【正文】 防部隊對外有償服務收費，必須持有部消防局核發(fā)的收費許可證；2. 消防行政事業(yè)性收費，必須持有物價部門核發(fā)的收費許可證。8. 建設成本包括建筑安裝工程投資支出、設備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。畢業(yè)時，軍隊院校財務部門將其退役醫(yī)療保險關系轉(zhuǎn)移到接收單位。28. 軍人配偶隨軍未就業(yè)期間社會保險暫行辦法中規(guī)定：在軍人轉(zhuǎn)業(yè)、復員、離退休時，從下達命令的下月起停止享受未就業(yè)期間社會保險。受益人為數(shù)人的，現(xiàn)役武裝警察可以確定受益順序和受益份額；未確定受益份額的，受益人按照相等份額享有受益權(quán)。業(yè)務部門依據(jù)相關規(guī)章制度，對上級規(guī)定和本級制定的資產(chǎn)標準進行梳理。19. 財務部門向單位黨委和上級單位報告預算執(zhí)行情況時，應當報告資產(chǎn)購置、處置計劃的執(zhí)行情況。28. 一般資產(chǎn)評估由資產(chǎn)管理部門和相關業(yè)務部門組織，專業(yè)技術(shù)人員和紀檢、審計人員共同參與進行；29. 對土地、房屋建筑物等大項資產(chǎn)，和專業(yè)技術(shù)含量高、單位自行組織不能準確評估其價值的資產(chǎn)，應聘請具有相應資質(zhì)的評估機構(gòu)進行評估。11. 審查原始憑證的內(nèi)容是否真實、合法；一是審查原始憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務是否符合有關財經(jīng)法規(guī)和預算、計劃等，有無違紀、違規(guī)開支和與年度預算項目不相符等超預算開支等行為。28. 記賬憑證裝訂要求：記賬憑證的裝訂，按月按順序號整理成冊，每冊厚度不超過20毫米，從左側(cè)裝訂，便于查閱原始憑證和記賬憑證上的各種文字和數(shù)字；29. 每月最末一份記賬憑證后，應附“庫存現(xiàn)金盤存報告表”、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”和“日記賬與分類賬資金核對表”。3) 使用的會計科目是否正確。10. 會計賬簿數(shù)據(jù)每月至少備份一次。14. 用機動費或歷年經(jīng)費結(jié)余彌補預算經(jīng)費時，應當將彌補經(jīng)費從“機動費”或“歷年經(jīng)費結(jié)余”賬戶轉(zhuǎn)入有關收支類經(jīng)費賬戶的彌補經(jīng)費欄目，從機動費轉(zhuǎn)出時，紅字記入機動費賬戶的彌補經(jīng)費欄目。第五節(jié) 年終清理與賬目結(jié)轉(zhuǎn)（詳細內(nèi)容見《財務規(guī)范化工作程序P71頁》1. 年度會計賬目有關賬戶之間的余額結(jié)轉(zhuǎn)。二、銀行賬戶管理各單位應當在國有、國家控股銀行開立銀行賬戶，特殊情況經(jīng)賬戶審批單位批準可在其他商業(yè)銀行開立銀行賬戶。四、現(xiàn)金管理（一）庫存限額：庫存現(xiàn)金日常必須存放于保險箱中，限額總隊為100000元、支隊為50000元、大隊為20000元。每月結(jié)賬后，由出納員和會計對單位銀行存款發(fā)生額、余額與銀行對賬單逐筆核對；有未達賬項的應當編制余額調(diào)節(jié)表，簽字蓋章后隨銀行對賬單一并附于當月最后一張憑證。（3）以會議費、勞務費、培訓費等名義套取資金設立“小金庫”。24. 