【正文】 單選題法律體系2008年判斷題經濟糾紛的解決途徑2007年判斷題、2009年多選題、2010年判斷題、2012年多選題仲裁的基本原則2008年判斷題、2012年多選題仲裁委員會2008年多選題、2009年判斷仲裁協(xié)議2009年單選題、2010年單選題仲裁裁決2009年多選題、2010年多選題、2011年多選題、2012年多選題民事訴訟的適用范圍2011年多選題民事訴訟：審判制度2012年多選題民事訴訟：特殊地域管轄2008年多選題、2010年多選題民事訴訟：專屬管轄2006年單選題、2007年單選題、2009年單選題訴訟時效期間2011年單選題、2012年單選題訴訟時效的中止、中斷2007年單選題、2010年多選題民事訴訟：強制執(zhí)行措施2008年多選題行政復議范圍2006年多選題、2009年多選題行政復議申請2010年判斷題、2012年判斷題行政復議機關2008年單選題行政復議決定2006年判斷題、2007年單選題、多選題、2011年多選題行政訴訟：適用范圍2005年多選題行政訴訟：審理和判決2011年判斷題、2012年判斷題法律責任2006年多選題、2007年多選題、2010年單選題、2011年單選題、2012年單選題　　【考點透析】 表一、法律關系主體　　（雙）自然人自然人（中國人、外國人、無國籍人）；自然人性質的特定主體機構、組織國家機關、企事業(yè)單位、政黨和社會團體國家　內容權利　義務積極、消極客體物自然物、人造物、一般等價物非物質財富知識產品、道德產品行為　人身　表二、法律事實分類內容標準事件絕對事件（自然現(xiàn)象）不以人的意志為轉移相對事件（社會現(xiàn)象）行為合法行為（等）以人的意志為轉移違法行為（等）表三、法的形式形式制定機關注意要點憲　法全國人大國家根本大法，具有最高的法律效力法　律全國人大——基本法律人大常委會——其他法律全國人大及其常委會有權就有關問題作出規(guī)范性決議或者決定，與法律具有同等地位和效力法規(guī)　　行政法規(guī)國務院　地方性法規(guī)“地方”人大及其常委會??；省會、特區(qū)、較大的市（1+3）規(guī)章部門規(guī)章國務院各部委行政規(guī)章在人民法院審理行政案件時“僅起參照作用”地方政府規(guī)章地方人民政府政府規(guī)章除不得與憲法、法律和行政法規(guī)相抵觸外，還不得與上級和同級地方性法規(guī)相抵觸效力排序憲法法律行政法規(guī)地方性法規(guī)同級地方政府規(guī)章提示自治區(qū)法規(guī)、特別行政區(qū)法、國際條約也屬于法的形式表四、法的分類劃分標準法的分類根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式劃分（創(chuàng)法成不成）成文法和不成文法根據(jù)法的內容、效力和制定程序劃分（那（內）三小子根本太普通）根本法和普通法根據(jù)法的內容劃分（內容很誠實）實體法和程序法根據(jù)法的空間效力、時間效力或對人的效力劃分（小三長的特別一般）一般法和特別法根據(jù)法的主體、調整對象和形式劃分（祖國）國際法和國內法根據(jù)法律運用的目的劃分（目的是為了開公司）公法和私法　　【記憶口訣】“小三（根據(jù)三種效力）長的特別一般（分成一般法和特別法）”?！　　緩土暦较颉勘菊聻槎惙ㄆ髁φ鹿?jié)，各類題型均會考核，且今年新增內容較多，同學們在沖刺階段，一方面要熟練掌握基本概念和基本計算，另一方面要注意查缺補漏。　　【復習方向】本章新增內容較多，難度較大，但考核點相對固定，在沖刺階段同學們務必將老師提示的重要考點熟練掌握，對教材中難度較大的內容可適當予以取舍，本章同樣有可能考核不定項選擇題，其中考核企業(yè)所得稅的可能要大于個人所得稅。但“注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶”和因“借款轉存”開立的一般存款賬戶除外【注意】限制付款，不限制收款變更更改名稱（不改變開戶銀行及賬號）→5個工作日內→提出變更申請其他內容發(fā)生變更→5個工作日內→書面通知撤銷【注意1】同時擁有多個銀行結算賬戶的情況下，最后辦理基本存款賬戶的撤銷?！　　