【正文】 應(yīng)編制分錄： 借：應(yīng)收賬款 某公司 6000 貸：管理費(fèi)用 壞賬損失 6000 同時(shí)，借：銀行存款 6000 貸：應(yīng)收賬款 某公司 6000 12 備抵法 備抵法首先要按期估計(jì)壞賬損失?！?企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 》 綜合實(shí)訓(xùn)十三 —— 應(yīng)收應(yīng)付管理系統(tǒng) 主講：張立軍 應(yīng)用軟件 ：金蝶 K/3 ERP標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)軟件 2 總賬 報(bào)表 現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金管理 財(cái)務(wù)分析 工資管理 固定資產(chǎn) 應(yīng)收（應(yīng)付） 目 錄 3 目 錄 總賬 報(bào)表 現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金管理 財(cái)務(wù)分析 工資管理 固定資產(chǎn) 應(yīng)收（應(yīng)付） 4 現(xiàn)金管理系統(tǒng) 總賬系統(tǒng) 應(yīng)付系統(tǒng) 采購(gòu)系統(tǒng) 應(yīng)收系統(tǒng) 銷(xiāo)售發(fā)票 應(yīng)收票據(jù) 采購(gòu)發(fā)票 采購(gòu)發(fā)票、其它應(yīng)收單 核銷(xiāo) 憑證 銷(xiāo)售系統(tǒng) 應(yīng)收系統(tǒng)結(jié)構(gòu) 5 銷(xiāo)售系統(tǒng) 銷(xiāo)售系統(tǒng)錄入的銷(xiāo)售發(fā)票傳入應(yīng)收款管理系統(tǒng)進(jìn)行應(yīng)收賬款的核算 。 11 直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法 例：某公司欠本公司的賬款 6000元已超過(guò)三年，屢催無(wú)效，斷定無(wú)法收回，則應(yīng)對(duì)該客戶(hù)的應(yīng)收賬款作壞賬損失處理。 預(yù)收沖應(yīng)收：包括預(yù)收款與銷(xiāo)售發(fā)票、應(yīng)收單核銷(xiāo)，或預(yù)收單與退款單互沖。 核銷(xiāo)類(lèi)型 26 應(yīng)收沖應(yīng)付 付款單 銷(xiāo)售發(fā)票 其它應(yīng)收單 核銷(xiāo) 采購(gòu)發(fā)票 其它應(yīng)付單 自動(dòng)產(chǎn)生 收款單 應(yīng)收款余額 核銷(xiāo)金額應(yīng)付款余額 核銷(xiāo)金額 應(yīng)收款余額 核銷(xiāo)金額應(yīng)付款余額 核銷(xiāo)金額 應(yīng)收款余額 核銷(xiāo)金額應(yīng)付款余額 核銷(xiāo)金額 自動(dòng)產(chǎn)生 按核銷(xiāo)金額核銷(xiāo) 注意： 不允許核銷(xiāo)金額同時(shí)大于應(yīng)收款余額與應(yīng)付款余額。 產(chǎn)品演示 備抵法 — 余額百分比法 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 = + 系統(tǒng)設(shè)置中壞賬準(zhǔn)備科目的余額（僅包括已過(guò)賬憑證） 所有已過(guò)賬憑證的該科目相應(yīng)方向的余額 如果應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 本年壞賬準(zhǔn)備余額，則補(bǔ)提金額為：應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備－本年壞賬準(zhǔn)備余額 19 備抵法 — 余額百分比法 壞賬損失 產(chǎn)品演示 20 備抵法 — 余額百分比法 壞賬損失 產(chǎn)品演示