【正文】 均價兩種計價方式，根據(jù)未來的業(yè)務(wù)發(fā)展，確定以下存貨計價方案：公司 公司濮陽分公司濟南分公司工程公司進出口公司電力工程公司工廠代碼111111211211131114112311工廠名稱 制造工廠濮陽分公司制造工廠濟南分公司銷售工廠(虛擬）工程公司銷售工廠(虛擬）進出口公司銷售工廠(虛擬）電力工程銷售工廠(虛擬）計價方式SSVVVV注：S表示標準價，V表示移動平均價2. 庫存評估類對于一個高度集成的系統(tǒng)，所有物料移動產(chǎn)生的憑證都將由系統(tǒng)在庫存業(yè)務(wù)完成的同時自動生成。流程圖產(chǎn)品成本預(yù)測產(chǎn)品成本預(yù)測的主要目的是測算目標成本，為產(chǎn)品銷售與管理決策提供成本數(shù)據(jù)支持。2）用于報價業(yè)務(wù)的產(chǎn)品成本預(yù)測臨時性預(yù)測滿足新產(chǎn)品、定制產(chǎn)品、工程產(chǎn)品、出口產(chǎn)品等日常成本預(yù)測業(yè)務(wù)的需求，為產(chǎn)品報價提供依據(jù)。如果有這兩個狀態(tài)說明該訂單生命周期結(jié)束，財務(wù)可以進行計算差異；如果沒有這兩個狀態(tài)，月末要計算生產(chǎn)訂單的在制品，結(jié)算過程由系統(tǒng)根據(jù)狀態(tài)自動判斷。 流程現(xiàn)狀目前公司沒有此流程。流程圖獲利能力分析本流程主要適用于獲利分析模塊的應(yīng)用，期間費用的分攤，運行獲利分析報表等過程的管理。2. 總賬會計檢查COPA的分攤規(guī)則是否正確。工程施工過程中，發(fā)生的項目領(lǐng)料、項目采購、費用報銷都必須注明對應(yīng)的內(nèi)部訂單號。當(dāng)項目成本費用達到80%時，系統(tǒng)自動提醒。2) 轉(zhuǎn)包/分包費用歸集：采用SAP的服務(wù)采購功能，轉(zhuǎn)包/分包業(yè)務(wù)發(fā)生時創(chuàng)建服務(wù)采購訂單，在訂單中輸入對應(yīng)的內(nèi)部訂單號，月末由工程安裝部門提供轉(zhuǎn)包/分包的完工進度，財務(wù)部按照完工進度表的完工百分比確認轉(zhuǎn)包分包成本。2. 在工程項目竣工時，對售后維護費用根據(jù)工程項目總額按照一定比例進行預(yù)提，在工程項目質(zhì)保期內(nèi)發(fā)生的費用沖減預(yù)提費用，預(yù)提費用不夠沖減的成本費用部分直接記入營業(yè)費用。3. 工程管理部門提供給財務(wù)部工程進度表的時間：每月28日上午9點前。3. 每月月結(jié)后工程會計出具應(yīng)收賬款報表，交由業(yè)務(wù)部門負責(zé)催收管理。開發(fā)13工程應(yīng)收情況分析表查看工程項目的應(yīng)收賬款回款情況。3. 業(yè)務(wù)部門提供的應(yīng)收賬款的應(yīng)收基準日期和到期日，作為應(yīng)收賬款賬齡分析的時點。流程現(xiàn)狀收入的確認以發(fā)出材料占預(yù)算總成本的比例確認，未能真實反映收入成本利潤狀況。 工程業(yè)務(wù)：本月發(fā)生的工程項目成本費用，對應(yīng)主營業(yè)務(wù)收入直接結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本。，直接針對訂單采購，簡化流程，提高效率。