【正文】 現(xiàn)金凈流量 356895 現(xiàn)金凈流量 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 9995 投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 （ 121900） （ ） 籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 468800 合計(jì) 356895 100 項(xiàng)目 金額（萬(wàn)元） 比重%現(xiàn)金收入經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金收入 %投資活動(dòng)現(xiàn)金收入 %籌資活動(dòng)現(xiàn)金收入 %合計(jì) %現(xiàn)金支出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金支出 %投資活動(dòng)現(xiàn)金支出 %籌資活動(dòng)現(xiàn)金支出 %合計(jì) %現(xiàn)金凈流量 %經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 %投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 %籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 %現(xiàn)金凈流量合計(jì) %現(xiàn)金流量分析表項(xiàng)目 金額（萬(wàn)元） 比重%現(xiàn)金收入經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金收入 %投資活動(dòng)現(xiàn)金收入 %籌資活動(dòng)現(xiàn)金收入 %合計(jì) %現(xiàn)金支出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金支出 %投資活動(dòng)現(xiàn)金支出 %籌資活動(dòng)現(xiàn)金支出 %合計(jì) %現(xiàn)金凈流量 %經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 %投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 %籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 %合計(jì) %現(xiàn)金流量分析表案例資產(chǎn) 年初數(shù) 年末數(shù)貨幣資金 其他資產(chǎn) 資產(chǎn)合計(jì) 負(fù)債和權(quán)益 年初數(shù) 年末數(shù)流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 長(zhǎng)期借款 利潤(rùn) 其他所有者權(quán)益 負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì) 資產(chǎn)負(fù)債表示例該公司現(xiàn)金流量表 項(xiàng) 目 金 額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 11,收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 11,購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 10,支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 11,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 2,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 2,三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量借款所收到的現(xiàn)金 1,分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 1,五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物增加額 某公司資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn) 年初數(shù) 年末數(shù) 變動(dòng)數(shù)貨幣資金 短期投資 應(yīng)收款 3, 3, 存貨 1, 2, 1, 待攤費(fèi)用 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 6, 6, 固定資產(chǎn) 4, 4, 無(wú)形資產(chǎn) 1, 1, 資產(chǎn)總計(jì) 12, 13, 負(fù)債和所有者權(quán)益 年初數(shù) 年末數(shù) 變動(dòng)數(shù)短期借款 2, 1, 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 1, 其他流動(dòng)負(fù)債 2, 1, 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 4, 5, 實(shí)收資本 5, 5, 資本公積 2, 2, 未分配利潤(rùn) 負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) 12, 13, 項(xiàng)目 比重% 比重%一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 100減： 營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 減： 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 加： 投資收益 營(yíng)業(yè)外收入 減： 外營(yíng)業(yè)支出 加：以前年度損益調(diào)整 四、利潤(rùn)總額 減： 所得稅 五、凈利潤(rùn) 同形利潤(rùn)表 資產(chǎn)負(fù)債表 項(xiàng)目9 4 年% 9 5 年% 9 6 年%貨幣資金 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收帳款凈額 預(yù)付帳款 其他應(yīng)收款 待攤費(fèi)用 存貨 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 長(zhǎng)期投資 固定資產(chǎn)凈值 固定資產(chǎn)清理 在建工程 固定資產(chǎn)合計(jì) 無(wú)形資產(chǎn) 遞延資產(chǎn) 資產(chǎn)合計(jì) 