【正文】 崗位相互 分離、制約和監(jiān)督；按照融資及財(cái)務(wù)結(jié)算中心的統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，做好無(wú)形資產(chǎn)的計(jì) 價(jià)和攤銷(xiāo)核算。 電廠未經(jīng)控股董事會(huì)授權(quán)不得從事股票買(mǎi)賣(mài)交易。 資金管理 電廠貨幣資金管理遵循預(yù)算計(jì)劃控制、總體平衡、安全有效的原則，確保貨幣資 金支付審批與執(zhí)行、貨幣資金的保管與盤(pán)點(diǎn)清查、貨幣資金的會(huì)計(jì)記 錄與審計(jì)監(jiān)督等資金業(yè) 務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 各生物質(zhì)電廠：在 XX控股的授權(quán)范圍內(nèi)，依據(jù)電廠各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，全權(quán)負(fù)責(zé) 組織和實(shí)施本廠的財(cái)務(wù)管理工作，主要內(nèi)容如下： 本文件為 XX生物質(zhì)電廠 版權(quán)所有 未經(jīng)許可不得影印 生物質(zhì)電廠財(cái)務(wù)管理辦法 版次： A/0 頁(yè)次： 2/10 a) 依據(jù)控股財(cái)務(wù)管理制度，組織編制電廠各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則，報(bào)融資及財(cái)務(wù)結(jié)算 中心審批，并依據(jù)制度組織日常資金收付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)分析工作； b) 負(fù)責(zé)電廠資金管理工作，加強(qiáng)與電力公司計(jì)劃 /財(cái)務(wù)部門(mén)的聯(lián)系，按時(shí)、足額進(jìn)行電 費(fèi)結(jié)算；負(fù)責(zé)電廠內(nèi)部的資金平衡，提高資金利用效率和經(jīng)濟(jì)效益； c) 負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核工作，嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)稽核手續(xù) ，定期做好公司往來(lái)、個(gè)人往 來(lái)的清理工作； d) 負(fù)責(zé)建立健全財(cái)務(wù)核算制度，定期出具財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，做好對(duì)電廠經(jīng) 營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、生產(chǎn)（工程）成本進(jìn)行定期分析或?qū)ｍ?xiàng)分析，確 保數(shù)據(jù)真實(shí)、完整； e)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)，做好電廠稅負(fù)核算、申報(bào)、繳納、稽核和政策性返（退）稅 手續(xù)； f)在融資中心的指導(dǎo)下，完成電廠的固定資產(chǎn)貸款，并具體負(fù)責(zé)流動(dòng)資金貸款等融資工 作； g) 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，做好電廠年度（或須經(jīng)審計(jì)的季度）財(cái)務(wù)審計(jì)工作； h)負(fù)責(zé)電廠會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保 管、查閱和銷(xiāo)毀管理。 （二）長(zhǎng)期投資：是指短期投資以外的投資。 無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理 無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供勞務(wù)、出租給他人、或?yàn)楣芾砟康亩鴵碛? 或 者控制的、沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。電廠成本費(fèi)用應(yīng)在 年度預(yù)算的范圍內(nèi)實(shí)施有效控制。 b） 中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是按短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度（按月或按季）提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào) 告，中期會(huì)計(jì)報(bào)告包括需要填報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表以及財(cái)務(wù)情況分析。 電廠會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有控股公司財(cái)務(wù)融資結(jié)算中心派員監(jiān)交。 財(cái)務(wù)人員管理 財(cái)務(wù)人員是指由融資及財(cái)務(wù)結(jié)算中心委派到各生物質(zhì)電廠的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì) 和出納。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、 款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的， 按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理 。并應(yīng)在移交 清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、交接日期、接交雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及 需要說(shuō)明 的問(wèn)題和意見(jiàn)等。 本文件為 XX生物質(zhì)電廠 版權(quán)所有 未經(jīng)許可不得影印 生物質(zhì)電廠財(cái)務(wù)管理辦法 版次： A/0 頁(yè)次： 8/10 會(huì)計(jì)交接管理 電廠會(huì)計(jì)人員內(nèi)部崗位輪換、工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì) 計(jì)工作全部移交給接替人員。 預(yù)計(jì)負(fù)債按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量。根據(jù)電力行業(yè)的特 點(diǎn)，以電力產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，依據(jù)經(jīng) 確認(rèn)的省電力公司電量結(jié)算單和確定的電費(fèi)單價(jià)，開(kāi)具增 值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的實(shí)現(xiàn)。 本文件為 XX生物質(zhì)電廠 版權(quán)所有 未經(jīng)許可不得影印 生物質(zhì)電廠財(cái)務(wù)管理辦法 版次： A/0 頁(yè)次： 4/10 固定資產(chǎn)管理 對(duì)凡使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其他與生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，列入固定資產(chǎn) 。 融資及財(cái)務(wù)結(jié)算中心是存貨核算的管理部門(mén)，將針對(duì)電廠的 主要存貨品種制訂統(tǒng) 一的核算辦法，定期檢查電廠存貨管理情況，核對(duì)賬實(shí)。 XX 生 物 質(zhì) 電 廠 管 理 文 件 財(cái)務(wù)管理辦法 編 號(hào)： KXXX/CW001 版 本： A/0 XX生物質(zhì)電廠 發(fā) 布 試 行 批 審 文 準(zhǔn)： 核： 件 批 準(zhǔn) 頁(yè) 部門(mén)負(fù)責(zé)人： 文件編寫(xiě)： 目 錄 1 目 的 .............................................................................................................................................1 2 范 圍 ............................................................................................................................................1 3 定 義 .................................................................................................................