【正文】 金清查盤點(diǎn)制度，保證現(xiàn)金安全完整。　　(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。　　現(xiàn)金管理就是對(duì)現(xiàn)金的收、付、存等各環(huán)節(jié)進(jìn)行的管理。 （2）專業(yè)性?！稌?huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)都把出納工作并入會(huì)計(jì)工作中，并對(duì)出納工作提出具體規(guī)定和要求。 （2）業(yè)務(wù)技能。 出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，要熱愛本職工作，敬業(yè)、精業(yè)；要科學(xué)理財(cái)，充分發(fā)揮資金的使用效益；要遵紀(jì)守法，嚴(yán)格監(jiān)督，并且以身作則；要潔身自好，不貪、不占公家便宜；要實(shí)事求是，真實(shí)客觀地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的本來面目；要注意保守機(jī)密；要竭力為本單位的中心工作、為單位的總體利益、為全體員工服務(wù)，牢固樹立為人民服務(wù)的思想。 三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。 五、員工工資的發(fā)放。 現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。 一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。 銀行賬處理 保管好各種空白支票，不得隨意亂放。 出納的最基本職能是收付職能。 (5)接交人辦理接收后，應(yīng)在出納賬啟用表（見下表）上填寫接收時(shí)間，并簽名蓋章。 企業(yè)已經(jīng)入賬，銀行尚未入賬的款項(xiàng)：在自動(dòng)轉(zhuǎn)期后，存單再存滿一個(gè)存期（按存單的原定存期），到期時(shí)按原存單到期日掛牌公告的整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息；如果未再存滿一個(gè)存期支取存款，此時(shí)將按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。存期三個(gè)月以內(nèi)的按活期計(jì)算，三個(gè)月以上的，按同檔次整存整取定期存款利率的六折計(jì)算。信用卡的持卡人取現(xiàn)或消費(fèi)以卡內(nèi)存款余額為限度，當(dāng)存款余額減少到一定限度時(shí)，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)充存款，一般不透支，如急需，允許在規(guī)定限額內(nèi)小額善意透支，并計(jì)付透支利息?！　「鲉挝幌蜚y行領(lǐng)購(gòu)各種結(jié)算憑證時(shí)，按規(guī)定應(yīng)填制一式三聯(lián)的結(jié)算憑證領(lǐng)用單，并加蓋其預(yù)留銀行印鑒，送開戶銀行。各單位在辦理結(jié)算過程中，由于違反結(jié)算紀(jì)律和銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)定如簽發(fā)空頭支票等而被銀行處以罰款時(shí)，各單位應(yīng)根據(jù)銀行的罰款憑證編制銀行存款付款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：借記“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。銀行賬戶是各單位為辦理結(jié)算和申請(qǐng)貸款而在銀 行開立的賬戶，銀行賬戶是各單位通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算信貸以及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的 主要工具。　　(1)在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的單位和個(gè)人可以申請(qǐng)開立該賬戶，并 須向開戶銀行出具借款合同或借款借據(jù)。　　如果采購(gòu)金額事先難以確定，實(shí)際情況又需用空白轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算時(shí)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意后，出納員可簽發(fā)具有下列內(nèi)容的空白支票：定時(shí)(填寫好支票日期)、定點(diǎn)(填寫好收款單位)、定用途(填寫好支票用途)、限金額(在支票的右上角再加注“限額元”宇樣)。 商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)?！　?3)銀行匯票使用中需要注意的內(nèi)容：　?、俦硶D(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實(shí)際估算金額為準(zhǔn)?！　、葶y行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足款交存其開戶銀行?！　°y行本票分為定額本票和不定額本票兩種，定額銀行本票面額為1000元，5000元， 10000元和50000元，其提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過2個(gè)月?！　