各單位應當落實內(nèi)部會計控制制度，不得一人辦理借款、支付、審核和報銷全過程業(yè)務。票據(jù)應當存放于財務檔案室或設立專柜進行保管。4. 歸檔時間要求：所有財務檔案必須在翌年4月20日前歸檔完畢。3. 繼續(xù)教育要求：持有會計從業(yè)資格證的人員每年參加繼續(xù)教育時間（含業(yè)務培訓）不得少于24小時。5. 會計人員應當遵守下列職業(yè)道德：（一）愛崗敬業(yè)，樂于奉獻； （二）勤奮學習，精通業(yè)務；（三）堅持原則，客觀公正；（四）嚴謹細致，熱心服務；（五）遵紀守法，廉潔自律。12. 借貸記賬法：是以借貸作為記賬符號，反映各項會計要素增減變動情況的一種記賬方法，是各種復式記賬方法中應用最廣泛的一種方法。 新兵及同行的接兵工作人員前往部隊駐地，乘坐火車或者輪船的，僅阻乘坐火車硬席座位或者輪船統(tǒng)艙。1 下列費用分別列相關科目開支：1) (按照軍運規(guī)定辦理的鐵(水)路整車(船)、包機人員運費列軍事交通費開支，零星人員乘火車、輪船、汽車、飛機為交通費列差旅費開支；2) 轉(zhuǎn)業(yè)、復員、退伍、退休人員的交通費、行李托運費和途中的住宿費、補助費列退役費開支，工作人員為安置轉(zhuǎn)業(yè)、復員、退伍、退休人員的出差費用列差旅費開支；3) 新兵入伍途中伙食補助費列伙食費開支，接兵工作人員往返途中和接收新兵的住勤期間的補助費列差旅費開支；4) 參加各種會議、讀書班、學習班、展覽會、業(yè)務集訓會審和教材、條例、條令編寫以及籌備、組織、觀摩演習演練等活動的人員，所開支的往返交通費以及途中補助費和中轉(zhuǎn)住宿費列差旅費開支，住勤期間的住宿費、補助費由主辦單位在規(guī)定的科目中列支，參加采購訂貨、產(chǎn)品驗收、鑒定評比、學術(shù)研究等會議開支的費用列有關事業(yè)經(jīng)費開支；5) 伙食單位采購副食品的交通費、住宿費、補助費列伙食費開支；6) 聘請地方人員到武警部隊單位進行業(yè)務交流、授課、協(xié)助工作等開支的交通費、住宿費、補助費列有關經(jīng)費開支；7) 業(yè)務部門采購裝備、物資、器材的文通費、住宿費、補助費列有關經(jīng)費開支；8) 實行企業(yè)化管理的單位和開展有償服務的事業(yè)單位開支的差旅費列單位成本支出，托兒所、幼兒因、子弟學校等事業(yè)單位開支的差旅費列有關經(jīng)費開支。（二）領報辦法夜餐費補助實行指標管理。1 士官調(diào)動、退役離隊行李托運費，其家屬已隨軍的，按照前款規(guī)定辦理；家屬未隨軍的，按照鐵路行李運價在50公斤內(nèi)憑據(jù)按實報銷。 乘坐飛機批準權(quán)限：出差人員因公出差路途較遠或任務緊急的，經(jīng)批準可以乘坐飛機，支隊級（含）以下預算單位的出差人員由所在單位主官批準。10. 武警部隊會計衡等式為：資產(chǎn)=負債＋凈資產(chǎn)＋收入－支出。會計基礎1. 消防部隊會計人員包括會計工作負責人、會計崗位、審核崗位、出納崗位及其他會計崗位人員。 財務人員交接要求：財務部門負責人交接，應當由單位領導監(jiān)交，必要時可由上級財務部門派人指導監(jiān)交工作。 根據(jù)票款分離原則，明確各單位統(tǒng)一由會計負責開票并蓋財務章，出納負責收款并在存根聯(lián)上簽字。行政事業(yè)性票據(jù)實行不定期換版制度，換版時間由省級以上財政部門確定。21. 消防部隊單位采用電子劃撥支付方式，實行客戶證書管理制度。12. 武警消防部隊資金安全管理遵循“統(tǒng)一領導、分級負責，科學嚴謹、手續(xù)完備，責任明確、相互制約”的原則。