未來方案設(shè)計工程項目的預(yù)算由業(yè)務(wù)部門編制，其中瑞特工程分公司由施工監(jiān)理部制定工程材料及工程安裝預(yù)算，電力工程公司由技術(shù)支持部編制材料預(yù)算，工程安裝部制定工程項目安裝預(yù)算。3. 工程項目訂單主數(shù)據(jù)1）工程分類分為 工程分公司與電力工程公司兩大類。當(dāng)業(yè)務(wù)發(fā)生時，銷量、收入、成本等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實時地傳輸?shù)将@利分析模塊，但管理費用與財務(wù)費用等公共的期間費用數(shù)據(jù)只有在月末才能全部入賬管理和財務(wù)的成本中心，因此，需要通過分攤功能按照預(yù)設(shè)的分攤規(guī)則分攤至各獲利分析對應(yīng)的維度。例如：在10月初對9月份進行月結(jié)操作時，需要打開9月份的物料結(jié)賬期間。2. 制造費用與直接人工在訂單報工時進行歸集，系統(tǒng)根據(jù)計劃費率和標準值歸集計劃的人工與制造費用歸集到訂單中。未來方案設(shè)計1. 訂單成本計劃系統(tǒng)自動計算訂單的計劃成本，生產(chǎn)訂單計劃成本是在生產(chǎn)訂單下達時，根據(jù)當(dāng)時生產(chǎn)訂單的組件結(jié)構(gòu)和工藝路線，計算出訂單的計劃成本。年度預(yù)測是基于下年度的材料價格預(yù)測、直接人工預(yù)測、制造費用預(yù)測對下年度的產(chǎn)品成本進行預(yù)測，為下年度標準價的制定與預(yù)算的制定提供了基本的成本數(shù)據(jù)支持。年度費率由成本會計根據(jù)年度預(yù)算進行測算，每年更新一次。2. 明確了標準成本的有效期為自然年，便于公司統(tǒng)計分析和考核。流程圖成本中心費用結(jié)算本流程主要適用于 公司和濮陽分公司的生產(chǎn)性成本中心，月末把制造費用結(jié)算到生產(chǎn)訂單的過程。2. 運行當(dāng)期作業(yè)價格報表查看作業(yè)價格計劃是否正確，如果不正確則重新運行維護。6. 財務(wù)副總審批費用，每月最后1天前審批完成。未來方案設(shè)計1. 自下而上成本中心費用計劃體系根據(jù) 以總部為中心，多點式分散經(jīng)營發(fā)展模式，結(jié)合各實體的部門設(shè)置，費用計劃體系以成本中心為最小單位，經(jīng)過自下而上地歸集和審批后形成。4. 費用會計根據(jù)審批單上的預(yù)算信息在系統(tǒng)中維護內(nèi)部訂單的預(yù)算。2. 通過內(nèi)部訂單能實時地歸集專項活動發(fā)生的研發(fā)采購、領(lǐng)料、報銷等費用，減少手工臺賬的額外工作量，透過內(nèi)部訂單報表的計劃與實際數(shù)據(jù)為評價活動效果提供有力依據(jù)。由需求部門填寫成本中心（組）維護申請單，經(jīng)部門負責(zé)人確認后提交至財務(wù)總賬會計或分子公司財務(wù)部長。 集團和電力工程將使用到的次級成本要素主要有以下三類：1. 在制品結(jié)算的成本要素 （訂單/項目結(jié)果分析31）2. 作業(yè)類型對應(yīng)的成本要素 （內(nèi)部作業(yè)分配43）3. 分攤分配使用的成本要素 （分攤42）未來業(yè)務(wù)流程描述1. 當(dāng)管理需求或業(yè)務(wù)變更時新增成本要素或者修改成本要素，由各公司會計通過OA填寫成本要素維護申請單。