【正文】 要的是要時刻意識到你所真正賺得的是凈利潤，而不是營業(yè)利潤。這是掌握資金運用的要領(lǐng)。企業(yè)流動資產(chǎn)大于流動負債，一般表明企業(yè)償還短期債務(wù)能力強。 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=賒銷凈額/平均應(yīng)收帳款余額100% 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=日歷天數(shù)/ 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率是反映企業(yè)在一定時期內(nèi)銷售債權(quán)(即應(yīng)收帳款的累計發(fā)生額)與期末應(yīng)收帳款平均余額之比。資產(chǎn)報酬率=(稅后凈收益+利息費用)/ 平均資產(chǎn)總額100%該指標是用來衡量企業(yè)對所有經(jīng)濟資源的運用效率。 必須指出，上述各指標是從不同角度、以不同方式反映和評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，因此要充分理解各種指標的內(nèi)涵及作用，并考慮各指標之間的關(guān)聯(lián)性，才能對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況作出正確合理的判斷。比重越大，表明企業(yè)獲利能力越高，企業(yè)的經(jīng)濟效益越好。它反映企業(yè)單位資產(chǎn)總額中負債所占的比重，用來衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的風險程度和企業(yè)對債權(quán)的保障程度。你的財務(wù)狀況如何? 財務(wù)狀況分析是指企業(yè)在一定時期內(nèi)，以資產(chǎn)負債表、損益表、財務(wù)狀況變動表及其它附表、財務(wù)情況說明書等為依據(jù)，分析企業(yè)的財務(wù)狀況，作出財務(wù)評價，為投資者、債權(quán)人、國家有關(guān)政府部門，以及其他與企業(yè)有關(guān)的單位，提供財務(wù)報告。 首先，在資金運用上，凡屬資本性的開支，必須獲得穩(wěn)定可靠的資金來源。二、收益表收益表反映企業(yè)在某一段時間內(nèi)的獲利情況。財務(wù)狀況變動表可以幫助投資者和企業(yè)管理者了解企業(yè)資金的使用是不是合理,資金來源的渠道是不是順暢,企業(yè)資金融通有沒有困難,進而了解企業(yè)的財務(wù)政策,分析企業(yè)的償債能力。 如何合理地減少納稅 減稅同增加收入和營業(yè)利潤一樣，增加了其凈利潤或稱“底線”。具體如下：資產(chǎn)由固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等組成；負債由流動負債、長期負債等組成；所有者權(quán)益由實收資本、盈余公積等組成；收入由主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等組成；費用由制造費用、經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用等組成；利潤由營業(yè)利潤扣除各項開支后的項目等組成； 資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益； 所有者權(quán)益=資本+利潤； 利潤=收入費用； 資產(chǎn)+費用（成本）=負債+資本+收入； 資產(chǎn)類科目余額+成本類科目余額 = 負債類科目余額+所有者權(quán)益類科目余額 +損益類科目余額。 三、壞帳沖銷的時機 那些實際已經(jīng)過期而尚未收回的應(yīng)收帳款，有時可能收不回。借方在帳簿的左側(cè)，貸方在帳簿的右側(cè)。 現(xiàn)金流量可以分為三類：經(jīng)營活動所帶來的現(xiàn)金流量；投資活動所帶來的現(xiàn)金流量和籌資活動所帶來的現(xiàn)金流量。最后，流動資產(chǎn)與流動負債，要保持適當比率。速動比率一般以1∶1為理想，越大，償債能力越強，∶1。 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/ 流動資產(chǎn)平均占用額 100%該指標用來衡量企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品是否適銷對路，存貨定額是否適當，應(yīng)收帳款回籠的快慢。固定資產(chǎn)比重=固定資產(chǎn)總額/ 資產(chǎn)總額該指標用來衡量企業(yè)的生產(chǎn)能力，體現(xiàn)企業(yè)存在增產(chǎn)的潛能。 利潤保留率=(稅后利潤應(yīng)發(fā)股利)/ 稅后利潤該指標說明企業(yè)稅后利潤的留存程度，反映企業(yè)的擴展能力和補虧能力。 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/ 固定資產(chǎn)平均占用額 100%該指標表明固定資產(chǎn)的價值轉(zhuǎn)移和回收速度，比率越大，固定資產(chǎn)的利用率越高，效果越好?，F(xiàn)金比率越大，流動資產(chǎn)變現(xiàn)損失的風險越小，企業(yè)短期償債的可能性越大。但也不能忽視其有遭受市場風險，違約風險和財務(wù)風險的可能，即遭受市場價格波動影響的銷售損失，企業(yè)