淮南師范學(xué)院本科畢業(yè)論文格式(留存版)
【正文】 5個中文詞組，以分號分隔，最后一個關(guān)鍵詞后不加標(biāo)點。論文目錄及頁碼部分由正文中定義的標(biāo)題自動生成。損益表債務(wù)法和資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法差異表項目損益表債務(wù)法資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算遞延稅款的范圍時間性差異（從利潤表的角度，計算當(dāng)期會計利潤與應(yīng)納稅所得額之差）暫時性差異（從資產(chǎn)負(fù)債表出發(fā)，計算資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)間的累積差異對收益的界定用會計利潤觀界定收益用經(jīng)濟(jì)利潤觀界定收益所得稅的計算程序所得稅費用=會計利潤*現(xiàn)行稅率+利率變動對前期遞延稅款的調(diào)整數(shù)應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*現(xiàn)行稅率遞延稅款=應(yīng)交所得稅所得稅費用所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債/資產(chǎn)應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*現(xiàn)行稅率遞延所得稅負(fù)債/資產(chǎn)=期末所得稅負(fù)債/資產(chǎn)期初所得稅負(fù)債/資產(chǎn)=期末遞延所得稅負(fù)債/資產(chǎn)=暫時性差異*預(yù)計稅率遞延稅款的調(diào)整對象對當(dāng)期所得稅費用的調(diào)整對期末負(fù)債/資產(chǎn)的調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法計算表（二） （單位：萬元）項目 年份12345①稅前會計利潤300300300300300②會計折舊30015075750③稅法折舊120120120120120④固定資產(chǎn)賬面價值600300=300600300150=15060030015075=756003001507575=00⑤固定資產(chǎn)稅基600120=480600120*2=360600120*3=240600120*4=120600120*5=0⑥累計暫時差異=④⑤180210165120⑦本期暫時性差異180304545120⑧應(yīng)納稅所得額=①⑦480330255255180⑨稅率33%33%40%40%40%⑩應(yīng)交所得稅=⑧*⑨10210272⑾遞延所得稅負(fù)債余額 180*33%= 210*40%=84 165*40%=66 120*40%=480⑿本期納稅影響/轉(zhuǎn)銷 180*33%=本期影響=30*40%=1245*40%=1845*40%=18120*40%=48本期調(diào)整數(shù)本期調(diào)整=180*7%=⒀所得稅費用=99+=10266+84=12010248+66=120⒁會計分錄借：所得稅 99
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