流程現(xiàn)狀 目前使用費用科目作為成本要素，按照管理費用、制造費用、營業(yè)費用進行細分，同一費用在三大費用類型下都設(shè)明細科目。生產(chǎn)性公司董立斌LP CO102成本中心費用計劃流程該流程主要適用于成本中心年度及月度的費用預(yù)算的編制、審批、維護的管理流程。對工程項目進行全程的財務(wù)管理，實現(xiàn)從項目立項、預(yù)算、成本歸集、決算、收入確認、應(yīng)收賬款確認、回款的全面工程財務(wù)管理。生產(chǎn)訂單實際成本和差異分析：系統(tǒng)將相應(yīng)的實際成本同步更新到生產(chǎn)訂單上，在生產(chǎn)訂單結(jié)算差異后細分成多種類別，使得生產(chǎn)訂單的成本分析變得便捷而有效。這份文檔來源于調(diào)研文檔，并將作為配置文檔和操作文檔的基礎(chǔ)。（2）利用內(nèi)部訂單的管理，實現(xiàn)專項費用歸集與管控利用內(nèi)部訂單的預(yù)算、費用歸集統(tǒng)計和報表分析功能實現(xiàn)對 市場活動、研發(fā)項目等重要專項活動事前預(yù)算、事中分析監(jiān)控、事后總結(jié)分析。為保持 集團與電力工程的成本核算上的獨立性， 所以定義兩個成本控制范圍。工程項目除外張志園工程項目LP CO401工程項目立項流程該流程主要適用于工程銷售簽訂合同后，傳遞合同信息到財務(wù)為工程項目立項并維護內(nèi)部訂單的過程，在項目預(yù)算批準后方可進行批準立項的流程。保證了CO憑證與FI憑證同步產(chǎn)生。公司分為兩個成本控制范圍，即 成本控制范圍與電力工程成本控制范圍，在各成本控制范圍內(nèi)創(chuàng)建 成本中心標準層次與電力工程成本中心標準層次，標準層次下設(shè)置了成本中心組和成本中心。2. 各分子公司財務(wù)負責(zé)人（ 成本管理部部長審核）審核通過后由成本會計根據(jù)《統(tǒng)計指標維護申請單》在SAP中進行維護。特別地，對 研發(fā)項目僅以內(nèi)部訂單歸集每個研發(fā)項目發(fā)生的費用，分析研發(fā)項目的投入與產(chǎn)出情況，不在系統(tǒng)中進行過賬控制。年度預(yù)算的審批和格式同月度費用預(yù)算，年度費用預(yù)算在每年的10月份開始做，到每年的12月份完成。年度計劃在每年10月開始編制，在12月年結(jié)前提交終稿并維護入系統(tǒng)。未來方案設(shè)計1. 生產(chǎn)性成本中心的作業(yè)類型我們通常先定義一些作業(yè)類型（Activity Type）來歸集生產(chǎn)性成本中心提供服務(wù)產(chǎn)生的成本。以品質(zhì)部發(fā)生的費用為例，日常我們對于品質(zhì)部發(fā)生的費用，如員工工資、辦公用品費等記賬。1. 在SAP系統(tǒng)內(nèi)進行成本中心作業(yè)分割，也就是把制造費用分割成幾部分，并把每一部分對應(yīng)各自的作業(yè)類型上，用于后續(xù)計算生產(chǎn)性成本中心的實際作業(yè)價格。若滾算過程中涉及新的外購材料時，取合同價或供應(yīng)公司暫估采購價做為材料標準價。改進內(nèi)容1. 規(guī)范預(yù)測成本的周期，從年度和月度進行預(yù)測。未來業(yè)務(wù)流程描述成本預(yù)測分為周期性預(yù)測與臨時性預(yù)測兩種：1. 周期性產(chǎn)品成本預(yù)測：首先由采購組織提供年度與月度的材料價格預(yù)測表，成本會計將預(yù)測價格錄入系統(tǒng)，維護作業(yè)價格、更新費率，進行成本測算，測算完后查看報表，計算結(jié)果準確后將成本價格反饋至需求部門。