【正文】 260002600026000285003050029500十五:現(xiàn)金流計(jì)劃（趙祿）現(xiàn)金流量是現(xiàn)代理財(cái)學(xué)中的一個(gè)重要概念，是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間按照現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制，通過(guò)一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和非經(jīng)常性項(xiàng)目)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱。計(jì) ：922500元啟動(dòng)資金估算數(shù)量備注投資：店面：50萬(wàn)元160㎡無(wú)店面裝修15萬(wàn)元首次機(jī)器購(gòu)置費(fèi)：10萬(wàn)元20臺(tái)無(wú)設(shè)備 ：25萬(wàn)元10多類電腦，電腦桌，書架，桌子若干，椅子若干，網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，辦公用品，杯具若干，車,美容臺(tái),浴缸,吹水機(jī),電剪,毛巾,洗滌用品等其他：1000元1份經(jīng)營(yíng)許可證總投資：901000元運(yùn)營(yíng)成本：每個(gè)月的員工工資：15000元/月6名店員6名（基本工資2500元/月）。（4）獲得補(bǔ)償?shù)臋?quán)利。（2）所經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和范圍。每周日的一個(gè)時(shí)段進(jìn)行幸運(yùn)客戶抽獎(jiǎng)，凡這個(gè)時(shí)段領(lǐng)回寵物的客戶都可進(jìn)行抽獎(jiǎng)，分發(fā)一些小禮物。店面位置設(shè)置醒目，容易讓人群注意到，從而打出會(huì)館的知名度。在短短幾年時(shí)間里，市民已接受了給狗飼養(yǎng)狗糧而不是剩飯剩菜的觀念。寵物銷售：一個(gè)利潤(rùn)可觀的項(xiàng)目。目前大學(xué)生創(chuàng)業(yè)可以享受一定的優(yōu)惠政策，國(guó)家鼓勵(lì)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)，我們可以抓住機(jī)會(huì)，享受相應(yīng)的政策。雖然寄養(yǎng)價(jià)格并不便宜，但辦理寄養(yǎng)手續(xù)的主人們都表示，節(jié)日外出，寵物沒(méi)人照顧，花點(diǎn)錢把寵物寄養(yǎng)，不僅能為寵物在假期找個(gè)臨時(shí)的家，還能為它們提供專業(yè)的醫(yī)療和美容護(hù)理。應(yīng)該是隨著人們生活水平不斷提高的緣故吧，養(yǎng)寵物的人一年比一年多，我們的生意自然也一年比一年好了?；ù髢r(jià)錢把一只名牌小狗抱回家，投資其實(shí)才剛剛開始。業(yè)務(wù)范圍首先在哈市得到認(rèn)可后，會(huì)拓展范圍至全省的各大城市。我們的業(yè)務(wù)主要是做哈爾濱市的寵物市場(chǎng)，給顧客提供服務(wù)。二：商業(yè)構(gòu)想和市場(chǎng)分析（賈翠翠） 一．商業(yè)構(gòu)想有一天在大街上看到一條寵物狗特別漂亮就和它的女主人聊起了天，問(wèn)了一些養(yǎng)寵物狗的花銷：女主人家的“貝貝”是一只不大的寵物狗，別看成年后也不過(guò)3公斤，花費(fèi)可不少。一家寵物醫(yī)院的醫(yī)師介紹說(shuō)，就是小狗得了皮膚病等最常見的病，掛號(hào)費(fèi)、化驗(yàn)費(fèi)和醫(yī)藥費(fèi)加起來(lái)至少也要100多元。 在寵物經(jīng)濟(jì)這塊大蛋糕尚可瓜分的今天，涉及到寵物的方方面面，都會(huì)成為新的創(chuàng)業(yè)熱點(diǎn)和“淘金地”，孕育著蓬勃的商機(jī)。同時(shí)，寄養(yǎng)之前沒(méi)有進(jìn)行必要的健康檢查等不規(guī)范的寄養(yǎng)方式，也常常會(huì)給雙方帶來(lái)麻煩。治療成本比較低廉，我們有幾十倍的毛利空間。（二）對(duì)哈爾濱市寵物市場(chǎng)的分析寵物正在成為不少家庭里的新成員。銷售渠道寵物的銷售渠道主要有：超市、寵物商店、寵物醫(yī)院等。這樣可以使周邊的人員來(lái)往都都很便宜。 充分利用網(wǎng)絡(luò)資源。4登記注冊(cè)事項(xiàng)（1）商號(hào)名稱。 尋求有意投資公司投資，未能確定是否投資，只能作為或有資產(chǎn)。 　　一項(xiàng)投資被確認(rèn)為現(xiàn)金等價(jià)物必須同時(shí)具備四個(gè)條件：期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值改動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小。 　?。?）停止使用的土地的變價(jià)收入等。