【正文】 息平臺，保證預(yù)算數(shù)據(jù)的可靠和準確F技術(shù)支持（ ERP）XX電信運營商預(yù)算管理咨詢報告六、關(guān)于 預(yù) 算反 饋監(jiān) 控體系及 調(diào) 整系 統(tǒng) F 調(diào)整次數(shù)的固化為強調(diào)預(yù)算調(diào)整的嚴肅性，每年只能進行一到兩次預(yù)算調(diào)整F調(diào)整程序與安排預(yù)算 調(diào)整的提出預(yù)算調(diào)整的審議 預(yù)算批準F調(diào)整后的預(yù)算目標 公司預(yù)算按調(diào)整后的預(yù)算目標執(zhí)行預(yù)算前提發(fā)生重大變化，使得某些預(yù)算指標需要重新 分配、歸并或修正，從而對預(yù)算指標進行調(diào)整的過程預(yù)算反饋報告項目 日報 周報 月報 季報 年報業(yè)務(wù)收入 減：子公司成本費用總額 740 540 200 100 180 200 60 670 1000 230 信息反饋以及對預(yù)算結(jié)果進行考核F集團公司職能部門對子公司對口職能特點前言： XX電信運營商預(yù)算管理現(xiàn)狀分析為建立和推行預(yù)算管理，我們建議XX電信運營商預(yù)算管理咨詢報告一、關(guān)于預(yù)算單位及預(yù)算管理內(nèi)容的界定FXX電信運營商現(xiàn)行預(yù)算責任網(wǎng)絡(luò)未能涵蓋各層級職能部門及縣公司現(xiàn)狀分 析預(yù)算單位界定原則與目的F預(yù)算單位界定原則： 預(yù)算單位作為預(yù)算管理過程中的責任主體，在預(yù)算管理過程中不允許 任何組織和單位游離于預(yù)算管理體系之外F預(yù)算單位界定目的： （ 1）強化對預(yù)算責任主體的預(yù)算責任 （ 2）強化對預(yù)算責任主體負責人的預(yù)算責任XX電信運營商預(yù)算管理咨詢報告一、關(guān)于預(yù)算單位及預(yù)算管理內(nèi)容的界定分公司縣公司 職能部門營銷中心 職能部門 三產(chǎn)職能部門子公司集團公司 投資中心成本費用中心成本費用中心利潤中心成本費用中心收入中心投資中心“人為 ”利潤中心收入中心預(yù)算單位界定F集團公司作為最高層次的預(yù)算責任單位，定位于投資中心F子公司作為獨立法人，具有明確的投資責任，定位于投資中心F營銷中心作為經(jīng)營單位，定位于收入中心F分公司作為非獨立法人的經(jīng)營單位，定位于 “ 人為 ” 利潤中心F縣公司作為報賬單位，定位于收入中心F集團公司職能部門定位于成本費用中心F無產(chǎn)權(quán)關(guān)系的三產(chǎn)不納入預(yù)算體系，有產(chǎn)權(quán)關(guān)系的三產(chǎn)近期將其作為利潤中心XX電信運營商預(yù)算管理咨詢報告一、關(guān)于預(yù)算單位及預(yù)算管理內(nèi)容的界定現(xiàn)狀分析：FXX電信運營商現(xiàn)行預(yù)算管理內(nèi)容主要是對子公司的資金預(yù)算F預(yù)算內(nèi)容未能充分涵蓋公司全方位的經(jīng)營活動，資本支出預(yù) 算同資金預(yù)算未能整合成為有機的預(yù)算管理體系F集團公司在下達子公司年度經(jīng)營目標時，未能完整編制基本 業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算，預(yù)算體系存有缺陷，預(yù)算 管理同實際業(yè)務(wù)狀況存有脫節(jié)預(yù)算管理內(nèi)容界定 全面預(yù)算管理建議：F以全面預(yù)算管理體系涵蓋經(jīng)營活動的全部內(nèi)容，具體包括： 業(yè)務(wù)收支預(yù)算 資本支出及籌資預(yù)算 財務(wù)預(yù)算XX電信運營商預(yù)算管理咨詢報告網(wǎng)絡(luò)部市場部財務(wù)部分公司子公司營銷中心 三產(chǎn)管理費用 經(jīng)營費用 1分公司可控利潤非付現(xiàn)成本費用付現(xiàn)成本費用分公司不可控成本費用可控成本費用業(yè)務(wù)收入管理費用 經(jīng)營費用 3 收入 經(jīng)營費用 4 利潤經(jīng)營費用 2管理費用 XX電信運營商預(yù)算管理咨詢報告五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范縣公司收入預(yù)算匯總縣公司收入預(yù)算 職能部門費用預(yù)算預(yù)計利潤表資本支出及籌資預(yù)算職能部門費用預(yù)算預(yù)計資產(chǎn)負債表預(yù)計現(xiàn)金流量表預(yù)計利潤表資本支出及籌資預(yù)算職能部門費用預(yù)算預(yù)計資產(chǎn)負債表預(yù)計現(xiàn)金流量表預(yù)計現(xiàn)金流量表三產(chǎn)利潤預(yù)算 營銷中心收入預(yù)算預(yù)計利潤表縣公司層次： 分公司可控利潤 2740 1740 1000 三月 21三月 2122:53:0322:53:03March 22, 20231意志 堅 強 的人能把世界放在手中像泥 塊 一 樣 任意揉捏。 三月 2110:53 下午 三月 2122:53March 22, 20231 業(yè) 余生活要有意 義 ，不要越 軌 。 三月 21三月 21Monday, March 22, 2023很多事情努力了未必有 結(jié) 果，但是不努力卻什么改 變 也沒有。 B項目 下達、修訂等具體工作。相應(yīng)的預(yù)算跟蹤、調(diào)整與考核等工作XX電信運營商預(yù)算管理咨詢報告三、關(guān)于預(yù)算組織子公司預(yù)算管理工作小組預(yù)算管理委員會F子公司預(yù)算管理的最高權(quán)力機構(gòu)價值觀和企業(yè)文化的認同感，體現(xiàn)全員參與性的F子公司總經(jīng)理任主任，成員由子公司請進行調(diào)整和審批；一般例外事項進組織各子公司和各部門執(zhí)行預(yù)算及 負責本單位的預(yù)算管理工作子公司反映預(yù)算的執(zhí)行情況，進行預(yù)預(yù)算審批權(quán)限劃分F分公司財務(wù)部負責縣公司和分公司職能部門預(yù)算審批F子公司預(yù)算管理委員會負責分公司、營銷中心和分公司職能部門預(yù)算審批 減：分公司可控管理費用 260 160 100 7