颈菊職v年各考點考核情況】考 點各年考核題型支付結算工具分類2012年多選題辦理支付結算的基本要求2005年單選題、判斷題、2007年單選題、2009年單選題、2011年單選題、2012年單選題銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷2008年單選題、2011年單選題、2012年判斷題、不定項選擇題基本存款賬戶2006年單選題、2010年單選題、2012年不定項選擇題一般存款賬戶2005年多選題、2007年判斷題、2012年不定項選擇題專用存款賬戶2007年單選題各類賬戶是否可以支取現(xiàn)金2012年單選題銀行卡2006年單選題、2008年多選題、判斷題、2010年單選題、2011年單選題、判斷題、2012年單選題匯兌2008年判斷題、2012年多選題托收承付2008年單選題、2009年單選題、2010年單選題國內信用證2007年判斷題、2008年單選題、2009年單選題、2010年判斷題票據(jù)的分類2007年單選題票據(jù)當事人2007年多選題、2009年多選題、2010年不定項選擇題票據(jù)權利的概念2010年判斷題、2011年單選題票據(jù)權利的補救2008年多選題、2010年多選題票據(jù)責任2008年多選題出票（記載事項）2009年多選題、判斷題、2010年判斷題背書2009年判斷題、2010年單選題、多選題、2011年不定項選擇題、2012年單選題承兌2007年判斷題、2008年多選題保證2011年多選題商業(yè)匯票2008年單選題、2010年不定項選擇題、2011年多選題、不定項選擇題、2012年多選題銀行本票2007年單選題支票2006年單選題、多選題、2007年單選題、2009年多選題、2010年多選題、2011年多選題、2012年不定項選擇題　　【考點透析】表一、支付結算的辦理要求分類三票一卡結算方式出票日期（1）“必須”使用中文大寫，小寫無效，銀行不受理（2）日期的中文大寫方法：漢語規(guī)律，數(shù)字構成，防止涂改簽章（1）單位、銀行：單位財務專用章+法定代表人“或”授權代理人名章（2）個人：本人的簽名“或者”蓋章更改“出票金額、出票日期、收款人名稱”不得更改其他記載事項，“原”記載人可以更改，但要在更改處“簽章”證明偽造與變造“偽造”是指無權限人假冒他人或虛構他人名義“簽章”的行為“變造”是指無權更改票據(jù)內容的人，對票據(jù)上“簽章以外”的記載事項加以改變的行為表二、銀行結算賬戶開立核準制存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶（驗資、增資除外）、預算單位專用存款賬戶、QFII專用存款賬戶實行核準制生效日存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起“3個工作日后”，方可辦理“付款業(yè)務”。（1＋17%）17%或憑票抵扣余額計稅交通運輸業(yè)聯(lián)運業(yè)務、出境換乘建筑業(yè)分包【注意】“建筑勞務”和“裝飾勞務”營業(yè)額的確定金融保險業(yè)融資租賃、金融商品轉讓、代收【注意】無賠償獎勵業(yè)務以“實際收取”的保費為營業(yè)額郵電通信業(yè)集團客戶跨省租線、合作郵遞文化體育業(yè)演出服務業(yè)代理業(yè)餐飲中介、彩票代售、外事服務、代理報關、無船承運旅游業(yè)無論提供境內旅游還是境外旅游均為余額計稅廣告業(yè)【注意】扣減“廣告發(fā)布費”而非廣告制作費等轉讓土地使用權無論來源為購置還是抵債所得均余額計稅銷售“二手房”個人售房不足5年全額計稅5年以上普通住房免征營業(yè)稅非普通住房余額計稅表十二、營業(yè)稅減免稅及征收管理減免稅【口訣】一老和一?。换橐龊退劳?；科教文衛(wèi)體，掐頭又去尾；殘疾、農業(yè)總照顧納稅義務發(fā)生　　時間一般情況收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當天“提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務”、“轉讓土地使用權或者銷售不動產”，采取“預收款”方式“收到”預收款的當天無償贈送不動產所有權、土地使用權轉移的當天自建（新建）銷售銷售自建建筑物的納稅義務發(fā)生時間納稅地點提供“建筑業(yè)”勞務應稅勞務發(fā)生地轉讓、出租土地使用權或不動產土地所在地或不動產所在地其他機構所在地納稅期限5日、10日、15日、1個月或者1個季度+按次納稅第五章　企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度同時要重點關注增值稅的計算以及增值稅和消費稅的結合考核，本章2013年極有可能考核不定項選擇題。第一章　總　論 　　【復習方向】本章在歷年考試中均以客觀題形式考核，從未出過不定項選擇題，考核點相對固定，其中仲裁、民事訴訟、行政復議等考點應注意在選擇題中以小案例形式考核?！　　