【正文】 名稱；經營業(yè)務內容；數(shù)量、單位和金額。記賬憑證的使用應遵守以下條款：內容完整：日期、編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)及相關人員的簽名蓋章。記賬憑證填制完經濟業(yè)務事項后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。數(shù)字錯誤，必須全部劃紅線更正。第三十七條 所有貨幣資金收入必須交財務部門，所有貨幣資金支出必須由財務部門授權人員辦理。在審批范圍內但超權限的支出仍需授權的分管領導簽批后再報集團總經理加批。特殊情況確需支付現(xiàn)金的，由集團財務部經理明確批準后方可支付。第七節(jié) 銀行存款管理第六十條 各公司開立、注銷銀行存款賬戶，必須報集團財務部主任批準。第六十九條 因公借款是指本集團員工工作過程中因辦理單位事務需先支付現(xiàn)款而發(fā)生的借款，如出差、零星采購等。第七十六條 因私借款或外單位人員借款應約定還款期限（最長不超過三年）和還款方式，財務部門按約定扣款。第八十四條 應收賬款的管理規(guī)定如下：在決定提供信用給客戶之前，應對該客戶的資信情況進行詳細調查，并按相應的權限批準信用額度，最終由公司總經理以上人員按授權權限決定是否提供商業(yè)信用。第八十八條 為正確計算存貨成本，應對存貨進行分類，一般可分為：原材料、燃料、輔助材料、備品備件、在產品及半成品、產成品、委托加工材料、包裝物和低值易耗品等。存貨計價方法一經確定不得隨意變更。盤虧、毀損和報廢的存貨，扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值之后，計入管理費用。投資項目小組應將投資項目可行性研究報告報送集團總經理審批后實施。第一百一十一條 集團各部門、各公司購置固定資產時，必須先審批后購買。盤虧、毀損凈損失處理批準權限同授權購買固定資產的資金審批權限。適量原則：合理預測資金需求，防止盲目籌資。各公司財務部應及時計算、提取應計利息，準確反映利息支出。第一百三十四條 財務部門按照有關法律法規(guī)的規(guī)定，如實核算資本公積、盈余公積，并合理使用。第一百四十三條 其他收入按照《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》的相關規(guī)定合理加以確認。經審核不符合規(guī)定的，退回重填。第一百六十條 各公司當期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤（或減去年初未彌補虧損）和其他轉入后的余額，為可供分配的利潤。封面上注明：單位名稱，單位地址，財務報告所屬年度、月度，報送日期，并由公司法定代表人、財務負責人簽名或蓋章。第一百七十條 建立電算化會計檔案管理制度，主要內容包括：電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其他磁性介質或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)。對阻撓、破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權向董事會、監(jiān)事會提出建議，采取糾正措施，追究相關當事人的責任；參與制訂集團及各公司的規(guī)章制度。國家權力機關進行稽查、審計時須調閱財務檔案時，按法律法規(guī)的規(guī)定辦理，并報告集團財務部；特殊情況下須將財務檔案帶出保管場所時，應安排會計人員負責攜帶。其中財務總監(jiān)應具有會計或審計高級職稱，10年以上專業(yè)工作經歷，擔任過大中型企業(yè)財務負責人5年以上；集團審計部主任應具有會計或審計中級以上職稱，擔任過大中型企業(yè)財務或審計負責人3年以上。如有短缺，要查明原因，并要在移交清冊中加以注明，由移交人負責。超出規(guī)定限額保存庫存現(xiàn)金的；未按規(guī)定收支款項的；保留賬外款項或私自以會計人員個人名義將單位款項存入銀行的；用不符合財務核算要求的方法進行財務憑證制作、記賬、結賬、編制財務報表，經指后仍不改正的；管理疏忽，造成財務信息錯誤提供或發(fā)送的；辦事拖延、耽誤財務信息傳遞的；未及時上報報表，或上報不真實、不正確的財務資料；以未經嚴格審批的憑證（如白條）頂替銀行存款、庫存現(xiàn)金；私自利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金；未經批準，擅自挪用、借給他人資金和支付款項；1違反本制度條款認定應予處罰的其他行為。第二百零四條 交接要有書面記錄，交接記錄要由交接雙方和監(jiān)交人員簽名。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。