【正文】 并與實際現(xiàn)金存量核對，做到日清月結(jié)；發(fā)現(xiàn)賬實不符要及時查明原因并處理，無法查清的及時報主管會計處理。 三、主要控制節(jié)點 ?主管會計對原始憑的審核； ?記賬憑的編制； ?會計報表的編制； ?實物資產(chǎn)的核實。確保報出的會計報表和其他會計資料，數(shù)據(jù)真實、準確、可靠，并為財務(wù)狀況分析提供資料，組織編寫會計報告； ?建立財產(chǎn)清查制度，組織參與財產(chǎn)清查盤點，認真填好盈虧報表，及時報批處理，達到帳、卡、物相符。 項目發(fā)起部門 /崗位審核部門 /人員批準部門 原始單據(jù)審核會計人員 /主管會計會計部部長 完成記帳憑會計人員主管會計完成財務(wù)會計報告合并報表會計 / 主管會計會計部部長 /財務(wù)總監(jiān) /總經(jīng)理董事會 利潤分配董事會股東大會 第四節(jié) 管理制度 會計核算基礎(chǔ)工作管理制度 ( P4Z1J41 ) 1．為適應(yīng)公式經(jīng)營管理的要求，充分體現(xiàn)會計集息的可檢驗性，特制定本管理制度。 制單及維修材料會計： ?審核現(xiàn)金、銀行收付的外來原始單據(jù)與內(nèi)部報銷單據(jù)的合法性、真實性，并據(jù)經(jīng)總賬會計審核后的原始單據(jù)編制記帳憑，及時輸入賬務(wù)系統(tǒng)，按規(guī)定期限整理記帳憑并傳送總帳會計； ?及時登記并嚴格管理往來明細賬，按單位和個人分戶記錄，做到賬賬、賬相符，并辦理債權(quán)催報、債務(wù)清理工作； ?登記銷售費用、管理費用、財務(wù)費用明細賬，做到賬賬、賬相符； ?裝訂整理憑，并按序編號，提交總賬會計歸檔；辦理本部門及其它部門對有關(guān)數(shù)據(jù)及憑的查詢； ?對基建維修材料進行賬務(wù)處理。 會計核算內(nèi)部控制制度包括： ?會計核算基礎(chǔ)工作的內(nèi)部控制制度 ?一般會計業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度 ?財務(wù)會計制告的內(nèi)部控制制度 ?利潤分配內(nèi)部控制制度 ?會計憑保管、整理、歸檔內(nèi)部控制制度 ?會計工作交接內(nèi)部控制制度 二、控制目標 ?保公式會計核算工作符合國家法律法規(guī)、會計制度及會計準則的要求； ?保會計信息的質(zhì)量； ?防止、發(fā)現(xiàn)錯誤與舞弊，保資產(chǎn)的安全與完整。 ?對債權(quán)債務(wù)要監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理； ?嚴格執(zhí)行各項投資、成本、資金、經(jīng)費計劃。 2．會計科目的運用及帳戶的設(shè)置按《 ***股份有限公式會計制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置。 銷售、稅務(wù)及包裝物會計： ?根據(jù)企業(yè)會計制度規(guī)定的收入確認標準，確認當月應(yīng)確認的各項收入；核算銷售收入及銷售成本明細，編制銷售報表，核算應(yīng)收賬款明細并進行帳齡分析，按月與貿(mào)易公式核對應(yīng)收帳項，保帳目清晰； ?按稅收法規(guī)的規(guī)定，計提當期應(yīng)計的各項稅金； ?按