。?）出票。如果付款人簽字承兌，那么他就對(duì)匯票的到期付款承擔(dān)責(zé)任，否則持票人有權(quán)對(duì)其提起訴訟。法人和其他使用票據(jù)單位的簽章為該法人或者該單位的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽章。它包括三方面內(nèi)容，即記載、簽章和交付?！　。?）承兌。銷戶時(shí)，單位卡賬戶余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金。凡具有完全民事行為能力的公民可以申領(lǐng)個(gè)人卡?！　°y行本票使用中須注意的內(nèi)容：　　(1)銀行本票見票即付。委托收款人以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人銀行名 稱。　?、谏虡I(yè)匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)向出票人或持票人簽發(fā)收到匯票的回單，記明匯票提示承兌日期并簽章。申請(qǐng)人或收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請(qǐng)書”上填明“現(xiàn)金”字樣。持票人持用 于轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時(shí)?應(yīng)在支票背后背書人簽章欄簽章，并將支票和填制 的進(jìn)賬單交送出票人開戶銀行。持票人應(yīng)在提示付款期內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款?！　。?）支票和預(yù)留銀行印鑒、支票密碼單應(yīng)分別存放，專人保管?！　?2)存款人須向開戶銀行出具有關(guān)部門批準(zhǔn)立項(xiàng)的文件或國(guó)家有關(guān)文件的規(guī)定等證明文件?！　∫话愦婵钯~戶。 　　開戶銀行負(fù)責(zé)按本辦法的規(guī)定對(duì)開立、撤銷的賬戶進(jìn)行審查，正確辦理開戶和銷戶，建立、健全開銷戶登記制度，建立賬戶管理檔案，定期與存款人對(duì)賬?！　。?）撤銷、合并賬戶。當(dāng)時(shí)計(jì)件的，各單位在辦理結(jié)算時(shí)直接用現(xiàn)金交納或者直接辦理轉(zhuǎn)賬，財(cái)務(wù)部門根據(jù)銀行蓋章退回的有關(guān)憑證（如匯票委托書第一聯(lián)等）和銀行收費(fèi)憑證編制現(xiàn)金或銀行存款付款憑證。 企業(yè)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，按規(guī)定需要向銀行支付一定的費(fèi)用，這些費(fèi)用包括憑證工本費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi)。透支計(jì)息不分段，按最后期限或最高透支額的最高利率檔次計(jì)息。圖是交通銀行發(fā)行的太平洋卡的基本式樣?！　±耗硟?chǔ)戶1997年7月1日存入1萬元存本取息儲(chǔ)蓄，定期三年，%，約定每月取息一次，計(jì)算利息總額和每次支取利息額為：利息總額=100003（年）%=2241元。逾期支取時(shí)其逾期部分按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。　　到期支?。喊撮_戶日掛牌公告的整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。年 月 日 年 月 日 (4)接交人按移交清冊(cè)點(diǎn)收公章(主要包括財(cái)務(wù)專用章、支票專用章和領(lǐng)導(dǎo)人名章)和其它實(shí)物。出納員調(diào)動(dòng)工作或者離職時(shí)，與接管人員辦清交接手續(xù)，是出納員應(yīng)盡的職責(zé)，也是分清移交人員與接管人員責(zé)任的重大措施。對(duì)貨幣資金與有價(jià)證券進(jìn)行保管，對(duì)銀行存款和各種票據(jù)進(jìn)行管理，對(duì)企業(yè)資金使用效益進(jìn)行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評(píng)估、投資效益預(yù)測(cè)分析等都是出納的職責(zé)所在。 (１)收付職能。 報(bào)銷審核 每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。 若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。 多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。 員工出差回來后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。 二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。 （5）道德修養(yǎng)。 要做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)和職業(yè)習(xí)慣。所以說出納人員要有很強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力，不管你用計(jì)算機(jī)、算盤、計(jì)算器，還是別的什么運(yùn)算器，都必須具備較快的速度和非常高的準(zhǔn)確性。