【正文】 營(yíng)銷 49 PD000131BJ(GB)CorpGovernance Jones* 開始計(jì)劃選擇繼任者，設(shè)計(jì)了具體實(shí)施圖 ?通用電器情況的復(fù)雜迫使 Jones及早計(jì)劃 ?需求全新視角 … 力避“克隆” ?開出了包括 19位候選人的清單，這些候選人較為年輕，而且被認(rèn)為是當(dāng)總裁的材料 1974 1977 1978 1978 1980 3 年 1 年 1 年 15 個(gè)月 Jones 將入選的候選人員調(diào)到相關(guān)崗位，以便了解和測(cè)試他們的能力 ?設(shè)計(jì)了新的職位“部門總經(jīng)理”，直接對(duì) Jones負(fù)責(zé) Jones 使得繼承“大賽”越發(fā)緊鑼密鼓 ?和候選人逐一進(jìn)行“非正式秘密”訪談 ?目的是深入了解他們的性格，對(duì)總裁一職的渴望程度，以及他們的相互看法 ?Jones秘密選定 Jack Welch*為繼任者 為了向董事會(huì)“推銷” Welch, Jones派三個(gè)副總裁裝成選定人員到董事會(huì)處，讓其“了解”他們 ?為證明“最后入圍者”的正確性，開展了很多內(nèi)部交流 ?Jones慢慢透露了自己的人選 董事會(huì)一致認(rèn)可Jones選擇 Welch為繼任者，他隨即公開了這一決定 初步識(shí)別 培養(yǎng) 評(píng)估 最終確定 高層管理人才培養(yǎng)案例：通用電氣 (GE) ? 尋求“不同”的品質(zhì)。審計(jì)部應(yīng)向各部門管理層提出改進(jìn)建議。戰(zhàn)略、投資和預(yù)算同時(shí)也是總裁與董事會(huì)之間的“協(xié)議”，為總裁所“擁有” ? 總裁負(fù)責(zé)就戰(zhàn)略、投資和預(yù)算的具體實(shí)施 ? 掌握資金流向以及資金合理分配 ? 制定并管理日常經(jīng)營(yíng)決策 ? 指導(dǎo)主要的投資和費(fèi)用支出 ? 負(fù)責(zé)對(duì)下屬分公司經(jīng)理、業(yè)務(wù)單元經(jīng)理、職能部門經(jīng)理及副經(jīng)理等中高層經(jīng)理的業(yè)績(jī)考核 ? 做為公司的首席對(duì)外發(fā)言人，就公司經(jīng)營(yíng)、戰(zhàn)略等重大事宜與公眾溝通 ? 就總裁職權(quán)內(nèi)所作出的且不需董事會(huì)審批的決策對(duì)外進(jìn)行披露 ? 積極與董事會(huì)就信息發(fā)布進(jìn)行溝通 戰(zhàn)略規(guī)劃、投資計(jì)劃和預(yù)算 日常經(jīng)營(yíng)管理 人力資源管理和業(yè)績(jī)考核 投資者關(guān)系和信息批露 23 PD000131BJ(GB)CorpGovernance 董事長(zhǎng)要保證適當(dāng)?shù)臅r(shí)間投入，以確保與總裁的有效合作和責(zé)權(quán)明晰 董事長(zhǎng)的時(shí)間投入 董事長(zhǎng)與總裁工作關(guān)系的協(xié)調(diào) 根據(jù)國(guó)內(nèi)外董事長(zhǎng)和總裁有效工作的經(jīng)驗(yàn)，業(yè)務(wù)范圍廣泛的大公司中，董事長(zhǎng)每年需要投入 75100天來進(jìn)行其工作。最終報(bào)董事會(huì)會(huì)議批準(zhǔn) ?公司規(guī)劃計(jì)劃部定期向投資與戰(zhàn)略委員會(huì)匯報(bào)公司戰(zhàn)略和投資的重大舉措及其執(zhí)行情況 ?各業(yè)務(wù)單元總經(jīng)理負(fù)責(zé)接受投資與戰(zhàn)略委員會(huì)的質(zhì)詢 使命與職責(zé) 審核公司發(fā)展戰(zhàn)略，并監(jiān)督戰(zhàn)略舉措實(shí)施的里程碑 主要工作 20 PD000131BJ(GB)CorpGovernance 任命、考核與薪酬委員會(huì)職責(zé)描述 主要工作 ? 招聘與選擇總裁、副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)等高層管理人員，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn) ? 設(shè)定并批準(zhǔn)總裁及高層管理的崗位描述和職業(yè)發(fā)展道路 ? 制定總裁、副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)和其它高層管理人員的發(fā)展計(jì)劃。 出現(xiàn)重大問題時(shí)，可臨時(shí)召集 委員會(huì)負(fù)責(zé)人召集，委員會(huì)成員參與 董事會(huì)召集，高層經(jīng)理匯報(bào)，全體董事參與，監(jiān)事列席 總裁、審計(jì)部提出要求時(shí) ? 了解財(cái)務(wù)現(xiàn)狀 ? 發(fā)現(xiàn)問題 ? 核實(shí)審計(jì)信息準(zhǔn)確性 ? 匯總發(fā)現(xiàn)的問題 ? 進(jìn)一步搜集信息 ? 擬定調(diào)查方案 ? 