【正文】 4 4 5二、多支柱養(yǎng)老是必然選擇 5（一）傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老 5 5 5 6（二）負重前行的養(yǎng)老保險 6（三）多支柱是養(yǎng)老保障體系的發(fā)展方向 7（四）建立多支柱養(yǎng)老保險體系的必要性 7三、我國多支柱養(yǎng)老保險體系面臨的問題 8（一）“ 三支柱”發(fā)展不均衡合理 8 8，限制了企業(yè)年金的發(fā)展 8，導致企業(yè)年金難以全面實行 8 9 9（二）對策建議 9 9 10，提高建立企業(yè)年金的積極性 10，確?；鸬陌踩?10 10（三）養(yǎng)老保障責任不清 11 11 11 12 12（四）建立合理的責任分擔機制 12 12 13結(jié) 論 14參考文獻 16致 謝 17前 言如何應(yīng)對來勢洶涌的銀色浪潮所帶來的挑戰(zhàn)？如何化解長壽風險，確保老年人經(jīng)濟安全等問題已經(jīng)成為我國養(yǎng)老保障制度建設(shè)中必將面對的艱難抉擇。關(guān)鍵字：養(yǎng)老保險；多支柱；科學觀AbstractPension insurance is an important part of the social security system . executing the pension oldage insurance system is the requirement of the Social civilization. Many of the oldage insurance system is the mainstay of our country is being implemented and the construction of the pension insurance system, it is based on the oldage insurance coverage, insurance and insurance for different ways in basic pension insurance, enterprise supplementary pension insurance （ annuity ） and personal accumulating oldage insurance three supports （ or called into three levels ）. At present, china is on social endowment aging trend, has aroused extensive concern in society. to deal with it ,we will find a lot of the oldage insurance system is an inevitable choice. As social and economic development and population of aging trend degree of improving, and on social security, particularly endowment the development of the cause of protection offered a high demand and need further in the scientific development is guided, deepen reform, to solve the prominent problems. at present, china39。（一）第一支柱——基本養(yǎng)老保險基本養(yǎng)老保險是由國家通過立法強制實行，保證勞動者在年老喪失勞動能力時，給予基本生活保障的制度。其區(qū)別主要體現(xiàn)在兩種養(yǎng)老保險的層次和功能上的不同，其聯(lián)系主要體現(xiàn)在兩種養(yǎng)老保險的政策和水平相互聯(lián)系、深圳市社保 局 補充保險中心專門辦理此項業(yè)務(wù)。我們認為，補充養(yǎng)老保險基金不宜由政府的社會保險機構(gòu)來管理。勞動者個人均可按照自己的意愿決定是否投保，并確定相應(yīng)的投水平和選擇經(jīng)辦機構(gòu)。新中國成立以來，我國的《憲法》、《刑法》、《繼承法》、《婚姻法》等都規(guī)定了子女有贍養(yǎng)老人的義務(wù)。美國1935年頒布的《社會保障法案》（The Social Security Act）則是為了擺脫第一次世界經(jīng)濟大危機，重振美國經(jīng)濟，緩和國內(nèi)的階級矛盾的產(chǎn)物，是“羅斯福新政”的一部分。其基本框架包含三個方面：第一支柱是強制性現(xiàn)收現(xiàn)付制社會基本保險，是國家為公眾提供的最低程度養(yǎng)老保障；第二支柱是強制性基金積累制的養(yǎng)老保障，養(yǎng)老金給付與繳費水平掛鉤；第三支柱是自愿性補充養(yǎng)老保障，為有需要的個人提供更好的退休生活保障。因此需要進一步以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，深化改革，解決發(fā)展中的突出問題。個人儲蓄性養(yǎng)老保險發(fā)展滯后。基金會由一個或多個地區(qū)的多個企業(yè)發(fā)起，具有獨立性，與發(fā)起的企業(yè)完全分開，從而避免發(fā)起企業(yè)對年金基金會的管理運作進行干預(yù)。