【正文】 度的擬定工作，參與有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同的制定，并檢查、監(jiān)督計(jì)劃和合同的執(zhí)行情況。，編制固定資產(chǎn)報表。（三）實(shí)驗(yàn)三內(nèi)容與總結(jié)（內(nèi)容多可以插頁）貨幣資金收入控制流程圖貨幣資金支付控制流程圖貨幣資金業(yè)務(wù)流程的控制如下： （一）現(xiàn)金收入的控制流程 對于現(xiàn)金收入，如果單位配有收銀機(jī)，單位的收款員應(yīng)于每天營業(yè)結(jié)束后，在專門人員監(jiān)督下，將當(dāng)天營業(yè)額中應(yīng)有的現(xiàn)鈔收入數(shù)同收銀機(jī)自動記錄的累計(jì)數(shù)相核對，并填制收款單，連同現(xiàn)金收銀機(jī)上自動打印的紙帶交記賬員登記現(xiàn)金日記賬。在支票上必須明確地寫明收款人和金額，并應(yīng)與相應(yīng)的應(yīng)付憑證進(jìn)行核對。（2）根據(jù)原始憑證及耗用材料、工資等費(fèi)用分配表登記有關(guān)明細(xì)帳。（2）異地商品銷售　　一般采用“發(fā)貨制”交接貨方式。采用“送貨制”交接貨方式，一般由供貨單位業(yè)務(wù)部門根據(jù)購銷合同或要貨單，填制“專用發(fā)票”，留下存根聯(lián)備查，其余各聯(lián)交儲運(yùn)部門向倉庫提貨送往購貨單位，將“發(fā)票聯(lián)”、“稅款抵扣聯(lián)”交購貨單位憑以驗(yàn)收商品、結(jié)算貨款。入庫單必須通過采購員、保管員簽字。發(fā)放現(xiàn)金過程中，直接支付款項(xiàng)的出納和會計(jì)記賬人員應(yīng)嚴(yán)格職責(zé)分工。，并通知會計(jì)轉(zhuǎn)賬。 ，防止呆滯積壓。；。，找出管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改善經(jīng)營管理活動的建議和措施，挖掘增收節(jié)支的潛力。及時收集整理分公司各部門預(yù)算，根據(jù)各部門預(yù)算做好預(yù)算編制初始匯總和初始預(yù)算編制說明書，并協(xié)助提供預(yù)算需要調(diào)整的解釋說明。業(yè)務(wù)部門根據(jù)儲運(yùn)部門提交的報損清單，對風(fēng)黃污損、降價報廢等商品進(jìn)行核實(shí)，并根據(jù)存貨的實(shí)際情況提出報損申請，報分管經(jīng)理批準(zhǔn)同意后，按庫存圖書報廢處理程序上報稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批結(jié)果及時進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)商品采購明細(xì)核算，按公司按客商按類別登記進(jìn)貨差價、成本等統(tǒng)計(jì)明細(xì)賬，每月報主辦會計(jì)。定期向集團(tuán)公司報告所在公司的資產(chǎn)及經(jīng)濟(jì)效益變化情況，對經(jīng)營活動中產(chǎn)生的重大問題應(yīng)及時反映。該股份有限公司為了正確核算各種費(fèi)用的發(fā)生，應(yīng)該設(shè)置“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等總分類賬戶及明細(xì)分類賬戶。（三）負(fù)債的核算情況該公司發(fā)行了五年的公司債券，有長期美元借款；另一般企業(yè)應(yīng)有的流動負(fù)債和長期負(fù)債，本公司均有發(fā)生。本公司的記賬方法采用借貸記賬法，會計(jì)核算程序采用科目匯總表核算程序。三、實(shí)驗(yàn)時間：課內(nèi)2小時，課外4小時四、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容和要求：根據(jù)光明機(jī)械股份有限公司的資料，結(jié)合所學(xué)的會計(jì)學(xué)專業(yè)知識，在充分調(diào)研和查閱資料的基礎(chǔ)上，熟悉和了解光明機(jī)械股份有限公司財(cái)務(wù)部的職責(zé)，熟悉和了解所設(shè)各會計(jì)核算科、成本管理科和財(cái)務(wù)管理科等各科的職責(zé)；熟悉和了解各基本會計(jì)工作崗位的具體職責(zé)（主要包括：現(xiàn)金出納的崗位職責(zé)、固定資產(chǎn)核算的會計(jì)崗位職責(zé)、企業(yè)成本及費(fèi)用核算的會計(jì)崗位職責(zé)、車間材料核算的會計(jì)崗位職責(zé)、企業(yè)稅務(wù)會計(jì)的崗位職責(zé)等。三、實(shí)驗(yàn)時間：課內(nèi)4小時，課外8小時四、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容和要求：根據(jù)光明機(jī)械股份有限公司的資料，結(jié)合所學(xué)的會計(jì)專業(yè)知識，在充分查閱資料和調(diào)研的基礎(chǔ)上， 熟悉和了解光明機(jī)械股份有限公司進(jìn)行會計(jì)核算與管理應(yīng)建立和健全的相關(guān)管理制度，主要包括貨幣資金業(yè)務(wù)會計(jì)處理程序的管理制度、采購業(yè)務(wù)會計(jì)處理程序的管理制度、成本業(yè)務(wù)會計(jì)處理程序的管理制度、銷售業(yè)務(wù)會計(jì)處理程序的管理制度等。 第二、包裝物、低值易耗品按實(shí)際成本進(jìn)行核算。將十個基本生產(chǎn)車間按照生產(chǎn)的特點(diǎn)整合為三個生產(chǎn)步驟；按照產(chǎn)品加工的順序，第一步驟為鑄造步驟，第二步驟為加工步驟，第三步驟為裝配步驟。（五）銷售核算該公司銷售AC1618－1／850、AC6136－2／950和AX4136－3／980三種數(shù)控車床及其半成品，2007年銷售收入10億元人民幣。