【正文】 電訊局、血站、郵政局、鐵路部門、報刊征訂部門所開具的發(fā)票須加蓋財政或稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票監(jiān)制章； ，發(fā)票聯(lián)須加蓋稅務(wù)局印章和開票單位財務(wù)專用章； 、中介、娛樂、咨詢、出版等三十七個部門允許使用有獎發(fā)票，發(fā)票聯(lián)須加蓋地稅局監(jiān)制章和開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)章； ，報出租票的，寫明事由須經(jīng)科主任審批，出租票的報銷只報當(dāng)年出租票； ，發(fā)票的合法使用期限一般是當(dāng)年發(fā)票可遞延使用到下年度第一季度。 3. .收費人員工作必須細(xì)心負(fù)責(zé)，態(tài)度要熱情和藹，簡化手續(xù)，減少排隊。醫(yī)院要嚴(yán)格遵守國家規(guī)定的成本開支范圍，正確劃分費用支出的界限，不屬于成本范圍的支出不應(yīng)計入醫(yī)院成本。（二）定員定額管理1．定員管理醫(yī)院應(yīng)根據(jù)規(guī)模大小（主要是開放床位數(shù)），業(yè)務(wù)工作量多少，及科研教育任務(wù)等因素合理確定職工人數(shù)，通過加強(qiáng)管理、提高效率等手段盡量減少人數(shù)，降低人員成本。醫(yī)院必須嚴(yán)格執(zhí)行物價政策，嚴(yán)格按現(xiàn)行醫(yī)療服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費，嚴(yán)禁巧立名目亂收費和擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn)。醫(yī)院收入預(yù)算需經(jīng)主管部門審核并報財政部門核定。凡需結(jié)出余額的賬戶，應(yīng)定期結(jié)出余額。2. 及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬，編制出納日報表根據(jù)已辦理完畢的憑證，按順序逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管、領(lǐng)用、核算、財產(chǎn)清查各環(huán)節(jié)獨立進(jìn)行，專人負(fù)責(zé)，使各環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督與牽制。監(jiān)督檢查醫(yī)院財務(wù)預(yù)算決算執(zhí)行情況、其支出與收入是否合理，是否充分作到財務(wù)保障作用。七、會計電算化系統(tǒng)的維護(hù)和開發(fā)崗位人員不得從事前臺會計賬務(wù)處理系統(tǒng)的操作。出納人員不得編制銀行余額調(diào)節(jié)表，應(yīng)由財會負(fù)責(zé)人安排其他會計人員編制。3. 編制報表每月要根據(jù)總帳和有關(guān)明細(xì)分類帳的賬戶余額及其他有關(guān)資料，按國家規(guī)定統(tǒng)一的報表格式和要求編制會計報表。醫(yī)院要設(shè)專職物價員，及時檢查和收集醫(yī)療收費情況，保證醫(yī)院收入的合法化、完整化。醫(yī)院應(yīng)每季開展業(yè)務(wù)收入完成情況的分析。（2）凡與業(yè)務(wù)量有直接、半直接關(guān)系的費用，應(yīng)以業(yè)務(wù)量作為定額的計算單位。從財政部門或主管部門取得有指定用途的專項資金應(yīng)當(dāng)按照要求定期向主管部門報送專項資金使用情況的有關(guān)資料，項目完成后應(yīng)報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受主管部門的檢查驗收。 收費處要建立交接班制度。對于發(fā)票金額、數(shù)量、單價等出現(xiàn)錯誤，只能重開，不能直接更正，更不得涂改。醫(yī)院所有票據(jù)必須由財務(wù)科統(tǒng)一購買、保管、領(lǐng)用、核銷。（3）掛號收據(jù)：以經(jīng)審核后的掛號收據(jù)使用區(qū)間號碼及結(jié)帳單為依據(jù)。收費人員在收到病人交付現(xiàn)金時，要唱收、唱付，當(dāng)面點清。