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付帳款 預(yù)收帳款 應(yīng)付福利費(fèi) 未付股利 未交稅金 其他未交款 其他應(yīng)付款 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 長(zhǎng)期借款 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì) 股本 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn) 股東權(quán)益合計(jì) 負(fù)債及股東權(quán)益合計(jì) 同比數(shù)利潤(rùn)同型表 項(xiàng)目 94年 95年 96年一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 100 100減： 營(yíng)業(yè)成本 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)稅金及附加 二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 加： 投資收益 營(yíng)業(yè)外收入 減： 外營(yíng)業(yè)支出 加：以前年度損益調(diào)整 四、利潤(rùn)總額 減： 所得稅 五、凈利潤(rùn) 項(xiàng)目94年 95年 96年貨幣資金 100 應(yīng)收票據(jù) 100 應(yīng)收帳款凈額 100 預(yù)付帳款 100 其他應(yīng)收款 100 待攤費(fèi)用 100 存貨 100 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 100 長(zhǎng)期投資 100 固定資產(chǎn)凈值 100 固定資產(chǎn)清理 100 在建工程 100 固定資產(chǎn)合計(jì) 100 無(wú)形資產(chǎn) 100 遞延資產(chǎn) 100資產(chǎn)合計(jì) 100 短期借款 100 應(yīng)付票據(jù) 100 應(yīng)付帳款 100 預(yù)收帳款 100 應(yīng)付福利費(fèi) 100 未付股利 100 未交稅金 100 其他未交款 100 其他應(yīng)付款 100 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債 100 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 100 長(zhǎng)期借款 100 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì) 100 股本 100 資本公積 100 盈余公積 100 未分配利潤(rùn) 100 股東權(quán)益合計(jì) 100 負(fù)債及股東權(quán)益合計(jì) 100 指數(shù)化數(shù)值案例 — 藍(lán)田公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)表 項(xiàng)目 1997年 1998年 1999年 2022年 流動(dòng)資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 其他資產(chǎn) 合計(jì) 100 100 100 100 比率分析的基本架構(gòu) 流動(dòng)性分析 資產(chǎn)的變現(xiàn)能力 資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率分析 資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)效率 負(fù)債管理分析 企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)管理 贏利能力分析 企業(yè)能力的全面體現(xiàn) 流動(dòng)性分析法 短期償債能力 反映變現(xiàn)能力的比率指標(biāo) 流動(dòng)比率（ 2： 1） 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 速動(dòng)比率（ 1： 1） 流動(dòng)資產(chǎn) 存貨 流動(dòng)負(fù)債 現(xiàn)金比率 現(xiàn)金 +有價(jià)證券 流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)性分析時(shí)應(yīng)考慮的因素 行業(yè)的情況或慣例 由于各個(gè)行業(yè)的經(jīng)營(yíng)周期和資金周轉(zhuǎn)的特征不同 ， 因此流動(dòng)性比率的特征也顯然不同 ， 為此 ， 企業(yè)在判斷自身的流動(dòng)性比率的合理性時(shí) ， 可以參考本行業(yè)的一般水平或先進(jìn)水平 。 ? 現(xiàn)金付款期 =存貨周轉(zhuǎn)期 +應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期 應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)期 現(xiàn)金付款期不僅包括了營(yíng)業(yè)周期，還包括了應(yīng)付帳款的周轉(zhuǎn)期，該指標(biāo)說(shuō)明了企業(yè)縮短經(jīng)營(yíng)時(shí)間除了壓縮營(yíng)業(yè)周期外，還可以采用適度增加應(yīng)付帳款的付款時(shí)間來(lái)實(shí)現(xiàn)。 負(fù)債總額 資產(chǎn)總額 企業(yè)負(fù)債管理能力分析 ? 產(chǎn)權(quán)比率 : 產(chǎn)權(quán)比率也是反映企業(yè)的負(fù)債總體情況的比率指標(biāo)。 反映公司市場(chǎng)價(jià)值的指標(biāo) 市盈率 : 每股股價(jià)247。 不恰當(dāng)?shù)氖杖氪_認(rèn) 銀廣廈 2022年 9月 5日中國(guó)證監(jiān)會(huì)新聞發(fā)言人發(fā)表講話，查明銀廣廈公司通過(guò)偽造購(gòu)銷合同、偽造出口報(bào)關(guān)單和虛開增值稅專用發(fā)票、偽造免稅文件、偽造金融票據(jù)等手段，虛構(gòu)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，虛構(gòu)巨額利潤(rùn) 。（生產(chǎn)能力不可能達(dá) 130噸，簽定合同方疑問(wèn)：德國(guó)誠(chéng)信公司） 貨幣資金與存貨應(yīng)收賬款變動(dòng) 現(xiàn)金流量分析 1998 1999 2022經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金盡流量 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量