各類存款賬戶必須以單位名義在國有商業(yè)銀行開立；駐地偏遠無國有商業(yè)銀行網(wǎng)點的，經(jīng)所屬消防總隊批準可在其他商業(yè)銀行開立。超過現(xiàn)金結(jié)算起點的經(jīng)費開支，必須通過銀行進行轉(zhuǎn)賬支付。3. 專項劃撥：部隊執(zhí)行專項執(zhí)勤、演習、搶險救災、處置突發(fā)事件及其他特殊任務的經(jīng)費和專項資金實行專項劃撥。審核報表的準確性。納入年度預算支出的歷年經(jīng)費結(jié)余和地方資助經(jīng)費，依據(jù)批準的預算從“歷年經(jīng)費結(jié)余”和“代管經(jīng)費”賬戶轉(zhuǎn)入預算經(jīng)費有關明細賬戶。7. 會計賬簿核對。41. 記賬憑證審核的內(nèi)容一般包括：1) 編制依據(jù)是否真實。已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，視不同情況采用紅字沖銷法或補充登記法進行更正。如生活費決算表、公用經(jīng)費決算表、預算指標文件或經(jīng)費決算通知書等。3）、組織評估鑒定。擬制資產(chǎn)處置計劃：資產(chǎn)管理部門閑置、超標準資產(chǎn)和報廢資產(chǎn)的統(tǒng)計結(jié)果擬制資產(chǎn)處置計劃，按程序報批。6. 新建、購入和調(diào)入的固定資產(chǎn)分別按造價、購入價、調(diào)撥價和相應發(fā)生的運雜費、保險費、安裝費、車輛購置附加費等入賬；7. 改擴建的資產(chǎn)按照改擴建過程中發(fā)生的實際支出減去變價收入的凈增加額入賬；8. 上級獎勵和接受捐贈的固定資產(chǎn)按照同類固定資產(chǎn)的市場價格和發(fā)生的各項費用入賬；9. 盤盈并無法查明原值的固定資產(chǎn)按重置完全價值入賬；10. 臨時租入或租出的固定資產(chǎn)，不做增減處理；按《武警部隊會計規(guī)則》核算的固定資產(chǎn)，不計提折舊；固定資產(chǎn)減少時按原值減少。40. 人身意外傷害保險金標準規(guī)定：死亡保險金標準為，被批準為烈士的，30萬元；被確認為因公犧牲的，15萬元；被確認為病故的，5萬元。24. 國家對轉(zhuǎn)業(yè)到企業(yè)工作的軍官、文職干部，給予養(yǎng)老保險一次性補貼，所需經(jīng)費在年度軍事預算中安排。從地方直接招收入伍的軍官、文職干部、士官，從批準入伍的當月起建立個人賬戶。5. 建設單位管理費實行總額控制，分年度據(jù)實列支。9. 結(jié)余管理。 客飯費：義務兵每年報銷1次客飯費，客飯費以7天為限。上級調(diào)整經(jīng)費供應標準，應當由財務部門會同業(yè)務根據(jù)有關實力和標準進行測算，擬制經(jīng)費使用分配方案。 組織經(jīng)費收入：消防部隊單位各項經(jīng)費收統(tǒng)一納入單位后勤財務部門歸口管理。 研究審議財經(jīng)事項單位工程建設投資、大型設備購置、大宗物資采購、處置房地產(chǎn)和設備物資等重大財經(jīng)事項必須報黨委集體審批。上經(jīng)下達維持性項目經(jīng)費、建設性項目經(jīng)費和追加的地方消防經(jīng)費，應當由財務部門會同業(yè)務部門擬制經(jīng)費使用分配方案。第二節(jié) 公用經(jīng)費管理（制度規(guī)范P130）1. 公用經(jīng)費實行標準供應，按后勤財務供應供應渠道自上而下逐級主動核銷，納入預算，包干使用。