對(duì)高收益低現(xiàn)金流的公司，特別要注意的是有些公司的收益可能是通過(guò)一次性的方式取得的，而且只是通過(guò)會(huì)計(jì)科目的調(diào)整實(shí)現(xiàn)的，并沒(méi)有收到現(xiàn)金，這樣的公司很可能存在未來(lái)業(yè)績(jī)急劇下滑的風(fēng)險(xiǎn)。本文就試圖站在企業(yè)整個(gè)運(yùn)營(yíng)流程的角度上，通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量管理的內(nèi)涵、作用和內(nèi)容進(jìn)行較為全面的剖析和探討，并結(jié)合我國(guó)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀提出相應(yīng)的提高現(xiàn)金流量管理的對(duì)策和建議。100,69049,50093,930財(cái)務(wù)費(fèi)用年成本年成本營(yíng)業(yè)外支出殯儀第三年一，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外收入262,157217,203（以登記機(jī)關(guān)核定為準(zhǔn)，這里沒(méi)有經(jīng)過(guò)核定）。 第十三條 股東負(fù)有下列義務(wù)： （一）繳納所認(rèn)繳的出資； （二）依其所認(rèn)繳的出資額承擔(dān)公司債務(wù)； （三）公司辦理工商登記后，不得抽回出資； （四）遵守公司章程規(guī)定。 第二十二條 董事會(huì)行使下列職權(quán)： （一）負(fù)責(zé)召集股東會(huì)，并向股東會(huì)報(bào)告工作； （二）執(zhí)行股東會(huì)的決議； （三）決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案； （四）制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案； （五）制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案； （六）制訂公司增加或者減少注冊(cè)資本的方案； （七）擬訂公司合并、分立、變更公司形式、解散的方案； （八）決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置； （九）聘任或者解聘公司經(jīng)理，根據(jù)經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，決定其報(bào)酬事項(xiàng)； （十）制定公司的基本管理制度。 第三十二條 清算結(jié)束后，清算組應(yīng)當(dāng)制作清算報(bào)告并造具清算期內(nèi)收支報(bào)表和各種財(cái)務(wù)帳冊(cè)，經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師或執(zhí)業(yè)審計(jì)師驗(yàn)證，報(bào)股東會(huì)或者有關(guān)主管部門確認(rèn)后，向原工商登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)注銷登記，經(jīng)核準(zhǔn)后，公告公司終止。 A. 產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)（特別著重介紹） B. 技術(shù)描述 1. 獨(dú)有技術(shù)簡(jiǎn)介 2. 技術(shù)發(fā)展環(huán)境 C. 研究與開發(fā) D. 將來(lái)產(chǎn)品及服務(wù) 說(shuō)明你的下一代產(chǎn)品，并同時(shí)說(shuō)明為將來(lái)的消費(fèi)者提供的更多的服務(wù)是什么。經(jīng)理列席董事會(huì)會(huì)議。 第二十條 本公司設(shè)董事會(huì)，是公司經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)。 （五）其他人以現(xiàn)金出資為人民幣5000 元，共占5%。500十六：贏利情況預(yù)測(cè)（王安然）月度凈利潤(rùn)估算 月份項(xiàng)目123456789101112寵物托養(yǎng)小型寵物數(shù)量201515101011101012302020營(yíng)業(yè)額600450450300300330300300360900600600中型寵物數(shù)量221515101110101010202020營(yíng)業(yè)額880600600400440400400400400800800800大型寵物數(shù)量201010101011101012201818營(yíng)業(yè)額10005005005005005505005006001000900900寵物美容小型寵物數(shù)量402015201520202020404030營(yíng)業(yè)額2400120090012009001200120012001200240024001800中型寵物數(shù)量80801009010011010090110120110120營(yíng)業(yè)額640064