤投訴舉報；⑥網(wǎng)上提問；⑦電子導(dǎo)稅員。 ? 全國丟失被盜增值稅專用發(fā)票查詢 ? “全國丟失被盜增值稅專用發(fā)票查詢”欄目提供全國范圍的增值稅專用發(fā)票是否丟失或被盜的查詢功能。 手機短信 ? 停業(yè)到期提醒 ? 如果納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)申請了停業(yè)，在停業(yè)截止日期前第七天稅務(wù)局將發(fā)送手機短信提醒納稅人，如需繼續(xù)停業(yè)請盡快到主管稅務(wù)機關(guān)辦理續(xù)停業(yè)登記，否則將自動復(fù)業(yè)。 ? 稅務(wù)局根據(jù)查詢結(jié)果向納稅人回復(fù)類型為：正常情況、查無數(shù)據(jù)、非法領(lǐng)購、丟失被盜發(fā)票、稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票。 ? 催報提醒 ? 如果納稅人有逾期未申報的情況，稅務(wù)局將定期給納稅人發(fā)送手機短信提醒納稅人盡快辦理納稅申報事宜以免加重處罰。 深圳市國稅局網(wǎng)站 （二）服務(wù)區(qū) ? 稅務(wù)登記信息變更 ? “稅務(wù)登記信息變更”欄目是為納稅人提供在網(wǎng)上操作稅務(wù)登記的基本信息的變更，可變更的信息包括“從業(yè)人數(shù)”、“聯(lián)系電話”、“ EMAIL地址”。 目錄 ? 第一部分 納稅人權(quán)利義務(wù) ? 第二部分 納稅人操作篇 ? 第三部分 涉稅服務(wù)篇 ? 第一章：國稅全市通 ? 第二章： 123661納稅服務(wù)熱線 ? 第三章：深圳市國稅局網(wǎng)站 ? 第四章：手機短信 國稅全市通 一、國稅全市通簡介 ? “國稅全市通”是指以信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)為依托，支持納稅人多地點、多時間和多種方式辦理稅務(wù)事項的征納模式，納稅人可選擇就近任一國稅辦稅廳，辦理窗口涉稅業(yè)務(wù)。 ? 按規(guī)定需要報送財務(wù)會計報表月報、年報的納稅人，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)通過“深圳市國家稅務(wù)局門戶網(wǎng)站辦稅服務(wù)廳”中“財務(wù)會計報表申報”欄目，報送財務(wù)報表月報、年報規(guī)定報表的電子數(shù)據(jù)。 納稅申報 ? 溫馨提示 ：稅收征管法所規(guī)定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù) 3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。如果需要技術(shù)服務(wù)，可自行選擇技術(shù)服務(wù)單位并協(xié)商簽訂技術(shù)服務(wù)合