五、定期編制倉庫與設(shè)備物資庫存情況報表，月、季報倉庫的帳、卡。物資不得出現(xiàn)損壞、變質(zhì)、短缺等現(xiàn)象。設(shè)備安裝完畢后，建立固定資產(chǎn)卡片，并通知使用部門。7. 各種醫(yī)療器械的請領(lǐng)和保管，須由專人負(fù)責(zé)，貴重儀器應(yīng)指定專人使用，定期維護(hù)保養(yǎng)。4. 對于急需和因特殊情況不適合招標(biāo)采購的設(shè)備，可采用詢價或定向單一來源采購，但應(yīng)報單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；屬政府采購范圍的應(yīng)報當(dāng)?shù)卣少彶块T批準(zhǔn)。憑登記表與進(jìn)貨發(fā)票辦理入庫手續(xù)。8. 大型設(shè)備或?qū)εR床工作影響很大的設(shè)備，發(fā)生故障停機(jī)時，應(yīng)及時報告院領(lǐng)導(dǎo)，通知醫(yī)務(wù)部門、臨床科室停止開單，以免給病人帶來不必要的麻煩。分管院領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可引進(jìn)試用。、精密、大型醫(yī)療設(shè)備,嚴(yán)禁設(shè)備帶故障運行。4. 凡減免稅進(jìn)口的醫(yī)療設(shè)備，除按以上規(guī)定外還應(yīng)按海關(guān)有關(guān)規(guī)定辦理。組織醫(yī)療計量器具的周期檢定和強(qiáng)制檢定，確保計量器具在合格有效期內(nèi)使用，保證計量器具的正確可靠。各項計量器具必須按規(guī)定周期進(jìn)行檢定，保證全院所有在用的計量器具在檢定周期內(nèi)合格使用。3. 應(yīng)建立統(tǒng)一的采購和使用登記制度，記錄保存已購入或已使用的植入性醫(yī)療器械的基本信息，包括品名、規(guī)格、型號/批號，進(jìn)貨日期。經(jīng)驗證為不合格的無菌器械，在所在地藥品監(jiān)督管理部門的監(jiān)督下予以處理。原則上不準(zhǔn)科室自行采購醫(yī)療器材。各科室需要購置或補(bǔ)充更新儀器設(shè)備，必須加強(qiáng)計劃安排。3. 建立一次性無菌器械使用后銷毀制度。1. 凡列入植入性醫(yī)療器械目錄的醫(yī)療器械按本制度管理。新購置的計量器具需經(jīng)計量員檢查驗收，凡沒有廠方制造計量器具許可證及檢定合格證書或CMC標(biāo)記的不得入庫和使用。執(zhí)行、貫徹國家計量法令、法規(guī)、文件和法定計量單位制，保證國家計量單位制度的統(tǒng)一和量值的統(tǒng)一，組織兼職計量員定期學(xué)習(xí)，不斷提高醫(yī)務(wù)人員的計量法制概念。1. 凡符合醫(yī)療設(shè)備報廢報損條件不能為臨床繼續(xù)使用的，應(yīng)予以報廢或報損。（每季度一次）該保養(yǎng)可以由醫(yī)院臨床工程科和廠方工程師一起進(jìn)行，同時也包括每年一次的計量檢測，主要是針對萬元以上的大型貴重醫(yī)療設(shè)備，保養(yǎng)內(nèi)容包括預(yù)防性的修理，如定期更換過濾器、橡皮密封圈等易損件，定期進(jìn)行參數(shù)設(shè)置，檢查并校準(zhǔn)相關(guān)數(shù)據(jù)測量傳感器等。、陪住人員、探視人員造成醫(yī)療器械丟失、損壞者，按其原價再加15%管理費賠償。如管理人員工作調(diào)動，應(yīng)辦理交接手續(xù)。 8. 對違反驗收管理制度造成經(jīng)濟(jì)損失或醫(yī)療傷害事故的，應(yīng)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。8. 對于贈送、科研合作、臨床試用或驗證的醫(yī)療設(shè)備，必須按程序辦理相關(guān)手續(xù)，經(jīng)設(shè)備科和醫(yī)療管理部門審核，報單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行；對違反規(guī)定造成的醫(yī)療事故或醫(yī)患糾紛，由當(dāng)事人承擔(dān)有關(guān)責(zé)任。5. 