第一百九十三條 集團財務部及各公司財務部門會計人員不得少于2名，集團財務部要對會計工作崗位進行合理分工，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第一百八十四條 采用電子計算機進行會計核算的單位，應做好日常財務資料的備份工作，按期將財務檔案打印出紙質資料，裝訂成冊保管。第一百七十五條 內部審計業(yè)務的范圍：工程項目預、決算審核（甲方審計）；各公司財務計劃及年終決算、投資計劃和資金計劃；固定資產投資項目立項、建造（購買）成本真實性及項目經濟效益審計；資產使用、管理情況審計；財務收支和經營成果的真實性、合法性及效益性審計；內部控制制度的建立健全及有效執(zhí)行審計；重要經濟合同、協(xié)議簽訂及其合法性審計；各公司負責人及財務負責人離任審計；國家財經法規(guī)執(zhí)行風險審計；董事會、監(jiān)事會交辦的審計事項及其他審計。確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質存放的數(shù)據(jù)要保持雙備份。第一百六十四條 對外報送的報表要按期報送，期限要求是：月報10日內，季報15日內，半年報30日內，年報60日內。第一百五十六條 費用報銷辦法應以集團發(fā)文公布為執(zhí)行的前提條件。第一百四十九條 費用報銷的一般程序為：經辦人→部門負責人審核→公司財務負責人（或指定審核人）審核→公司負責人簽批→財務部門出納核對并辦理付款。現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為當期費用。第一百三十二條 資本公積包括資本（股本）溢價、接受損贈資產、撥款轉入、外幣資本折算差額等。各項長期負債應當分別進行核算，并在資產負債表中分列項目反映。送財務部門審核備案后按報批程序報領導審批。第一百一十五條 定期對固定資產進行清查。負責驗收。短期投資總額不得超過公司凈資產的10%。第九十七條 各公司應建立存貨定期與不定期盤點相結合的盤點制度，年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。投資者投入的存貨：按照評估確認價值或者合同、協(xié)議約定的價值計價。其他應收款的管理比照上述應收賬款的管理執(zhí)行。應收款發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)，不得單方入賬。第七十三條 支付外單位款項未及時報賬且未能取得收款單位開具的有效收款憑據(jù)的，轉為經辦人個人借款。第六十六條 財務部門不得開具空頭支票和遠期支票；嚴格控制空白支票的領用，空白支票上至少應注明使用限額。出納人員要按時逐筆登記現(xiàn)金收付，日清月結。辦公用品采購報賬時必須由采購人員以外的其他人員簽字驗收。審批人根據(jù)貨幣資金授權批準書的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批范圍和權限。第三十五條 財務總監(jiān)應組織制定管理辦法對貨幣資金實施有效的內部控制，以確保貨幣資金的安全完整。凡需結出余額的賬戶，結出余額后，應注明“借”或“貸”字樣。（3）、漢字大寫數(shù)字金額要規(guī)范，如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，不得任意簡化。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處加蓋開出單位的印章。第二十七條 財務部門在具體賬務處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據(jù)實際情況適當增設相關會計科目。第十二條 各公司和有現(xiàn)金收支的部門均需單獨核算，是否設立獨立的財務部門則要根據(jù)核算業(yè)務量的大小決定，業(yè)務量較大的公司可進行二級核算；業(yè)務量較小的公司由集團財務部或其他公司財務部門代為核算。第二條 本制度適用于集團本部及集團所屬各公司（包括鎮(zhèn)江索普建筑安裝工程有限責任公司、鎮(zhèn)江潤祥市政工程有限公司、鎮(zhèn)江廊橋裝飾工程有限公司、鎮(zhèn)江祥盛房地產開發(fā)有限公司、鎮(zhèn)江伊斯特新型建筑材料有限責任公司、鎮(zhèn)江祥順建設材料有限公司、鎮(zhèn)江伊斯特物流有限公司和金壇祥盛精制鈣化有限公司及集團以后成立的公司，以下簡稱各公司）。財務總監(jiān)的工作對集團總經理負責。第四章 會計核算與科目設置第二十四條 發(fā)生的下列事項，要及時辦理會計手續(xù)，進行會計核算：款項和有價證券的收付；財物的收發(fā)、增減和使用；債權債務的發(fā)生和結算；資本、基金的增減；收入、支出、費用、成本的計算；財務成果的計算和處理；其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。借款憑據(jù)必須附在記賬憑證之后 。幣種符號要與幣種相符。