008000720080008800800072008800960088009600大型寵物數(shù)量303010151510101515202020營(yíng)業(yè)額300030001000150015001000100015001500200020002000寵物家教初級(jí)科目(坐、立、臥)數(shù)量431121112434營(yíng)業(yè)額800060002000200040002000200020004000800060008000中級(jí)(握手、銜取)數(shù)量321121123333營(yíng)業(yè)額900060003000300060003000300060009000900090009000高級(jí) (敬禮、打滾)數(shù)量111101111223營(yíng)業(yè)額50005000500050000500050005000500050001000015000寵物配種名貴品種數(shù)量111122122122營(yíng)業(yè)額100010001000100020002000100020002000100020002000普通品種數(shù)量302020151512101820202020營(yíng)業(yè)額900060006000450045003600300054006000600060006000總銷額250197198183182188174179207280252270經(jīng)營(yíng)總支出290002600026000260002600026000260002600026000285003050029500稅前利潤(rùn)14500325210870154302516400021009852720200850所得稅150150150150150150200250150150150150稅后凈利潤(rùn)14350175360102015580266642002350100028703501000十七：資產(chǎn)負(fù)債表（魏秀婷）資 產(chǎn) 負(fù) 債 表2012 年 12 月 31 日編制單位：哈爾濱寵物托管有限公司（年報(bào)） 單位：元資產(chǎn)　年初數(shù)　年末數(shù)　負(fù)債及所有者權(quán)益　年初數(shù)　期末數(shù)　貨幣資金　　110300　流動(dòng)負(fù)債：　　　短期投資　　　短期借款　　20000　應(yīng)收票據(jù)　　8500　應(yīng)付票據(jù)　　12000　應(yīng)收賬款凈額　　69650　應(yīng)付賬款　　35000　預(yù)付賬款　　10000　其他應(yīng)付款　　200　其他應(yīng)收款　　500　應(yīng)付工資　　300　應(yīng)收股利　　　應(yīng)付福利費(fèi)　　1500　存貨　　148000　未交稅金　　10200　待攤費(fèi)用　　　應(yīng)付利潤(rùn)　　　1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資　　　其他未交款　　2100　流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)　　　預(yù)提費(fèi)用　　　長(zhǎng)期股權(quán)投資　　25000　1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債　　　長(zhǎng)期債權(quán)投資　　　流動(dòng)負(fù)債合計(jì)　　　固定資產(chǎn)　　　長(zhǎng)期負(fù)債：　　　固定資產(chǎn)原價(jià)價(jià)　　580000　長(zhǎng)期借款　　200000　減：累計(jì)折舊　　116000　住房周轉(zhuǎn)金　　50000　固定資產(chǎn)凈值　　464000　長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)　　　在建工程　　44000　所有者權(quán)益：　　　固定資產(chǎn)合計(jì)　　508000　資本公積　　500000　無(wú)形及遞延資產(chǎn)　　　盈余公積　　50000　無(wú)形資產(chǎn)　　25000　其中：公益金　　　長(zhǎng)期待攤費(fèi)用　　5000　未利潤(rùn)分配　　28650　無(wú)形及遞延資產(chǎn)合計(jì)　　30000　股東權(quán)益合計(jì)　　578650　合計(jì)　　909950　合計(jì)　　909950　單位負(fù)責(zé)人： 財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人： 復(fù)核： 制表：十八：公司及員工管理章程（王海燕、張玉芬）第一條 依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》（以下簡(jiǎn)稱《公司法》）和《中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例》及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，由張雷、陳飛飛，