購入或調(diào)入的國內(nèi)、外貴重儀器，應(yīng)由院領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員參加驗收；然后入庫上帳立卡，建立儀器技術(shù)檔案，與有關(guān)科室制定領(lǐng)取、使用和管理制度。 ④使用過程中如發(fā)生辦公設(shè)備丟失情況時，經(jīng)確認(rèn)責(zé)任后，借用人將承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任和費用(賠償費用以原價格為基礎(chǔ)，按照使用年限折舊后確定)。如有損耗，查明原因?qū)懗鰣蟾?，?jīng)院長審批后做賬務(wù)處理。三、一切物資入庫時必須在規(guī)定時間辦理驗收入庫手續(xù)。（五）未用完的訂本式收據(jù)不得跨年使用，年度終了應(yīng)收回并對空頁逐張蓋“作廢”戳記。作廢、退號的掛號收據(jù)粘貼的掛號員報送的結(jié)帳單上一起交財務(wù)科。二、 費票據(jù)的購置、領(lǐng)用登記、核銷（一）收費票據(jù)的購置1. 醫(yī)院使用的行政事業(yè)性統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)，須由財務(wù)科派專人，持批準(zhǔn)的收費文件和收費許可證、單位介紹信，向財政部門申請辦量《票據(jù)準(zhǔn)購證》。（二）符合財務(wù)規(guī)定事項的發(fā)票是指經(jīng)財政廳（局）或稅務(wù)局（國稅局、地稅局）行政機(jī)關(guān)監(jiān)制（即發(fā)票有財稅監(jiān)制章和有關(guān)水印套色，發(fā)票聯(lián)須套寫）的發(fā)票。對隨意更改收費項目者按少收或漏收處理。醫(yī)院成本核算的最終目標(biāo)是醫(yī)療項目成本核算，在目前條件下，應(yīng)先進(jìn)行科室成本核算，逐步向醫(yī)療項目成本核算過渡，有條件的可開展單病種成本核算。為了確保預(yù)算的順利完成，醫(yī)院應(yīng)將預(yù)算分解成部門預(yù)算，并加強(qiáng)對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度，抓住關(guān)鍵問題，研究對策，降低醫(yī)院成本，促進(jìn)醫(yī)院工作。（六） 為合理擴(kuò)大醫(yī)院業(yè)務(wù)收入尋找途徑。第二層次考核指標(biāo)為門診均次費用、實際占用床日均次費用以及上述兩項均次費用中的均次藥品費用、化驗費用、檢查費用，凡突破上述控制性考核指標(biāo)的，按照“超收不得利”的原則，在剔除平均成本后，實行全額上交。登記帳薄時，應(yīng)將憑證日期、編號、摘要、金額等資料逐項計入帳內(nèi)，并按頁次順序連續(xù)登記，不得跳頁、隔頁，登帳錯誤應(yīng)按規(guī)定的方法進(jìn)行更正。每日收繳門診、住院處現(xiàn)金、支票，認(rèn)真復(fù)核，詳細(xì)核對票據(jù)和收入日報表，使之與交款額相符。四、凡涉及材料、物資設(shè)備的進(jìn)出業(yè)務(wù)，在經(jīng)辦手續(xù)上必須做到：審批、購買、驗收各環(huán)節(jié)獨立進(jìn)行，專人負(fù)責(zé)，使各環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督與牽制。監(jiān)督檢查醫(yī)院的債權(quán)、債務(wù)的清理情況。八、單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會計主管人員。3. 負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金對現(xiàn)金要確保安全和完整，發(fā)現(xiàn)長短款，及時向財會負(fù)責(zé)人匯報，查明原因，按有關(guān)規(guī)定處理。要求做到數(shù)字真是、計算正確、內(nèi)容完整、說明清楚、編報及時。（三） 加強(qiáng)收費票據(jù)的管理收費票據(jù)分財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)和自制票據(jù)。