颈菊職v年各考點考核情況】注：2010年、2011年、2012年無增值稅和消費稅考點各年考核題型增值稅視同銷售2009年多選題混合銷售與兼營2006年判斷題征稅范圍2005年多選題、2006年多選題、2008年多選題特殊方式下銷售額的確定2007年多選題應納稅額的計算2008年綜合題（兩題）、2009年綜合題小規(guī)模納稅人計算2005年單選題納稅義務發(fā)生時間2009年單選題專用發(fā)票的使用規(guī)定2005年單選題消費稅征稅范圍2005年多選題稅目2007年單選題、2008年多選題、2009年單選題應納稅額計算（復合計征）2006年單選題特殊情況下的計稅規(guī)定2006年多選題、2007年判斷題、2008年單選題、2009年判斷題組成計稅價格2005年單選題、2006年單選題、2008年綜合題納稅義務發(fā)生時間2005年單選題營業(yè)稅征稅范圍2010年單選題、2011年單選題、2012年單選題視同銷售行為2010年多選題、2012年判斷題特殊業(yè)務的計稅規(guī)定2011年單選題混合銷售及兼營行為2010年單選題、2011年單選題稅目2008年單選題、2010年單選題、多選題、判斷題、不定項選擇題、2011年單選題、2012年多選題、判斷題計稅依據(jù)2008年單選題、2009年單選題、2010年單選題、判斷題、不定項選擇題、2011年單選題、多選題、判斷題、不定項選擇題、2012年單選題、多選題、不定項選擇題稅收減免2010年多選題、2011年單選題納稅義務發(fā)生時間2011年單選題納稅地點2009年多選題、2010年多選題、2011年判斷題納稅期限2010年單選題　　【考點透析】表一、增值稅納稅人（2013年新增）分類標準特殊情況計稅規(guī)定小規(guī)模納稅人生產型：50萬以下非生產型：80萬以下（1）個人（非個體戶）（2）非企業(yè)性單位（3）不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)【注意】（1）為必須（2）（3）可選擇簡易征稅；不得使用增值稅專用發(fā)票（可以到稅務機關代開）一般納稅人超過小規(guī)模納稅人認定標準小規(guī)模納稅人會計核算健全，可以申請認定為一般納稅人執(zhí)行稅款抵扣制表二、增值稅征稅范圍（不考慮營改增）（2013年新增）一般范圍銷售貨物，提供加工、修理修配勞務及進口貨物【注意】貨物指“有形動產”，包括電力、熱力、氣體；勞務注意與營業(yè)稅區(qū)分視同銷售（1）委托代銷貨物；（2）銷售代銷貨物；（3）異地（非同一縣市）移送；（4）“自產、委托加工”的貨物無論“對內、對外”均視同銷售（5）“購進”的貨物只有“對外”才視同銷售對內行為：非增值稅應稅項目、集體福利、個人消費對外行為：投資、分配股利、無償贈送【理解要點】稅收公平原則；納稅鏈條的完整；內外有別混合銷售“一項”銷售行為增值稅混合銷售繳增值稅銷售貨物同時提供運輸勞務營業(yè)稅混合銷售繳營業(yè)稅娛樂場所銷售煙、酒、飲料特殊的混合銷售分別納稅銷售“自產”貨物的同時提供建筑業(yè)勞務兼營“多元化”經營不同稅種兼營分別核算分別繳納；未分別核算稅務局“核定”商場經營美食城不同稅目兼營分別核算分別繳納；未分別核算“從高”適用銷售家電；銷售音像制品運輸公司提供租車服務兼營減免稅項目應單獨核算，未單獨核算“不得”免稅、減稅生產銷售一般藥物和避孕藥品特殊規(guī)定“貨物”期貨有形動產繳納增值稅銀行銷售金銀兼營銷售金銀繳納增值稅死當銷售、寄售代銷有形動產繳納增值稅集郵商品的“生產”有形動產繳納增值稅集郵商品的銷售、報刊發(fā)行郵局混合銷售繳納營業(yè)稅非郵局有形動產繳納增值稅電信單位單獨銷售電話兼營銷售電話繳納增值稅表三、一般納稅人應納稅額計算（2013年新增）銷項稅額銷售額全部價款+價外費用不屬于價外費用項目（1）向購買方收取的“銷項稅額”（2）受托加工應征消費稅的消費品所“代收代繳”的消費稅（指受托方）（3）符合條件的“代墊”運費（4）符合條件“代為收取”的政府性基金或行政事業(yè)性收費（5）代辦保險收的保險費，代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費【注意】價外費用為含增值稅的銷售額價稅分離不含稅銷售額=含稅銷售額247。（1營業(yè)稅稅率）發(fā)生退款的已繳納營業(yè)稅稅款應當退還或從納稅人以后的應納稅額中減除營業(yè)稅納稅人“購置稅控收款機”取得的發(fā)票可以抵扣稅款（專、普均可）可抵免稅額=價款247。本章2013年極有可能考核不定項選擇題，復習中注意票據(jù)的一