借：半成品/產(chǎn)成品貸：生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出4. 特殊業(yè)務(wù)處理1) 市場退回返工訂單的處理：采用無料號生產(chǎn)訂單生產(chǎn)，如果生產(chǎn)有產(chǎn)出，則把產(chǎn)出的物料入庫，原退回品和其他物料的投入以及生產(chǎn)過程的費用消耗差異直接結(jié)算到總賬科目上。系統(tǒng)自動判斷生產(chǎn)訂單是否已完工，對于當(dāng)月尚未完工的訂單確認其在制品的價值；對于完工的訂單，則計算其實際投入與產(chǎn)出的差異，結(jié)轉(zhuǎn)到相應(yīng)差異科目。標準成本銷售發(fā)貨時點的產(chǎn)品的標準成本實際成本銷售發(fā)貨當(dāng)月的產(chǎn)品實際成本運費對應(yīng)訂單實際發(fā)生的運費外銷保險費對應(yīng)訂單實際發(fā)生的保險費外銷傭金對應(yīng)訂單實際發(fā)生的傭金直接營業(yè)費用直接營業(yè)費用（指辦事處本身的費用，不包含公攤的營業(yè)費用，按收入比例分攤）公共營業(yè)費用指直接營業(yè)費用外的所有營業(yè)費用，按收入比例分攤管理費用按收入比例分攤財務(wù)費用按收入比例分攤毛利實際收入實際成本毛利率毛利/實際收入營業(yè)費用率營業(yè)費用占實際收入的比重營業(yè)利潤收入成本營業(yè)費用利潤率利潤占收入的比重自定義1備用自定義2備用自定義3備用自定義4備用自定義5備用自定義6備用期間費用的分攤流程現(xiàn)狀營銷公司各部門直接發(fā)生費用直接計入各部門營業(yè)費用。項目立項要求只有在簽訂工程合同、工程預(yù)算審批通過后，才進行工程項目的立項。4. 相應(yīng)的財務(wù)負責(zé)人對內(nèi)部訂單號是否符合預(yù)先制定的規(guī)則、內(nèi)部訂單的描述、對應(yīng)的銷售訂單維護等內(nèi)容進行審核，同時檢查工程預(yù)算信息的維護。瑞特工程分公司傳遞施工管理部。2) 工程公司對直接針對項目發(fā)生的費用，計入工程項目成本，不是直接針對項目發(fā)生的費用不進行分配分攤至工程項目，而是直接記入營業(yè)費用。未來業(yè)務(wù)流程描述本流程承接工程項目成本歸集流程。5. 相應(yīng)財務(wù)負責(zé)人審核,審核通過,生成會計憑證。標準4專項活動費用統(tǒng)計表查看專項活動費用的計劃和實際情況。開發(fā)6銷售利潤分析表查看銷售銷量、收入、成本、費用、毛利情況。流程圖工程項目應(yīng)收確認及回款管理本流程主要用于工程項目進度提報、審批管理、應(yīng)收賬款確認以及客戶收款的賬務(wù)處理。2. 工程會計月末對工程項目進行結(jié)算，將工程施工的科目余額轉(zhuǎn)至工程結(jié)算中轉(zhuǎn)。2）工程物資采購流程，歸集直接發(fā)往項目地的外購材料直接計入工程項目成本，不通過倉庫辦理入出庫手續(xù)。,經(jīng)相應(yīng)的財務(wù)負責(zé)人審核后，預(yù)算會計對工程項目預(yù)算分科目、按年度維護到SAP系統(tǒng)中去，檢查無誤后，將預(yù)算存檔。流程圖工程項目預(yù)算管理本流程主要適用于工程項目的科目明細計劃編制、項目總預(yù)算編制與審批流程，以及項目執(zhí)行時的預(yù)算控制規(guī)定等，工程項目預(yù)算是工程管理事中控制及事后分析的前提。