根據(jù)收集的財務(wù)信息，從醫(yī)療業(yè)務(wù)工作量和收費水平二個因素影響著手，結(jié)合全年各個時期收入進(jìn)度、水平，通過與預(yù)算對比，與上年同期實際對比，與同行業(yè)先進(jìn)水平對比，查找差距原因，預(yù)測發(fā)展趨勢，為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)改進(jìn)工作和決策提供依據(jù)。如業(yè)務(wù)用水、電費、業(yè)務(wù)印刷用品費等，把業(yè)務(wù)量如床位數(shù)、門診人次等作為計算單位，制定相關(guān)費用的定額。醫(yī)院要加強(qiáng)對職工福利基金的管理。交班時現(xiàn)金必須當(dāng)面點清，最后匯總，清點錢、帳相符合交會計、出納處理。（五）如果取得的是總金額發(fā)票，應(yīng)按財稅務(wù)局機(jī)關(guān)規(guī)定附發(fā)票明細(xì)單，且明細(xì)單匯總額與發(fā)票金額一致，發(fā)票明細(xì)單須加蓋財務(wù)章?！妒湛钇睋?jù)登記冊》的有關(guān)內(nèi)容并簽字，票據(jù)保管員要按人設(shè)分戶帳。（4）行政事業(yè)統(tǒng)一收款收據(jù)：以領(lǐng)用人交回的存根聯(lián)為依據(jù)，并與記帳金額逐張核對，不能以財政核銷替代單位核銷。填寫票據(jù)，必須做到姓名相符、項目真實、金額準(zhǔn)確、日期一致、字跡清晰。一切報表應(yīng)符合規(guī)定，帳物相符。 固定資產(chǎn)管理制度 為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，掌握固定資產(chǎn)的構(gòu)成與使用情況，確?！搬t(yī)院”財產(chǎn)不受損失，特制定本制度。 四、固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移 ，任何部門不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售列入醫(yī)院的固定資產(chǎn)。8. 失去效能的各種器械，要按規(guī)定辦理報廢手續(xù)。5. 采購部門應(yīng)及時掌握采購計劃的進(jìn)度，對臨床急需設(shè)備應(yīng)優(yōu)先采購，以保障臨床需要。4. 計算機(jī)入庫管理必須輸入以下信息 :入庫單編號、供貨單位、原始憑據(jù)號、經(jīng)辦人、發(fā)票號碼、物資名稱、規(guī)格型號、設(shè)備出廠序列號、生產(chǎn)廠家、產(chǎn)地、單位、單價、數(shù)量、金額、進(jìn)價、合計、制單人、制單日期、記賬人、記賬日期等。9. 使用科室與人員要精心愛護(hù)設(shè)備，不得違章操作；如違章操作造成設(shè)備人為責(zé)任性損壞，要立即報告科室領(lǐng)導(dǎo)及醫(yī)療器械管理部門，并按規(guī)定對責(zé)任人作相應(yīng)的處理。、臨床用途、專科建設(shè)發(fā)展的需要、經(jīng)濟(jì)效益和社會效益分析等。,必須做到定期到臨床科室巡回。對于可供家用的設(shè)備報廢處理，應(yīng)加強(qiáng)審核，嚴(yán)格控制。計量員要定期深入科室，了解檢查、督促計量器具的使用和管事情況，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報、解決。周期檢定送檢合格率達(dá)到目的100%。4. 產(chǎn)品驗收時，應(yīng)有企業(yè)確認(rèn)的可追溯的唯一性標(biāo)識，如條碼或統(tǒng)一編號。6. 使用無菌器械發(fā)生可疑不良事件時，應(yīng)按規(guī)定及時報告省市醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測中心。對專業(yè)性較強(qiáng)的個別醫(yī)療器材、試劑等，購前要請示院長同意和報告后勤保障科，購后須攜物品及科主任簽字發(fā)票經(jīng)后勤保障科審查后交倉庫驗收并辦理入庫手續(xù)，否則不予付款。醫(yī)療設(shè)備、材料采購審批制度 醫(yī)療設(shè)備的購置，原則上由院領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)醫(yī)院發(fā)展需要