【正文】 283, 88銀收803收到貨款主營業(yè)務(wù)收入51, 　334, 89銀付808支付費(fèi)用銷售費(fèi)用　 334, 810銀付809支付稅金應(yīng)交稅費(fèi)　3, 331, 合計(jì)　　127, 96, 331, 習(xí)題二1—6題和7題9題10題用紅字更正法其余的用補(bǔ)充登記法第八章 財務(wù)處理程序簡答題有5種—記賬憑證處理程序、匯總記賬憑證處理程序、科目匯總表處理程序、多欄式日記賬處理程序、總賬處理程序（1）記賬憑證處理程序，最基本的做賬形式，根據(jù)記賬憑證登記總分類賬，包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總和明細(xì)，優(yōu)點(diǎn)由于根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬，所以反映內(nèi)容詳細(xì)。 會計(jì)憑證按其編制程序和用途，分原始憑證和記賬憑證兩大類原始憑證是在業(yè)務(wù)發(fā)生完成時取得和編制的是明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明，記賬憑證是財會部門根據(jù)原始憑證填制，記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡要內(nèi)容，確定會計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的會計(jì)憑證，也是登記賬簿的依據(jù)。略設(shè)置科目—復(fù)式記賬—填制和審核憑證—登記賬簿—成本計(jì)算—財產(chǎn)清查—編制報表略它是對會計(jì)所處的時間和空間環(huán)境所做的合理假定，及對會計(jì)領(lǐng)域里某些無法證面加以論證的事物。習(xí)題一一級總賬科目二級總賬科目三級明細(xì)原材料主要材料甲材料乙材料輔助材料潤滑油建筑材料短期借款臨時借款應(yīng)付賬款應(yīng)付丑廠貨款應(yīng)付子公司貨款固定資產(chǎn)生產(chǎn)用房機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間A產(chǎn)品生產(chǎn)成本B產(chǎn)品生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)車間應(yīng)收賬款應(yīng)收B公司貨款應(yīng)收A單位貨款習(xí)題二按科目經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類表序號項(xiàng)目會計(jì)科目資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益1存放在出納處的現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 　　2存在銀行的資金銀行存款 　　3借入借款短期借款　 　4存放材料原材料 　　5存放已完工產(chǎn)品庫存商品 　　6正在加工的產(chǎn)品生產(chǎn)成本 　　7借入借款長期借款　 　8房屋及建筑物固定資產(chǎn) 　　9投入資本實(shí)收資本　　 10機(jī)器設(shè)備固定資產(chǎn) 　　11應(yīng)收的貨款應(yīng)收賬款 　　12應(yīng)付材料款應(yīng)付賬款　 　13積累的未分配利潤未分配利潤　　 14長期投資長期投資 　　合計(jì) 習(xí)題三賬戶資料表賬戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額銀行存款 固定資產(chǎn) 短期借款 應(yīng)付賬款 習(xí)題四 略習(xí)題五某企業(yè)月末各項(xiàng)目情況表資產(chǎn)期初數(shù)本月增加本月減少月末余額負(fù)債和所有者權(quán)益期初數(shù)本月增加本月減少月末余額庫存現(xiàn)金1000100010001000負(fù)債　　　　銀行存款13000920004600059000短期借款10000050000　150000應(yīng)收帳款14000　120002000應(yīng)付帳款25000200002000025000其它應(yīng)收款20001000　3000應(yīng)付職工薪酬500050000在途物資10000　　10000負(fù)債合計(jì)1300007000025000175000生產(chǎn)成本14000045000　185000所有者權(quán)益　　　　原材料50000200004500025000實(shí)收資本50000030000　530000庫存商品70000　　70000盈余公積50000　　50000固定資產(chǎn)40000020000　420000未分配利潤20000　　20000　　　　　所有者權(quán)益合計(jì)570000300000600000總計(jì)700000179000104000775000總計(jì)70000010000025000775000習(xí)題六、七略借：應(yīng)付票據(jù) 33696 貸：銀行存款 33696借：在途物資 11100 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅）1887 貸：銀行存款 12987 借：在途物資 720 (540+180) 貸：庫存現(xiàn)金 180 銀行存款 540 借:原材料 11820(11100+720) 貸：在途物資11820(11100+720)第三章 生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程核算習(xí)題一132頁借：其他應(yīng)收款—差旅費(fèi) 500 貸：庫存現(xiàn)金 500 借：原材料 28800 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)4896 貸：應(yīng)付票據(jù) 33696借：在途物資 720 貸：銀行存款 480 庫存現(xiàn)金 240 借:原材料 720 貸：在途物資 720習(xí)題一登賬材料采購總分類賬年憑證字號摘要借方貸方借或貸余額月日7轉(zhuǎn)1購料28800付2付運(yùn)雜費(fèi)720轉(zhuǎn)2材料入庫29520付4購料11100付5付運(yùn)雜費(fèi)720轉(zhuǎn)3材料入庫1182031本月合計(jì)4134041340平－ 原材料總分類賬年憑證字號摘要借方貸方借或貸余額月日7轉(zhuǎn)2材料入庫29520轉(zhuǎn)3材料入庫1182031本月合計(jì)41340借41340 材料采購明細(xì)類賬物資類別或名稱: 甲材料年憑證字號摘要借方金額貸方金額結(jié)余金額月日買價運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)7轉(zhuǎn)1購料160001600016000付2付運(yùn)雜費(fèi)48048016480轉(zhuǎn)2材料入庫16480—付4購料550055005500付5付運(yùn)雜費(fèi)4404405940轉(zhuǎn)3材料入庫5940－31本月合計(jì)215009202242022420 材料采購明細(xì)類賬物資類別或名稱: 乙材料年憑證字號摘要借方金額貸方金額結(jié)余金額月日買價運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)7轉(zhuǎn)1購料128001280016000付2付運(yùn)雜費(fèi)24024016480轉(zhuǎn)2材料入庫13040—付4購料560056005500付5付運(yùn)雜費(fèi)2802805940轉(zhuǎn)3材料入庫5880－31本月合計(jì)184005201892018920 借：制造費(fèi)用 400 貸：庫存現(xiàn)金 400借：制造費(fèi)用 237 庫存現(xiàn)金 63貸：其他應(yīng)收款 4008本月制造費(fèi)用總額：2000+280+600+200+400+237=3717制造費(fèi)用分配率： 3717/（5000+4000）=A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用： 5000 =2065（B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用：4000 =1652（元）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 2065 ——B產(chǎn)品 1652貸：制造費(fèi)用 3717借：庫存商品——A產(chǎn)品 10990 ——B產(chǎn)品 8792 貸：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 10990—B產(chǎn)品 8792第三章習(xí)題二 P134借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 3225 ——B產(chǎn)品 2580 貸：原材料——甲材料 2835 ——乙材料 2970借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 5000 ——B產(chǎn)品 4000 制造費(fèi)用 2000 管理費(fèi)用 3000 貸：應(yīng)付職工薪酬 14000借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 700 ——B產(chǎn)品 560 制造費(fèi)用 280 管理費(fèi)用 420 貸：應(yīng)付職工薪酬 1960借：制造費(fèi)用 600 管理費(fèi)用 300 貸：累計(jì)折舊 900借：制造費(fèi)用 200 貸：庫存現(xiàn)金 200 習(xí)題三 p134(一)根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄：：銀行存款 35100 貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品 30000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) 5100：應(yīng)收帳款——乙公司