地方消防經(jīng)費結(jié)余是指預算年度內(nèi)地方消防經(jīng)費收支相抵后的余額，分為基本支出結(jié)余和項目支出結(jié)余。%確定，其中，業(yè)務招待費支出不得超過建設單位管理費總額的10%。12. 現(xiàn)役警官、文職干部和士官調(diào)動（含士官轉(zhuǎn)為供給制學員），由調(diào)出單位按照個人賬戶記入額，填寫《軍人保險關系轉(zhuǎn)移憑證》，辦理保險關系轉(zhuǎn)移手續(xù)。25. 軍官、文職干部所在軍隊單位后勤財務部門，依據(jù)轉(zhuǎn)業(yè)命令、安置地軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部安置工作部門的報到通知和政治機關的審核認定書，按規(guī)定計算養(yǎng)老保險一次性補貼金額，填寫《轉(zhuǎn)業(yè)到企業(yè)工作的軍官、文職干部養(yǎng)老保險一次性補貼資金轉(zhuǎn)移憑證》，交給本人，將養(yǎng)老保險一次性補貼資金通過銀行匯至安置地社會保險經(jīng)辦機構(gòu)。41. 人身意外傷害保險金標準規(guī)定：殘疾保險金標準為：一級5萬元（）、。11. 庫存物資計價方法：庫存物資增加；庫存物資減少，可采用先進先出、后進先出、加權(quán)平均、移動平均和個別計價方法確定入賬價格，物資入賬計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。18. 編制資產(chǎn)預算單位應當根據(jù)年度工作任務、預算編制工作要求，結(jié)合存量資產(chǎn)狀況，統(tǒng)籌各項財力，確定資產(chǎn)購置計劃，按照現(xiàn)行預算制度規(guī)定編制年度預算。4）、匯總上報處置計劃。8. 結(jié)算憑證：消防部隊統(tǒng)一規(guī)定的上下級財務部門之間、財務部門與業(yè)務部門及個人之間結(jié)算經(jīng)費及往來的憑證，如申請用款計劃、轉(zhuǎn)賬通知已、上繳（退回）經(jīng)費報告書、往來票據(jù)、收費票據(jù)等。3) 填制記賬憑證的相關科目應當先借后貸，一筆經(jīng)濟業(yè)務需要編制兩組以上會計分錄的，應當按借貸順序分組編制；4) 對于需要附帶有關文件資料的記賬憑證，在“附件”中填制并打印“替代文件憑證”。審核記賬憑證所記錄的內(nèi)容與所附原始憑證的內(nèi)容是否相符，所附單據(jù)張數(shù)是否準確，附件是否齊全。每季終了，在編制會計報表前，會計應當對撥入、撥出經(jīng)費以及往來款項、債權(quán)債務核對一致（地方消防經(jīng)費每月核對一次）；8. 會計賬簿核對。收到或退回銀行不明款、押金（保證金）以及其他應付未付的款項，依據(jù)收付款憑證記入暫收（存）款賬戶；1付出或收回臨時借墊款項，依據(jù)批件和收付款憑證記入暫付款賬戶。11. 年度會計報表必須在年度會計賬目清理后，會計賬目結(jié)轉(zhuǎn)前編報，嚴禁在年度會計賬目結(jié)轉(zhuǎn)后編報。4. 預借款：各級業(yè)務部門直接支出和直屬單位經(jīng)費開支實行預借方式，借款期限一般不超過1個月。使用支票時必須憑手續(xù)完整的經(jīng)費報銷憑證或借據(jù)等，由出納登記《支票簽發(fā)登記簿》，會計簽發(fā)。不得在外資銀行、信用社及其他非銀行金融機構(gòu)開立。13. 消防部隊票據(jù)實行統(tǒng)一管理、分級負責、歸口領取的管理制度。22. 