出納人員只有刻苦掌握政策法規(guī)和制度，明白了自己哪些該干，哪些不該干，哪些該抵制，工作起來就會(huì)得心應(yīng)手，就不會(huì)犯錯(cuò)誤。出納工作的基本要求因此，出納工作具有廣泛的社會(huì)性。具體地講，出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。所以，現(xiàn)金從理論上講有廣義與狹義之分。 清點(diǎn)現(xiàn)金特別是在單位清點(diǎn)最好由兩人以上同時(shí)進(jìn)行。 填制原始憑證，出納人員認(rèn)真填制現(xiàn)金支出原 始憑證，經(jīng)有關(guān)人員簽字蓋章，對(duì)原始憑證進(jìn)行認(rèn)真審核，確認(rèn)原始憑證真實(shí)，合法，準(zhǔn)確。 （2）出開戶單位填制“庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書”?，F(xiàn)金出納憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)重要的會(huì)計(jì)核算資料，同 時(shí)也是重要的經(jīng)濟(jì)檔案，歷史資料，是登記賬薄的依據(jù)。作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根聯(lián)一起保存，不得撕毀?！　?6)各單位在填寫現(xiàn)金支票時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定認(rèn)真填寫支票中的有關(guān)欄目?，F(xiàn)金支票有兩種，一種是支票上印有“現(xiàn)金”字樣的現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；一種是未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的普通支票，普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。簽發(fā)支票必須填寫當(dāng)日日期，不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。對(duì)于收款憑證其借方科目為“現(xiàn)金”或“銀行存款”， 其貸方科目則應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容視具體情況而定。 根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金結(jié)算制度的規(guī)定，企業(yè)收支的各種款項(xiàng)，必須按照國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。 根據(jù)國(guó)家制度條例的規(guī)定，頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)，文化藝術(shù)，體育等方面的各種獎(jiǎng)金。 結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出。 （二）規(guī)定企、事業(yè)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，其庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定天數(shù)可以適當(dāng)放寬在5天以上，但最多不得超過15天的日常零星開支的需要量。 每日零星支出額=月（或季）平均現(xiàn)金支出額（不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出）／月（或季）平均天數(shù)現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)的基本程序簡(jiǎn)介現(xiàn)金支票是支票的一種，是專門用于支取現(xiàn)金的。 會(huì)計(jì)范疇中的現(xiàn)金又稱庫(kù)存現(xiàn)金，是指存放在企業(yè)并由出納人員保管的現(xiàn)鈔，包括庫(kù)存的人民幣和各種外幣。　　第七，企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金。 出納工作擔(dān)負(fù)著一個(gè)單位貨幣資金的收付、存取任務(wù)，而這些任務(wù)的完成是置身于整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的大環(huán)境之中的，是和整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)相聯(lián)系的。 出納工作具有很強(qiáng)的時(shí)間性，何時(shí)發(fā)放職工工資，何時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單等，都有嚴(yán)格的時(shí)間要求，一天都不能延誤。出納工作涉及的“規(guī)矩”很多，如《會(huì)計(jì)法》及各種會(huì)計(jì)制度，現(xiàn)金管理制度及銀行結(jié)算制度，《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，成本管理?xiàng)l例及費(fèi)用報(bào)銷額度，稅收管理制度及發(fā)票管理辦法，還有本單位自己的財(cái)務(wù)管理規(guī)定等等。出納的數(shù)字運(yùn)算往往在結(jié)算過程中進(jìn)行，要按計(jì)算結(jié)果當(dāng)場(chǎng)開出票據(jù)或收付現(xiàn)金，速度要快，又不能出錯(cuò)。