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關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表中相關(guān)數(shù)據(jù)的計(jì)算公式(留存版)

2025-09-12 19:04上一頁面

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【正文】 數(shù)公式: 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=[360*(期初存貨+期末存貨)/2]/ 產(chǎn)品銷售成本企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:120意義:企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn)到銷售出去所需要的天數(shù)。營(yíng)業(yè)周期的長(zhǎng)短,不僅體現(xiàn)企業(yè)的資產(chǎn)管理水平,還會(huì)影響企業(yè)的償債能力和盈利能力。同時(shí)也表明債權(quán)人投入資本受到股東權(quán)益的保障程度。銷售凈利率可以分解成為銷售毛利率、銷售稅金率、銷售成本率、銷售期間費(fèi)用率等指標(biāo)進(jìn)行分析(2)銷售毛利率公式:銷售毛利率=[(銷售收入銷售成本)/ 銷售收入]*100%企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:意義:表示每一元銷售收入扣除銷售成本后,有多少錢可以用于各項(xiàng)期間費(fèi)用和形成盈利。(1) 現(xiàn)金到期債務(wù)比公式:現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 / 本期到期的債務(wù)本期到期債務(wù)=一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債+應(yīng)付票據(jù)企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:意義:以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量與本期到期的債務(wù)比較,可以體現(xiàn)企業(yè)的償還到期債務(wù)的能力。分析提示:把上述指標(biāo)求倒數(shù),則可以分析,全部資產(chǎn)用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金回收,需要的期間長(zhǎng)短。(3)營(yíng)運(yùn)指數(shù)公式:營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 / 經(jīng)營(yíng)應(yīng)得現(xiàn)金其中:經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈收益+ 非付現(xiàn)費(fèi)用 =凈利潤(rùn) 投資收益 營(yíng)業(yè)外收入 + 營(yíng)業(yè)外支出 + 本期提取的折舊+無形資產(chǎn)攤銷 + 待攤費(fèi)用攤銷 + 遞延資產(chǎn)攤銷 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:意義:分析會(huì)計(jì)收益和現(xiàn)金凈流量的比例關(guān)系,評(píng)價(jià)收益質(zhì)量。企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:根據(jù)實(shí)際情況而定意義:反映每股經(jīng)營(yíng)所得到的凈現(xiàn)金,其值越大越好。如資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、銷售利潤(rùn)率、權(quán)益乘數(shù)。在分析盈利能力時(shí),應(yīng)當(dāng)排除證券買賣等非正常項(xiàng)目、已經(jīng)或?qū)⒁V沟臓I(yíng)業(yè)項(xiàng)目、重大事故或法律更改等特別項(xiàng)目、會(huì)計(jì)政策和財(cái)務(wù)制度變更帶來的累積影響數(shù)等因素。如果企業(yè)資金不足,依靠欠債維持,導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率特別高,償債風(fēng)險(xiǎn)就應(yīng)該特別注意了。以下幾種情況使用該指標(biāo)不能反映實(shí)際情況:第一,季節(jié)性經(jīng)營(yíng)的企業(yè);第二,大量使用分期收款結(jié)算方式;第三,大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售;第四,年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。資產(chǎn)管理比率(1)存貨周轉(zhuǎn)率公式: 存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本 / [(期初存貨+期末存貨)/2]企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:3意義:存貨的周轉(zhuǎn)率是存貨周轉(zhuǎn)速度的主要指標(biāo)。 3技術(shù)投入比率=本年科技支出合計(jì)/本年?duì)I業(yè)收入凈額100% 3營(yíng)業(yè)收入三年平均增長(zhǎng)率= 1 3資本三年增長(zhǎng)率= 1 3杜邦體系 凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率*權(quán)益乘數(shù) =營(yíng)業(yè)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù) 其中營(yíng)業(yè)凈利率=凈利潤(rùn)247。 1營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入(商品銷售額)100% 1銷售凈利率=凈利潤(rùn)247。 已獲利息倍數(shù) =息稅前利潤(rùn)總額/利息支出。存貨平均余額 ②存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) 1流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/平均流動(dòng)資產(chǎn)總額X100% 1固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次數(shù)) =營(yíng)業(yè)收入247。 公式分解,=凈利潤(rùn)/平均股東權(quán)益*平均股東權(quán)益/普通股平均股數(shù); =股東權(quán)益收益率*平均每股凈資產(chǎn); =凈利潤(rùn)/資產(chǎn)平均總額*資產(chǎn)平均總額/平均股東權(quán)益*平均股東權(quán)益/普通股平均股數(shù); =總資產(chǎn)收益率*股東權(quán)益比率*平均每股凈資產(chǎn); 2每股股利=普通股股利總額/年末普通股股數(shù)。分析提示:低于正常值,企業(yè)的短期償債風(fēng)險(xiǎn)較大。反之,說明營(yíng)運(yùn)資金過多呆滯在應(yīng)收賬款上,影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。分析提示:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)指標(biāo)用于衡量企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)賺取利潤(rùn)的能力。分析提示:從長(zhǎng)期償債能力看,較低的比率說明企業(yè)有良好的償債能力,舉債規(guī)模正常。分析提示:資產(chǎn)凈利率是一個(gè)綜合指標(biāo)。分析提示:計(jì)算結(jié)果要與過去比較,與同業(yè)比較才能確定高與低。取存貨的減少欄的相反數(shù)即存貨的增加;現(xiàn)金股利,從現(xiàn)金流量表的主表中,分配利潤(rùn)或股利所支付的現(xiàn)
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