一些地方為滿足當期支付需要；大量動用“中人”和“新人”積累的個人賬戶基金彌補社會統(tǒng)籌基金收支缺口。隨著財政負擔的逐年增加，一些地方政府利用“兩個確保”的政策，向中央政府提出財政兜底要求，逐步將應(yīng)當由地方財政承擔的統(tǒng)籌外項目轉(zhuǎn)變?yōu)榻y(tǒng)籌內(nèi)支付，一并轉(zhuǎn)嫁給中央政府，使中央政府的有限責任轉(zhuǎn)變?yōu)闊o限責任，出現(xiàn)了“地方請客，中央買單”的局面。因此，必須合理配置養(yǎng)老保障項目和調(diào)整政府作用范圍，使其不同組成部分具備與各自功能相適應(yīng)的管理體制和方式，有區(qū)別地搭配好各組成部分中政府作用與市場作用的方式和關(guān)系，提高整個制度的籌資能力和資金使用效率。企業(yè)年金由企業(yè)與職工協(xié)商建立，基金由企業(yè)和職工繳費形成。上述的研究對我國養(yǎng)老問題的解決具有一定的現(xiàn)實指導意義。學無止境。因此，必須協(xié)調(diào)發(fā)展“三方支柱”。全國統(tǒng)籌之前，應(yīng)注意防止兩方面傾向，控制中央政府的養(yǎng)老金債務(wù)規(guī)模：一是部分地區(qū)增加統(tǒng)籌外項目規(guī)模，擴大基礎(chǔ)養(yǎng)老金支出，將地方財政負擔轉(zhuǎn)嫁給中央。（2）正確處理中央政府與地方政府的關(guān)系正確處理中央政府與地方政府的關(guān)系就是要明確界定中央政府和地方政府在政府保障項目中的兜底責任。一些地方在實行社會統(tǒng)籌過程中，采取一刀切的方式，剝離了部分企業(yè)保障項目，過多地承擔了養(yǎng)老保障的責任。（三）養(yǎng)老保障責任不清養(yǎng)老保險歷史債務(wù)是我國經(jīng)濟改革和社會發(fā)展過程中最難解決的轉(zhuǎn)制成本之一。為使企業(yè)年金得以發(fā)展，應(yīng)當從立法方面規(guī)范政府的稅收優(yōu)惠政策，在企業(yè)年金的籌資方面，以及企業(yè)年金待遇支付方面，國家對實行企業(yè)年金的企業(yè)，應(yīng)給予必要的減稅優(yōu)惠政策。當前，我國企業(yè)年金的運作模式由企業(yè)自行管理、社保機構(gòu)經(jīng)辦和保險公司經(jīng)辦等三部分組成，對于年金的運行管理缺乏統(tǒng)一的規(guī)定，以致年金運行中風險規(guī)避和盈利目的難以良好實現(xiàn)。建立多支柱養(yǎng)老保險體系是為了應(yīng)對人口老齡化和國家財政負擔過重的雙重壓力提出的，從歷史和現(xiàn)實的角度看，再加上借鑒國外養(yǎng)老保險體系的成功經(jīng)驗，我們不難看出建立多支柱的養(yǎng)老保險體系是必然的選擇。表2中的數(shù)據(jù)表明，；，%。從本質(zhì)上講，養(yǎng)老保險制度是老年收入保障制度，但從宏觀上看，該制度同時可以成為政府的政治和經(jīng)濟的工具,這由德國和美國的例子可以看出。 二、多支柱養(yǎng)老是必然選擇（一）傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老我國是“和文化”，強調(diào)彼此的依賴和合作。企業(yè)補充養(yǎng)老保險費可由企業(yè)完全承擔，或由企業(yè)和員工雙方共同承擔，承擔比例由勞資雙方協(xié)議確定。目前，我國的基本養(yǎng)老保險待遇水平相對較高，因此不宜實行強制性補充養(yǎng)老保險，應(yīng)給予企業(yè)自愿選擇的權(quán)力。（二）第二支柱——企業(yè)補充養(yǎng)老保險企業(yè)補充養(yǎng)老保險又稱企業(yè)年金，是指在參加國家法定基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上另由企業(yè)為提高本企業(yè)職工的養(yǎng)老保險待遇水平，用自有資金設(shè)立的一種輔助性的養(yǎng)老保險。該問題的研究，有利于我國社會主義和諧社會的構(gòu)建。為了應(yīng)對人口老齡化的危機，從歷史和現(xiàn)實的角度看，我們不難發(fā)現(xiàn)建立多支柱的養(yǎng)老保險體系是必然的選擇。人口老齡化、城鎮(zhèn)化和家庭小型化等理念凸顯出養(yǎng)老保障的天量需求?；攫B(yǎng)老保險與失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險等共同構(gòu)成現(xiàn)代社會保險制度，并且是社會保險制度中最重要的險種之一。對于職工來講，不論企業(yè)效益如何，都有不斷增加福利的欲望，但只有效益好的企業(yè)才 能把它變成現(xiàn)實。我們不應(yīng)該為非此即彼的歸類而過多地爭論，而應(yīng)著眼于對這種特殊的養(yǎng)老保險進行有別于社會保險和商業(yè)保險的政策規(guī)范。職工未到退休年齡而死亡，記入個人帳戶的儲蓄性養(yǎng)老保險金應(yīng)由其指定人或法定繼承人繼承。我國現(xiàn)階段比較成熟的養(yǎng)老保險制度只有城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險體系，占勞動年齡人口的比重很低，隨著我國人口老齡化的快速發(fā)展，該體系的財務(wù)面臨枯竭危險。不但是發(fā)達國家，發(fā)展中國家也紛紛建立自己的社會保障體系。目前世界上大多數(shù)國家順應(yīng)了國際組織對