辦理電子劃撥業(yè)務，應當實行一人操作一人復核確認的基本授權(quán)管理或者一人操作多人復核確認的組織授權(quán)管理。5) 落實票據(jù)發(fā)放與使用分離制度，票據(jù)發(fā)放和使用不得由同一人負責。22第十部分 財務檔案管理工作規(guī)程1. 財務檔案分類：會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務文書、其他資料五大類別。財務人員交接，應由單位財務部門負責人監(jiān)交，必要時可由上級財務部門派人監(jiān)交。2. 會計工作負責人、會計主管人員的調(diào)配，應當征求上級財務部門的意見。11. 會計報表主表包括：資產(chǎn)負債表、預算經(jīng)費收支報告表、預算外經(jīng)費收支報告表、其他經(jīng)費收支報告表、預算經(jīng)費支出明細報告表。 其他情況乘坐飛機報銷標準：現(xiàn)役警官調(diào)動時一般不得乘坐飛機，確需乘坐的，按前款規(guī)定批準權(quán)限辦理；部隊人員療養(yǎng)、調(diào)學、退役離隊時不得乘坐飛機，乘坐飛機的按照本人應乘坐車船席位票價報銷。1 部隊人員調(diào)學入校和畢業(yè)離校行李托運費，按照鐵路行李運價在50公斤內(nèi)憑據(jù)報銷快件托運費。不分類區(qū)和灶別，夜餐補助費標準由每人每餐為 6元。1 其他差旅費按照下列規(guī)定報銷：1) 現(xiàn)役警官、文職干部按照有關規(guī)定應當就地休假，到外地休假的，其費用自理； 2) 義務兵因家庭特殊情況請假回家的，經(jīng)團級以上單位領導批準，可以報銷往返交通費； 3) 士兵因公犧牲或者病故，經(jīng)團級以上單位領導批準，其直系家屬來隊處理喪事、參加追悼會開支的往返交通費、中轉(zhuǎn)住宿費和伙食補助費，由其生前所在單位報銷；4) 到部隊來訪的人員，其食宿路費，有固定收入的自理，無固定收入且生活確有困難的，由接待單位核實后，經(jīng)團級以上單位領導批準，可酌情給予補助；來訪人員無理取鬧的，其食宿路費一律不予補助； 5) 工作人員因公出差，經(jīng)單位領導批準就近回家省親辦事的繞道交通費，按照出差直線單程交通費報銷，其余部分個人自理；繞道和在家期間的住宿費、伙食補助費、雜支費不予報銷。其中，符合乘坐火車軟席臥鋪條件的，僅限于乘坐普通軟席臥鋪。報表說明包括對特殊事項的說明、有關重要項目的明細資料，其他有助于理解和分析會計報表需說明的事項。4. 會計人員應當熟悉國家財經(jīng)方針、政策，掌握部隊的財務法規(guī)制度，具備會計專業(yè)知識，并取得會計從業(yè)資格證書；會計工作負責人還應當具有會計師以上專業(yè)技術(shù)職務資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。2. 會計從業(yè)資格考試科目：財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德；會計基礎；初級會計電算化。3. 記賬憑證打印要求：記賬憑證應使用80克淺綠色A5紙距左2厘米打印。 各單位要結(jié)合自身的實際情況，建立健全票據(jù)管理制度，確定專人負責票據(jù)的申領、入庫、核發(fā)、登記、保管、稽查、銷毀等日常工作。借墊款在任務完成后8日內(nèi)應辦理結(jié)算報銷和償還借款手續(xù)，逾期不辦的，停止該部門經(jīng)費開支。（2）用資產(chǎn)處置收入、租賃收入及社會單位贊助設立“小金庫”。5. 嚴格銀行存款