流程現(xiàn)狀公司的業(yè)務(wù)操作存在合同評審、預(yù)算審批，而工程項目的信息維護只在財務(wù)內(nèi)部完成，工程項目的信息在財務(wù)、業(yè)務(wù)部門和工程部門之間相對獨立，缺乏信息共享平臺。公司管理費用與財務(wù)費用分別依據(jù)各部門銷售收入比例進行分攤。未來業(yè)務(wù)流程描述本流程承接LP CO104 成本中心費用結(jié)算流程,進行訂單產(chǎn)品成本結(jié)算。2) 在生產(chǎn)過程中，如果邊角料還能利用則設(shè)為反沖料，收到車間倉，當(dāng)其他生產(chǎn)訂單需要使用時，以反沖料方式計入生產(chǎn)成本。如需要無物料編碼的產(chǎn)品成本預(yù)測，需要研發(fā)技術(shù)部門提供電子版的材料定額、計件工資、加工工時，成本會計進行無數(shù)量結(jié)構(gòu)成本預(yù)測，預(yù)測完后將結(jié)果反饋至需求部門(4小時內(nèi)反饋)。3. 規(guī)范日常五種主要臨時性產(chǎn)品成本預(yù)測業(yè)務(wù)的管理，明確臨時預(yù)測的審批和結(jié)果反饋過程，有效提高了財務(wù)服務(wù)水平和價格信息的保密性。其中，原材料的標準價直接在物料主數(shù)據(jù)維護，而半成品和產(chǎn)成品則需要經(jīng)過標準成本滾算并發(fā)布后更新到物料主數(shù)據(jù)。3. 系統(tǒng)重估完后檢查生產(chǎn)性成本中心余額，確認生產(chǎn)性成本中心費用余額為是否為零。這樣，我們可以在生產(chǎn)性成本中心報表中很方便地看到各生產(chǎn)車間承擔(dān)了多少來自品質(zhì)部費用。2. 作業(yè)價格計劃作業(yè)類型的計劃價格每年更新一次，在每個會計年度初發(fā)生業(yè)務(wù)前進行。未來業(yè)務(wù)流程描述1. 各部門費用管理員依據(jù)各種政策及標準做費用預(yù)算，預(yù)算按標準預(yù)算格式，預(yù)算要明細到最小的成本中心，明細到明細的科目，年度預(yù)算明細到月。改進內(nèi)容1. 規(guī)范了總公司和各分子公司的費用預(yù)算的編制、數(shù)據(jù)收集和維護的流程，加強數(shù)據(jù)準確性，保證費用預(yù)算流程有序執(zhí)行。5. 內(nèi)部訂單主數(shù)據(jù)設(shè)計：針對目前實際業(yè)務(wù)情況把專項活動細分為管理類、研發(fā)類、市場活動類。流程圖內(nèi)部訂單（組）在 集團和電力工程的日常管理中，需要對某些活動或項目進行費用歸集和控制。濮陽工廠目前只有一個生產(chǎn)車間，設(shè)置了一個生產(chǎn)性成本中心。以差旅費為例，只設(shè)立一級科目“差旅費”。工程公司及電力工程公司吳會祥\陳軍蘭LP CO403工程項目成本歸集流程該流程主要適用于工程項目的材料成本、分包成本、費用歸集及分攤的管理流程。各子模塊的明細流程列表如下：CO流程清單模塊流程編號流程名稱流程內(nèi)容適用范圍責(zé)任人主數(shù)據(jù)LP CO001成本要素(組)主數(shù)據(jù)維護流程本流程主要適用于規(guī)范成本要素(組)主數(shù)據(jù)的維護，主要描述成本要素維護的申請、創(chuàng)建、修改、刪除管理流程。（3）通過周期性及臨時性產(chǎn)品成本預(yù)測，為銷售及經(jīng)營決策提供成本方向