【正文】 并與實(shí)際現(xiàn)金存量核對(duì)，做到日清月結(jié)；發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符要及時(shí)查明原因并處理，無(wú)法查清的及時(shí)報(bào)主管會(huì)計(jì)處理。 三、主要控制節(jié)點(diǎn) ?主管會(huì)計(jì)對(duì)原始憑的審核； ?記賬憑的編制； ?會(huì)計(jì)報(bào)表的編制； ?實(shí)物資產(chǎn)的核實(shí)。確保報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，并為財(cái)務(wù)狀況分析提供資料，組織編寫會(huì)計(jì)報(bào)告； ?建立財(cái)產(chǎn)清查制度，組織參與財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)，認(rèn)真填好盈虧報(bào)表，及時(shí)報(bào)批處理，達(dá)到帳、卡、物相符。 項(xiàng)目發(fā)起部門 /崗位審核部門 /人員批準(zhǔn)部門 原始單據(jù)審核會(huì)計(jì)人員 /主管會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 完成記帳憑會(huì)計(jì)人員主管會(huì)計(jì)完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告合并報(bào)表會(huì)計(jì) / 主管會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) /財(cái)務(wù)總監(jiān) /總經(jīng)理董事會(huì) 利潤(rùn)分配董事會(huì)股東大會(huì) 第四節(jié) 管理制度 會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作管理制度 ( P4Z1J41 ) 1．為適應(yīng)公式經(jīng)營(yíng)管理的要求，充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)集息的可檢驗(yàn)性，特制定本管理制度。 制單及維修材料會(huì)計(jì)： ?審核現(xiàn)金、銀行收付的外來(lái)原始單據(jù)與內(nèi)部報(bào)銷單據(jù)的合法性、真實(shí)性，并據(jù)經(jīng)總賬會(huì)計(jì)審核后的原始單據(jù)編制記帳憑，及時(shí)輸入賬務(wù)系統(tǒng)，按規(guī)定期限整理記帳憑并傳送總帳會(huì)計(jì)； ?及時(shí)登記并嚴(yán)格管理往來(lái)明細(xì)賬，按單位和個(gè)人分戶記錄，做到賬賬、賬相符，并辦理債權(quán)催報(bào)、債務(wù)清理工作； ?登記銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)賬，做到賬賬、賬相符； ?裝訂整理憑，并按序編號(hào)，提交總賬會(huì)計(jì)歸檔；辦理本部門及其它部門對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)及憑的查詢； ?對(duì)基建維修材料進(jìn)行賬務(wù)處理。 會(huì)計(jì)核算內(nèi)部控制制度包括： ?會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作的內(nèi)部控制制度 ?一般會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度 ?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制告的內(nèi)部控制制度 ?利潤(rùn)分配內(nèi)部控制制度 ?會(huì)計(jì)憑保管、整理、歸檔內(nèi)部控制制度 ?會(huì)計(jì)工作交接內(nèi)部控制制度 二、控制目標(biāo) ?保公式會(huì)計(jì)核算工作符合國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求； ?保會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量； ?防止、發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤與舞弊，保資產(chǎn)的安全與完整。 ?對(duì)債權(quán)債務(wù)要監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理； ?嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)投資、成本、資金、經(jīng)費(fèi)計(jì)劃。 2．會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置按《 ***股份有限公式會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置。 銷售、稅務(wù)及包裝物會(huì)計(jì)： ?根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，確認(rèn)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的各項(xiàng)收入；核算銷售收入及銷售成本明細(xì)，編制銷售報(bào)表，核算應(yīng)收賬款明細(xì)并進(jìn)行帳齡分析，按月與貿(mào)易公式核對(duì)應(yīng)收帳項(xiàng)，保帳目清晰； ?按稅收法規(guī)的規(guī)定，計(jì)提當(dāng)期應(yīng)計(jì)的各項(xiàng)稅金； ?按