【正文】 編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。甲公司2011年12月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)3日，銷售產(chǎn)品一批，開出增值稅專用發(fā)票價(jià)款100 000元，稅金17 000元，代購貨方墊付運(yùn)輸費(fèi)2 000元，款未收。 1丙公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，運(yùn)費(fèi)按7%抵扣扣除，采用備抵法核算壞賬。1丁公司為一般納稅人企業(yè)，2011年12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1) 12月7日，簽發(fā)一張商業(yè)承兌匯票購入A材料，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為200萬元，增值稅額34萬元，對方代墊保險(xiǎn)費(fèi)5萬元，材料己驗(yàn)收入庫。 (2) 12月9日，用銀行存款購入某上市公司股票20 000股，每股市價(jià)8元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用350元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行核算。商品己發(fā)出，貨款未收。 業(yè)務(wù)三、2009年12月31日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)，當(dāng)日立即投入使用。巨人公司2009年至2011年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下：業(yè)務(wù)一、2009年12月6日，巨人公司購入一條需要安裝的生產(chǎn)線，取得增值稅專用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線價(jià)款為2000萬元，增值稅為340萬，保險(xiǎn)費(fèi)為5萬，款項(xiàng)均以銀行存款支付。 (3)以銀行存款1 500元預(yù)付A公司貨款。 (5)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款35 000元，轉(zhuǎn)賬支票付訖。 (2)以現(xiàn)金900元購置辦公用品。該生產(chǎn)設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)可使用10年，預(yù)計(jì)報(bào)廢時(shí)的凈殘值為固定資產(chǎn)原價(jià)的2%。 (2)5日，購入B材料40噸，每噸200元，價(jià)款8 000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1360元，款項(xiàng)未付，材料已驗(yàn)收入庫。 11700*5%=585 借資產(chǎn)減值損失 貸壞賬準(zhǔn)備某企業(yè)將一不需用的房屋出售，該房屋賬面原值86 000元，已提折舊57 300元，取得變賣收入20 000元，已存入銀行。處理前：借 庫存現(xiàn)金 20000 貸 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 20000處理后 借 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 20000 貸 其他應(yīng)付款 12000 營業(yè)外支出 8000(2)在財(cái)產(chǎn)清查中，盤虧設(shè)備一臺(tái)，原值為80 000元，已提折舊50 000元。委托銀行收款，款項(xiàng)己經(jīng)收到。借交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 貸公允價(jià)值變動(dòng)損益 (5) 12月15日，將所持有的該股票全部出售，已存入銀行。 (5) 11月30日收到采購的丙材料，但是發(fā)票賬單未到，款項(xiàng)也尚未支付。 (5)編制丙公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。 (2)接受外商捐贈(zèng)人民幣10 000元，存入銀行。 1甲公司2011年3月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下（假定除下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，未發(fā)生其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，增值稅率為17%）。要求：根據(jù)上述資料編制甲公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。業(yè)務(wù)五、2011年1月1日，該生產(chǎn)線的預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，采用直線折舊法計(jì)提折舊。材料己發(fā)出，款項(xiàng)己收到并存入銀行。 （5）12月31日，計(jì)算分配職工工資250 000元，其中：生產(chǎn)工人工資200 000元，車間管理人員工資20 000元，企業(yè)管理人員工資30 000元。假定合同約定的價(jià)值與公允價(jià)值相等，未發(fā)生資本溢價(jià)。丙公司己將商品運(yùn)抵A企業(yè)，貨款尚未收到。 (4) 31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本70 000元 (5) 31日，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備300元。要求：編制取得借款、計(jì)提利息、支付利息、償還借款的分錄。 借應(yīng)收賬款 119000 貸主營業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)急增值稅/銷項(xiàng)稅 17000 銀行存款 2000（2）16日，繳納上月增值稅10 000元，并付稅收滯納金及罰款500元。處理前 借待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸原材料 處理后 借其他應(yīng)收款 營業(yè)外支出 管理費(fèi)用