提出問題的初步處理意見 ? 追蹤遺留問題的處理意見 ? 總結(jié)上階段工作 ? 討論并擬定工作總結(jié) ? 在 11月時(shí)討論下一年工作計(jì)劃草案 ? 了解經(jīng)理層做出的重大決策 ? 聽取總裁對(duì)財(cái)務(wù)狀況的解釋，進(jìn)行質(zhì)詢 ? 向董事會(huì)匯報(bào)工作總結(jié) ? 為審計(jì)部工作提建議，幫助解決其難以獨(dú)立解決的問題 ? 公司財(cái)務(wù)季報(bào)、月報(bào)、年報(bào) ? 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 ? 外部審計(jì)報(bào)告、經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 外部統(tǒng)計(jì)報(bào)告、調(diào)研報(bào)告，帳單、稅單 ? 公司財(cái)務(wù)月報(bào)、季報(bào)、年報(bào) ? 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 ? 外部審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 統(tǒng)計(jì)報(bào)告，調(diào)研報(bào)告，帳單、稅單 ? 總裁工作報(bào)告 ? 財(cái)務(wù)信息 ? 委員會(huì)工作總結(jié) ? 內(nèi)部會(huì)議記錄 ? — 32 PD000131BJ(GB)CorpGovernance 審計(jì)工作總結(jié)報(bào)告的主要內(nèi)容 季報(bào)、中報(bào) 年報(bào) ?公司經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià) –財(cái)務(wù)狀況 –風(fēng)險(xiǎn)控制成效 –經(jīng)理人員行為的規(guī)范性 ?出現(xiàn)問題的處理 –上期問題處理的追蹤結(jié)果 –本期發(fā)生的問題及處理意見 ?下階段工作建議 ?公司經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià) –財(cái)務(wù)狀況 –風(fēng)險(xiǎn)控制成效 –經(jīng)理人員行為的規(guī)范性 ?制度評(píng)價(jià) (只在年度匯報(bào)中體現(xiàn) ) –會(huì)計(jì)政策回顧 –審計(jì)制度執(zhí)行情況回顧 –其他制度，如信息報(bào)告和披露 ?審計(jì)部工作業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估 ?外部獨(dú)立審計(jì)人工作評(píng)價(jià) (只在年度匯報(bào)中體現(xiàn) ) ?出現(xiàn)問題的處理 –上期問題處理的追蹤結(jié)果 –本期發(fā)生的問題及處理意見 ?下階段工作建議 33 PD000131BJ(GB)CorpGovernance 內(nèi)部審計(jì)制度綱領(lǐng) 1. 角色 2. 職責(zé) 內(nèi)部審計(jì)制度綱領(lǐng)是確定內(nèi)部審計(jì)部在公司的角色、職責(zé)、權(quán)限等的基本文件，本規(guī)定已經(jīng)過董事會(huì)批準(zhǔn)，自發(fā)布之日起執(zhí)行。被審計(jì)部應(yīng)在確定的期限內(nèi)將審計(jì)決定的執(zhí)行情況報(bào)告上級(jí)管理部門及審計(jì)部。審計(jì)部有權(quán)對(duì)審計(jì)決定執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查。內(nèi)部審計(jì)的目的是監(jiān)督、檢查公司財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)是否真實(shí)可靠，規(guī)章制度是否得到執(zhí)行，公司的利益是否受到損害，以及公司的資源是否得到經(jīng)濟(jì)、高效的使用。此議題要上報(bào)給董事會(huì)，董事會(huì)來決定薪酬及獎(jiǎng)勵(lì)水平 ?如有必要可通過董秘局并通報(bào)總裁組織有關(guān)部門開會(huì) 使命與職責(zé) 負(fù)責(zé)總裁和最高層管理人員的任命并評(píng)估業(yè)績(jī)，以及確定薪酬水平。并擁有和實(shí)施戰(zhàn)略 –制定預(yù)算，并報(bào)董事會(huì)審批 –評(píng)估中高層經(jīng)理，向任命、考核與薪酬委員會(huì)就評(píng)估結(jié)果進(jìn)行匯報(bào) –根據(jù)需要就投資者溝通事宜向董事長(zhǎng)提供建議 ? 負(fù)責(zé)公司管理層與董事會(huì)溝通 資料來源： 麥肯錫公司治理研究 董事長(zhǎng)必須把股東 利益放在第一位，與總裁密切合作 領(lǐng)導(dǎo)公司開展工作 22 PD000131BJ(GB)CorpGovernance 董事長(zhǎng)和總裁的職責(zé)劃分由他們?cè)陉P(guān)鍵流程的角色所決定 董事長(zhǎng) 總裁 ? 