登記賬簿要用藍黑或碳素黑水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫。年度終了結賬時，所有總賬賬戶都應結出全年發(fā)生額和年末余額。各公司財務部門根據(jù)核準后的資金回籠計劃和用款計劃合理安排資金支出，不得自行安排無計劃的支出。第四十七條 各項用款支出必須憑主管領導簽字的合法票據(jù)到財務部門報賬，對持非法票據(jù)報銷者，會計人員應當拒絕接受。財務部門必須按規(guī)定審核，發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的，拒絕報銷。第六十五條 財務部門要嚴格支票管理，建立支票領用、登記銷號制度。第七十二條 未辦理完畢審批手續(xù)的借款，出納人員不得付款。本集團各公司開出的銀行承兌匯票視同貸款管理。所有壞賬損失必須由經辦人撰寫情況說明，部門和公司負責人核準，經集團總經理批準后方可銷賬。第九十一條 按不同方式取得的存貨，實際成本構成的具體內容如下：外購存貨：按照買價加運輸費、裝卸費、保險費、途中合理損耗、入庫前的加工、整理費用等計價。外購存貨實物與發(fā)票不能同步到達時，應合理估價辦理入庫手續(xù)。管理小組由投資發(fā)展部、財務部、法律顧問等相關人員組成。做好固定資產的日常維護、保養(yǎng)和修理，堅持“誰使用、誰維護、誰保養(yǎng)”的原則。固定資產領用人應當妥善保管本人領用的固定資產，發(fā)生丟失或毀損必須照價賠償。第一百一十八條 固定資產出租或出借，固定資產管理部門應填寫固定資產出租或出借申請單，通知財務部門，然后按程序報公司總經理、集團總經理批準后方能辦理，并應簽訂合同，合同副本送財務部門，以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。第一百二十三條 負債分為流動負債和長期負債。投資者以非現(xiàn)金資產投入的資本，應按投資各方確認的價值作為實收資本入賬?，F(xiàn)金折扣，是指債權人為鼓勵債務人在規(guī)定的期限內付款，而向債務提供的債務減讓；銷售折讓，是指企業(yè)因售出的商品的質量不合格等原因而在售價上給予的減讓。第十四章 費用管理第一百四十六條 集團財務部應制定費用報銷管理辦法，規(guī)范費用的報銷程序，控制費用開支。確因情況特殊，需超標準報銷費用的，必須書面說明原因，經集團總經理明確同意報銷。對外報送的財務報告按國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和要求編制；單位內部使用的財務報告，其格式和要求根據(jù)管理需要自行確定。操作人員離開辦公室，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件。第一百七十三條 內審人員應具有較高的職業(yè)道德、理論水平和專業(yè)知識。第一百八十二條 集團財務部為財務檔案的主管部門，負責財務檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等管理第一百八十三條 財務部門對每年形成的檔案，按照歸檔的要求，負責整理立卷裝訂成冊。第二十章 會計人員考核管理第一節(jié) 會計人員管理第一百九十一條 各公司、部門不得自行招用會計人員，因工作需要確需增加會計人員時，由集團財務部與人事部門磋商后，按規(guī)定程序招聘。編制移交清冊，移交清冊一般包括：單位名稱、交接日期、交接內容、交接項目、交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名以及需要說明的問題和意見等。第二百零二條 會計人員臨時離職或者因病不能工作需要他人接替或代理的，集團財務部主任必須指定人員接替或代理，并辦理交接手續(xù)。第二十一章 附則第二百零八條 本制度由集團財務總監(jiān)負責解釋。要通過隨機抽查個別賬戶余額方式，核實賬賬、賬實的核對情況。第二節(jié) 會計工作交接第一百九十八條 會計人員調動工作、變動崗位或因故離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，確保會計工作前后銜接，防止賬目不清、責任不清等混亂現(xiàn)象的發(fā)生。第一百八十九條 各種財務檔案保管期限見附表。被審單位的意見如果合理，可以根據(jù)情況，修改審計報告，或不加修改而將被審單位的書面意見一并報出。對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份，存放在兩個不同的地點。錯誤較多的，重新編制和報送。以前年度虧損沒有彌補完，不得提取盈余公積。第一百五十條 報銷費用應以真實發(fā)生的事項為基礎，不得弄虛作假，一經發(fā)現(xiàn)給予虛報金額5—10倍的罰款。各公司的發(fā)票應指定專人負責，妥善保管，不得丟失損壞。第一百三十六條 銷售商品的收入，應當在下列條件均能滿足時予以確認：