【正文】 息平臺(tái)，保證預(yù)算數(shù)據(jù)的可靠和準(zhǔn)確F技術(shù)支持（ ERP）XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告六、關(guān)于 預(yù) 算反 饋監(jiān) 控體系及 調(diào) 整系 統(tǒng) F 調(diào)整次數(shù)的固化為強(qiáng)調(diào)預(yù)算調(diào)整的嚴(yán)肅性，每年只能進(jìn)行一到兩次預(yù)算調(diào)整F調(diào)整程序與安排預(yù)算 調(diào)整的提出預(yù)算調(diào)整的審議 預(yù)算批準(zhǔn)F調(diào)整后的預(yù)算目標(biāo) 公司預(yù)算按調(diào)整后的預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行預(yù)算前提發(fā)生重大變化，使得某些預(yù)算指標(biāo)需要重新 分配、歸并或修正，從而對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整的過程預(yù)算反饋報(bào)告項(xiàng)目 日?qǐng)?bào) 周報(bào) 月報(bào) 季報(bào) 年報(bào)業(yè)務(wù)收入 減：子公司成本費(fèi)用總額 740 540 200 100 180 200 60 670 1000 230 信息反饋以及對(duì)預(yù)算結(jié)果進(jìn)行考核F集團(tuán)公司職能部門對(duì)子公司對(duì)口職能特點(diǎn)前言： XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理現(xiàn)狀分析為建立和推行預(yù)算管理，我們建議XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告一、關(guān)于預(yù)算單位及預(yù)算管理內(nèi)容的界定FXX電信運(yùn)營商現(xiàn)行預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)未能涵蓋各層級(jí)職能部門及縣公司現(xiàn)狀分 析預(yù)算單位界定原則與目的F預(yù)算單位界定原則： 預(yù)算單位作為預(yù)算管理過程中的責(zé)任主體，在預(yù)算管理過程中不允許 任何組織和單位游離于預(yù)算管理體系之外F預(yù)算單位界定目的： （ 1）強(qiáng)化對(duì)預(yù)算責(zé)任主體的預(yù)算責(zé)任 （ 2）強(qiáng)化對(duì)預(yù)算責(zé)任主體負(fù)責(zé)人的預(yù)算責(zé)任XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告一、關(guān)于預(yù)算單位及預(yù)算管理內(nèi)容的界定分公司縣公司 職能部門營銷中心 職能部門 三產(chǎn)職能部門子公司集團(tuán)公司 投資中心成本費(fèi)用中心成本費(fèi)用中心利潤中心成本費(fèi)用中心收入中心投資中心“人為 ”利潤中心收入中心預(yù)算單位界定F集團(tuán)公司作為最高層次的預(yù)算責(zé)任單位，定位于投資中心F子公司作為獨(dú)立法人，具有明確的投資責(zé)任，定位于投資中心F營銷中心作為經(jīng)營單位，定位于收入中心F分公司作為非獨(dú)立法人的經(jīng)營單位，定位于 “ 人為 ” 利潤中心F縣公司作為報(bào)賬單位，定位于收入中心F集團(tuán)公司職能部門定位于成本費(fèi)用中心F無產(chǎn)權(quán)關(guān)系的三產(chǎn)不納入預(yù)算體系，有產(chǎn)權(quán)關(guān)系的三產(chǎn)近期將其作為利潤中心XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告一、關(guān)于預(yù)算單位及預(yù)算管理內(nèi)容的界定現(xiàn)狀分析：FXX電信運(yùn)營商現(xiàn)行預(yù)算管理內(nèi)容主要是對(duì)子公司的資金預(yù)算F預(yù)算內(nèi)容未能充分涵蓋公司全方位的經(jīng)營活動(dòng)，資本支出預(yù) 算同資金預(yù)算未能整合成為有機(jī)的預(yù)算管理體系F集團(tuán)公司在下達(dá)子公司年度經(jīng)營目標(biāo)時(shí)，未能完整編制基本 業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，預(yù)算體系存有缺陷，預(yù)算 管理同實(shí)際業(yè)務(wù)狀況存有脫節(jié)預(yù)算管理內(nèi)容界定 全面預(yù)算管理建議：F以全面預(yù)算管理體系涵蓋經(jīng)營活動(dòng)的全部?jī)?nèi)容，具體包括： 業(yè)務(wù)收支預(yù)算 資本支出及籌資預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告網(wǎng)絡(luò)部市場(chǎng)部財(cái)務(wù)部分公司子公司營銷中心 三產(chǎn)管理費(fèi)用 經(jīng)營費(fèi)用 1分公司可控利潤非付現(xiàn)成本費(fèi)用付現(xiàn)成本費(fèi)用分公司不可控成本費(fèi)用可控成本費(fèi)用業(yè)務(wù)收入管理費(fèi)用 經(jīng)營費(fèi)用 3 收入 經(jīng)營費(fèi)用 4 利潤經(jīng)營費(fèi)用 2管理費(fèi)用 XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范縣公司收入預(yù)算匯總縣公司收入預(yù)算 職能部門費(fèi)用預(yù)算預(yù)計(jì)利潤表資本支出及籌資預(yù)算職能部門費(fèi)用預(yù)算預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表預(yù)計(jì)利潤表資本支出及籌資預(yù)算職能部門費(fèi)用預(yù)算預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表三產(chǎn)利潤預(yù)算 營銷中心收入預(yù)算預(yù)計(jì)利潤表縣公司層次： 分公司可控利潤 2740 1740 1000 三月 21三月 2123:59:4523:59:45March 22, 20231意志 堅(jiān) 強(qiáng) 的人能把世界放在手中像泥 塊 一 樣 任意揉捏。 三月 2111:59 下午 三月 2123:59March 22, 20231 業(yè) 余生活要有意 義 ，不要越 軌 。 三月 21三月 21Monday, March 22, 2023很多事情努力了未必有 結(jié) 果，但是不努力卻什么改 變 也沒有。 B項(xiàng)目 下達(dá)、修訂等具體工作。相應(yīng)的預(yù)算跟蹤、調(diào)整與考核等工作XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告三、關(guān)于預(yù)算組織子公司預(yù)算管理工作小組預(yù)算管理委員會(huì)F子公司預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)價(jià)值觀和企業(yè)文化的認(rèn)同感，體現(xiàn)全員參與性的F子公司總經(jīng)理任主任，成員由子公司請(qǐng)進(jìn)行調(diào)整和審批；一般例外事項(xiàng)進(jìn)組織各子公司和各部門執(zhí)行預(yù)算及 負(fù)責(zé)本單位的預(yù)算管理工作子公司反映預(yù)算的執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù)預(yù)算審批權(quán)限劃分F分公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)縣公司和分公司職能部門預(yù)算審批F子公司預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)分公司、營銷中心和分公司職能部門預(yù)算審批 減：分公司可控管理費(fèi)用 260 160 100 7