董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)投資與發(fā)展委員會(huì)就總裁的戰(zhàn)略、投資和預(yù)算提案進(jìn)行積極質(zhì)詢，向董事會(huì)提供自身意見 ? 董事長(zhǎng)會(huì)同董事會(huì)就戰(zhàn)略規(guī)劃、投資計(jì)劃和預(yù)算提案進(jìn)行最終審批 ? 就日常經(jīng)營(yíng)管理的重大事項(xiàng)與總裁進(jìn)行溝通。審計(jì)部有義務(wù)執(zhí)行總裁及總裁辦公會(huì)指定的審計(jì)任務(wù)并保證提供董事會(huì)要求的審計(jì)信息。例如，高層業(yè)績(jī)指標(biāo)對(duì)行業(yè)有重大影響的技術(shù)、法規(guī)變化帶來的影響 ?應(yīng)根據(jù)董事們的需要來安排時(shí)間和決定參與人員。 3. 報(bào)告 審計(jì)工作完成后，審計(jì)部應(yīng)提交正式的審計(jì)報(bào)告。并敦促總裁在下次董事會(huì)召開前，對(duì)實(shí)施中等重要問題，向董事會(huì)報(bào)告并提出建議 ? 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)董事會(huì)委員會(huì)會(huì)議 ? 做為董事會(huì)信息的接收和保管機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)董事會(huì)和委員會(huì)對(duì)公司各部門等信息收集工作 ? 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)董事對(duì)公司高層經(jīng)理的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估工作 ? 對(duì)重大信息進(jìn)行綜合匯總。 3 PD000131BJ(GB)CorpGovernance 董事會(huì)模式之一：英美型 ? 股東利益驅(qū)動(dòng) ? 董事會(huì)同時(shí)具備監(jiān)督與決策職能 ? 通過外部獨(dú)立董事實(shí)現(xiàn)權(quán)力制衡 – 獨(dú)立董事占多數(shù) – 關(guān)鍵委員會(huì)由獨(dú)立董事組成 代表國(guó)家 美、英、加、澳等 ? 資本 市場(chǎng)發(fā)達(dá)、規(guī)模大 ? 立法嚴(yán)格保護(hù)股東利益 ? 股東結(jié)構(gòu)分散，擁有較專業(yè)機(jī)構(gòu)投資者作為股東 ? 信息披露充分迅速、市場(chǎng)敏感 ? 股東價(jià)值被應(yīng)泛認(rèn)同，在公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮重要作用 基本特征 * 法律規(guī)定必須設(shè)立 股東大會(huì) 董事會(huì) 總裁 管理層 審計(jì) 委員會(huì) 任命、考 核與薪酬 委員會(huì) 任免 委員會(huì) 監(jiān)督 委員會(huì) 辦公室 (秘書局 ) 其它 (因 行業(yè)要 求而定 ) ? 監(jiān)控內(nèi)部財(cái)務(wù)體系 ? 審核財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) ? 外部獨(dú)立董事為主 ? 評(píng)估高層經(jīng)理業(yè)績(jī) ? 決定高層經(jīng)理薪酬 ? 非內(nèi)部董事為主 ? 決定總裁提名 ? 董事會(huì)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估 ? 董事會(huì)成員提名 ? 由董事會(huì)成員構(gòu)成 ? 監(jiān)督董事會(huì)工作有效性 ? 完全由獨(dú)立外部董事構(gòu)成 ? 董事會(huì)內(nèi)部工作協(xié)調(diào) ? 對(duì)外信息公布與管理 ? 成員構(gòu)成 ? 如風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、戰(zhàn)略投資委員會(huì)、健康安全環(huán)保委員會(huì)等 ? 股東利益代表 ? 監(jiān)督管理層 ? 審批重大決策 ? 股東大會(huì)選舉 ? 公司日常經(jīng)營(yíng)管理 ? 由董事會(huì)委任 4 PD000131BJ(GB)CorpGovernance 董事會(huì)模式之二：歐洲大陸型 ? 社會(huì)利益驅(qū)動(dòng) ? 監(jiān)督與管理職能分立 ? 通過賦予監(jiān)事會(huì)權(quán)力實(shí)現(xiàn)權(quán)力制衡 – 監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)管理委員會(huì)成員任免 – 監(jiān)事會(huì)下設(shè)委員會(huì)作為執(zhí)行主體 – 監(jiān)事會(huì)可按公司章程規(guī)定參與重大決策 代表國(guó)家 德、荷 ? 