實(shí)行錢賬分管，主要是為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員相互制約、相互監(jiān)督、相互核對(duì)，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，防止工作誤差和營(yíng)私舞弊等行為。怎樣辦理出納工作的交接手續(xù)？《會(huì)計(jì)法》第二十四條規(guī)定：“會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。 (3)在出納賬啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章。 出納員的離職交接，必須在規(guī)定的期限內(nèi)，向接交人員移交清楚。盒號(hào) 存款利息計(jì)算的有關(guān)規(guī)定：　　存款的計(jì)息起點(diǎn)為元，元以下角分不計(jì)利息?！　±纾褐∪眨?998年6月20日－存入日：1995年3月11日= 3年3月9日按儲(chǔ)蓄計(jì)息對(duì)于存期天數(shù)的規(guī)定，換算天數(shù)為：3360（天）+330（天）+9如果發(fā)生日不夠減時(shí)，可以支取“月”減去“1”化為30天加在支取日上，再各自相減，其余類推。儲(chǔ)戶如有急需可向開戶銀行辦理提前支取本金（不辦理部分提前支?。粗∪諕炫乒娴幕钇趦?chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息，并扣回每月已支取的利息。 信用卡是銀行、金融機(jī)構(gòu)向信譽(yù)良好的單位、個(gè)人提供的，能在指定的銀行提取現(xiàn)金，或在指定的商店、飯店、賓館等購(gòu)物和享受勞務(wù)時(shí)進(jìn)行記賬結(jié)算的一種信用憑證?！　。?）銀行信用卡備用金按照中國(guó)人民銀行制定的活期存款利率計(jì)付利息。企業(yè)辦理銀行結(jié)算需交納的費(fèi)用及其核算另外，銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)還需向客戶收取郵電費(fèi)。單位發(fā)生辦公或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)搬遷時(shí)應(yīng)到銀行辦理遷移賬戶手續(xù)。 　　存款人不得違反規(guī)定在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶?！　?1)開設(shè)基本存款賬戶的當(dāng)事人應(yīng)具備的資格?！　「鶕?jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款人可以申請(qǐng)開立專用存款賬戶，并須提供相應(yīng)的證明文件：　　(1)存款人特定的用途的資金，由存款人向開戶銀行出具相應(yīng)證明可開立該賬戶。為防止發(fā)生詐騙和冒領(lǐng)，收款單位一般應(yīng)規(guī)定必須收到支票幾天(如三天、五天)后才能發(fā)貨，以便有足夠的時(shí)間將收受的支票提交銀行，辦妥收賬手續(xù)。貼現(xiàn)利息的計(jì)生機(jī)算，承兌人在異地的，貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)的銀行應(yīng)另加3天的劃款日期。 　　(3)支票的出票人禁止簽發(fā)空頭支票，出票人簽發(fā)空頭支票，簽章與預(yù)留銀行簽章 不符合的支票，使用支付密碼地區(qū)，支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票 面金額處以不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2％的賠償金?！　?2)銀行匯票辦理方法?！　?2)商業(yè)匯票辦理方法與銀行匯票辦理方法相同?！　∥惺湛钣涊d事項(xiàng)：　　(1)表明委托收款的字樣；　　(2)確定的金額； 　　　(2)出票銀行受理銀行本票申請(qǐng)書，收妥款項(xiàng)簽發(fā)銀行本票，用于轉(zhuǎn)賬的，在銀 行本票上劃去“現(xiàn)金”字樣；申請(qǐng)人和收款人均為個(gè)人需要支取現(xiàn)金的，在銀行本票 上劃去“轉(zhuǎn)賬”字樣，不定額銀行本票用壓數(shù)機(jī)印壓出票金額，出票銀行在銀行本票 上簽章后交給申請(qǐng)人?！　?7)信用卡透支額，金卡最高不得超過10000元，普通卡量高不得超過5000元，透 支期限最長(zhǎng)60天。票據(jù)轉(zhuǎn)讓的主要方法是背書，當(dāng)然除此之外還有單純交付。保付是支票付款人的一種票據(jù)行為。票據(jù)行為人在票據(jù)上進(jìn)行記載，并進(jìn)行簽章后，票據(jù)還不能發(fā)生法律效力，只有票據(jù)被交付給了對(duì)方，票據(jù)才能發(fā)生法律效力。它一般是在匯票得不到承兌、付款人或承兌人死亡、逃亡或其他原因無法承兌、付款人或承兌人被宣告破產(chǎn)的情況下發(fā)生。所謂“作成”就是出票人按照法定款式制作票據(jù)，在票據(jù)上記載法定內(nèi)容并簽名?！　∑睋?jù)按照付款時(shí)間分類，可以分為即期票據(jù)和遠(yuǎn)期票據(jù)?！　⌒庞每ㄊ褂眯枳⒁獾膯栴}：　　(1)單位賬戶的資金一律從基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存人其賬戶?！　?1)以銀行