負(fù)責(zé)各公司會、統(tǒng)計(jì)報表、納稅申報表和各種統(tǒng)計(jì)表格的編制、審核、匯總、合并和按時上報工作，努力提高各種報表的編制水平。嚴(yán)格按集團(tuán)規(guī)定，年度內(nèi)各月按當(dāng)年累計(jì)分類“綜合平均差價率”計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)成本。完成主任交辦的其他工作。負(fù)責(zé)管理留置在分公司的會計(jì)檔案，按類別裝訂成冊，按《會計(jì)檔案管理辦法》上保管期限規(guī)定執(zhí)行。、確定會計(jì)核算方法和核算原則。（6）成本核算組成本會計(jì)的崗位職責(zé)是：，并分析其執(zhí)行情況。，核算和控制固定資產(chǎn)修理費(fèi)用。如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)鈔收入數(shù)同收銀機(jī)記錄的累計(jì)數(shù)不一致，應(yīng)對差異進(jìn)行調(diào)查。作為簽署支票書面證據(jù)的有關(guān)憑證，應(yīng)于簽署支票后，加蓋“已付訖”戳記，以防他人用來作為重復(fù)付款的憑證。（3）編制輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表。其業(yè)務(wù)程序一般由供貨單位的業(yè)務(wù)部門填制“專用發(fā)票”，留下存根聯(lián)備查，其余各聯(lián)交儲運(yùn)部門向倉庫提貨，并辦理商品發(fā)運(yùn)手續(xù)。供貨單位財(cái)會部門在收到貨款后，在“發(fā)票聯(lián)”上加蓋收款戳記，留下“記賬聯(lián)”，其余聯(lián)次退還給購貨單位采購員到指定的倉庫提貨。 （3）訂單采購：供應(yīng)商貨到后，由采購員到倉庫辦理入庫手續(xù)，由倉庫保管員驗(yàn)收并開出入庫單（入庫單必須注名：供貨方名稱，貨物的名稱，數(shù)量、單價、金額、用途）。 工薪的現(xiàn)金支出，單位的人力資源部門編制工薪支付單，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)人力資源部門主管簽字同意的工薪支付單來提取和發(fā)放現(xiàn)金。（11）利稅管理崗位利稅崗位職責(zé)是：。 ，處理清查賬務(wù)。（4）往來結(jié)算會計(jì)往來結(jié)算會計(jì)的崗位職責(zé)是：； ，投放、收入分配等工作。負(fù)責(zé)做好庫存現(xiàn)金和各種有價證券保管工作，負(fù)責(zé)登記支票等各種票據(jù)領(lǐng)用繳銷登記工作，負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購、開具、繳銷和保管登記工作，做好增值稅專用發(fā)票認(rèn)證，增值稅和地方稅納稅申報繳納和其他資料統(tǒng)計(jì)報送工作。每年兩次定期盤存后，要及時與各進(jìn)銷部門存貨合計(jì)數(shù)進(jìn)行核對，對定額外的盤盈、盤虧要查明原因，先調(diào)整賬面，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，分別不同情況進(jìn)行處理。 核算會計(jì)：（核算會計(jì)設(shè)置4人）（一）進(jìn)貨核算會計(jì)：（設(shè)置1人）審核采購商品的“隨貨同行單”（“送書通知單”、“包裝單”）與商品采購合同、計(jì)算機(jī)一體化系統(tǒng)數(shù)據(jù)、貨源單位、金額等所有項(xiàng)目是否相符，完成審核簽字程序，及時填制明細(xì)記賬憑證，登記統(tǒng)計(jì)明細(xì)賬。參與公司經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、重大資本性支出及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的決策、審核會簽投資項(xiàng)目的可行性研究報告。成本、費(fèi)用賬戶的設(shè)置。投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)該公司有專利權(quán)、商標(biāo)使用權(quán)，按照合同和協(xié)議（期限為10年）分期攤銷；該公司無其他資產(chǎn)。（一）公司會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)核算制度簡介該公司為一般納稅人，會計(jì)核算實(shí)行公司總部和分廠二級核算；公司總部財(cái)務(wù)部有專職會計(jì)人員50名，其中有財(cái)務(wù)管理科、成本管理科、會計(jì)核算科等三個科室，分廠的會計(jì)人員是由總部實(shí)行會計(jì)委派的，各個分廠設(shè)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本分廠的會計(jì)核算。實(shí)驗(yàn)二 會計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)及會計(jì)崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)實(shí)驗(yàn)一、 實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目：會計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)及會計(jì)崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)實(shí)驗(yàn)二、 實(shí)驗(yàn)?zāi)康模和ㄟ^實(shí)驗(yàn)資料了解光明機(jī)械股份有限公司的會計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)（包括各具