銀行體系發(fā)達(dá)，資本市場(chǎng)發(fā)展不充分 ? 立法對(duì)股東權(quán)益的保護(hù)不明確、不嚴(yán)格 ? 有許多交錯(cuò)持股，尤其大量股份被金融機(jī)構(gòu)持有，股權(quán)結(jié)構(gòu)相對(duì)集中 ? 對(duì)信息的充分披露有較低要求 ? 較少關(guān)注股東價(jià)值，股東對(duì)管理的影響力較弱 ? 公司經(jīng)營(yíng)受社會(huì)利益影響較大 基本特征 股東大會(huì) 監(jiān)事會(huì) 管理董事會(huì) 管理層 審計(jì) 委員會(huì) 任命、考 核與薪酬 委員會(huì) 辦公室 (秘書局 ) 其它 (根 據(jù)需要 ) ? 監(jiān)控內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系 ? 審核財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) ? 評(píng)估高層經(jīng)理業(yè)績(jī) ? 決定高層經(jīng)理薪酬 ? 監(jiān)事會(huì)內(nèi)部工作協(xié)調(diào) ? 對(duì)外信息發(fā)布與管理 ? 股東利益與職工利益代表 ? 監(jiān)控管理董事會(huì)工作 ? 參與重大決策 ? 由股東大會(huì)、職工大會(huì)任命，為非管理人員 ? 公司法人代表 ? 負(fù)責(zé)戰(zhàn)略籌建與業(yè)務(wù)發(fā)展 ? 由公司高層管理人員構(gòu)成 5 PD000131BJ(GB)CorpGovernance 中國(guó)董事會(huì)的模式 股東大會(huì) 董事會(huì) 總裁 管理層 審計(jì) 委員會(huì) 任命、考 核與薪酬 委員會(huì) 投資與發(fā) 展委員會(huì) 秘書局 監(jiān)事會(huì) ? 增加獨(dú)立董事以保證真正中立性和監(jiān)督性 ? 審計(jì)和任命、考核薪酬委員會(huì)逐漸由外部獨(dú)立董事構(gòu)成 發(fā)展趨勢(shì) 一家大型國(guó)有上市公司舉例 6 PD000131BJ(GB)CorpGovernance 中國(guó)董事會(huì)模式基于中國(guó)目前所處經(jīng)濟(jì)環(huán)境決定 產(chǎn)生的背景 ?資本市場(chǎng)不發(fā)達(dá)，處于市場(chǎng)建立初期 ?信息披露的充分性及準(zhǔn)確性有待提高 ?國(guó)有企業(yè)面臨公司治理結(jié)構(gòu)及管理方式的重大變革 ?傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式中，監(jiān)控職能較弱，非規(guī)范性的操作較多 ?市場(chǎng)意識(shí)與股東價(jià)值未被廣泛認(rèn)可 ?股份公司的股本結(jié)構(gòu)中，包含大比例國(guó)有股及法人股，市場(chǎng)持股比例小 相關(guān)的規(guī)定及要求 ?董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)任免公司總經(jīng)理，制定重大決策及基本制度，由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生 ?經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大的有限責(zé)任公司必須設(shè)立監(jiān)事會(huì)，由股東代表及職工代表組成，不少于 3人 ?監(jiān)事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，對(duì)董事及經(jīng)理行為監(jiān)督 7 PD000131BJ(GB)CorpGovernance 目錄 ?中國(guó)董事會(huì)的模式 ?董事會(huì)設(shè)計(jì)的原則 ?董事會(huì)各相關(guān)機(jī)構(gòu)的主要工作范圍和職責(zé)劃分 ?董事會(huì)的關(guān)鍵管理流程 ?董事會(huì)工作年歷 ?董事會(huì)和各相關(guān)機(jī)構(gòu)的信息流 8 PD000131BJ(GB)CorpGovernance 董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)是股東對(duì)公司進(jìn)行管理控制的主要實(shí)體 ?董事會(huì)代表股東、監(jiān)督公司管理層以維護(hù)股東利益，提高股東價(jià)值 ?董事會(huì)的工作重點(diǎn)是審核公司的重大決策和發(fā)展評(píng)估最高管理層 ?董事會(huì)需保持相當(dāng)?shù)莫?dú)立性和多元化 ?董事會(huì)內(nèi)部的專門委員會(huì)是提高董事會(huì)工作效率和效果的有效