會計通用核算日記賬登記及現(xiàn)金、銀行清查(留存版)
【正文】 注意事項 1． 銀行對賬單和銀行存款日記賬余額經(jīng)過調(diào)整后相等 ， 表示企業(yè)與銀行雙方記賬基本沒有錯誤 。 日記賬 答案： 2. C 3. B LOGO 二、判斷題 1.“錢賬分管”原則意味著出納只管現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金，會計負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的記賬。 LOGO 銀行存款如何清查？ 現(xiàn)金清查結(jié)果如何賬務(wù)處理？ 2 1 LOGO 一、銀行存款的清查 企業(yè)銀行存款日記賬與開戶銀行定期提供的銀行對賬單發(fā)生額、余額進(jìn)行核對 按月定期進(jìn)行，每月至少核對一次 日常清查：單位指定專人定期核對 非日常清查：專門的清查組或清查人員 LOGO ?銀行存款總賬與銀行存款日記賬余額核對 ，確保記賬無誤 ?核對是否存在未達(dá)賬項 ?編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” 思考：銀行存款賬實不符需要調(diào)整賬目嗎？ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表不能作為記賬的依據(jù)，待相關(guān)原始憑證到達(dá)時再記錄。（ ） ，一般按照銀行
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