【正文】 算方案執(zhí)行?！獦?gòu)成：集團(tuán)公司董事會成員，核心高管層。 預(yù)算考評意見的審核。四）預(yù)算監(jiān)控及考評層——預(yù)算管理組織性質(zhì)：預(yù)算監(jiān)控和考評機(jī)構(gòu)。四、預(yù)算目標(biāo)體系216。6董事長辦公會對預(yù)算目標(biāo)體系進(jìn)行審議，必要的修正，審批后形成年度預(yù)算方針的正式文件，通過財(cái)務(wù)部門下達(dá)。 預(yù)算假設(shè)指編制預(yù)算時(shí)對外部經(jīng)營環(huán)境的基本假設(shè)，由董事長辦公會在經(jīng)營計(jì)的基礎(chǔ)上，協(xié)調(diào)集團(tuán)高管層的綜合意見后統(tǒng)一制定，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)編制預(yù)算假設(shè)前提，在預(yù)算準(zhǔn)備階段，各責(zé)任中心分解制定責(zé)任目標(biāo)過程中，可對預(yù)算假設(shè)提出調(diào)整建議，董事長辦公會依據(jù)由下至上對預(yù)算假設(shè)的調(diào)整建議，最終決定預(yù)算年度的預(yù)算假設(shè)；216。 二級收入中心178。 填報(bào)人：二級采購成本中心統(tǒng)計(jì)核算人員負(fù)責(zé)具體編制，同時(shí)要匯總采購成本中心責(zé)任以外的，由下屬子公司自采的部分，各采購部門負(fù)責(zé)人審核；向上由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心匯總，匯總數(shù)據(jù)為集團(tuán)公司采購主管副總裁預(yù)算目標(biāo)。 填報(bào)人：各級財(cái)務(wù)部門根據(jù)分工具體編制，向上由匯總至集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)主管副總裁、其他主管副總裁負(fù)責(zé)審核。 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：對實(shí)際運(yùn)營中各單位執(zhí)行預(yù)算情況的監(jiān)控；178。各級財(cái)務(wù)部門預(yù)算管理員根據(jù)原始憑證及簽字后的費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控表付款。 財(cái)務(wù)部每月分部門編制預(yù)算執(zhí)行表，比較實(shí)際與預(yù)算目標(biāo)的差異，并作差異分析，作為財(cái)務(wù)部門檢查和考評預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)；178。178。預(yù)算表中根據(jù)各部門的各種費(fèi)用可控性，將可控費(fèi)用和不可控費(fèi)用分別列示下表概括了管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用中的可控和不可控費(fèi)用。 各責(zé)任中心和各單位/部門是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)；178。 其他178。 填報(bào)人：各級生產(chǎn)成本中心統(tǒng)計(jì)核算人員/庫管負(fù)責(zé)人具體編制，向上由各級生產(chǎn)管理部門的統(tǒng)計(jì)核算人員匯總，生產(chǎn)部負(fù)責(zé)人和各子公司負(fù)責(zé)人審核。 一級收入中心178。三）預(yù)算表編制和填報(bào)說明1. 預(yù)算編制方法根據(jù)集團(tuán)預(yù)算編制基礎(chǔ)，為了促進(jìn)集團(tuán)公司在預(yù)算年度能夠及時(shí)按照實(shí)際經(jīng)營狀況的變化情況，實(shí)施適度彈性預(yù)算管理，在預(yù)算編制方法上，采取季度滾動編制方式， 以季度階段性預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)反饋為基礎(chǔ)，及時(shí)對預(yù)算年度剩余各季度的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行適應(yīng)性修正。2集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心預(yù)算管理崗根據(jù)董事長辦公會下達(dá)的預(yù)算年度經(jīng)營規(guī)劃總目標(biāo)，制定綜合財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)草案（主要包括凈資產(chǎn)盈利率、資產(chǎn)增值率等指標(biāo)）和預(yù)算假設(shè)?！獦?gòu)成：集團(tuán)公司監(jiān)察審計(jì)部——基本職能：216。 負(fù)責(zé)填報(bào)預(yù)算報(bào)表，參與編制和修訂預(yù)算和具體分解年度預(yù)算至月度經(jīng)營計(jì)劃和周資金計(jì)劃；216。 預(yù)算沖突的綜合協(xié)調(diào)；216。216。 預(yù)算編制與調(diào)整252。 成本利潤率178。 利潤中心178。 生產(chǎn)成本中心在集團(tuán)內(nèi)劃分和確定五層生產(chǎn)成本中心：一級生產(chǎn)成本中心為集團(tuán)公司生產(chǎn)主管副總裁；二級生產(chǎn)成本中心為集團(tuán)公司生產(chǎn)管理部、水泥事業(yè)部各公司、廣建公司生產(chǎn)部和機(jī)修公司生產(chǎn)部；三級生產(chǎn)成本中心為鋼鐵業(yè)務(wù)各公司、水泥事業(yè)部各公司下屬車間、廣建公司下屬車間、機(jī)修公司下屬車間；四級生產(chǎn)成本中心為鋼鐵各公司分廠；五級生產(chǎn)成本中心為鋼鐵各公司分廠車間。 利潤中心在集團(tuán)內(nèi)劃分和確定兩層利潤中心。 管理責(zé)任人以管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用為決策準(zhǔn)則。收入中心178。 責(zé)任中心分類 實(shí)行全員成本管理，分解成本目標(biāo)，強(qiáng)化責(zé)任成本意識；216。 經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的意義經(jīng)濟(jì)責(zé)任制強(qiáng)調(diào)按確定的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行事前、事中控制，事后分析考核，做到經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分、經(jīng)濟(jì)權(quán)利確定、經(jīng)濟(jì)效益考核、經(jīng)濟(jì)利益分配相結(jié)合，并把企業(yè)資產(chǎn)和生產(chǎn)資料的使用、經(jīng)營、管理落實(shí)到各成員單位和目標(biāo)責(zé)任人，充分發(fā)揮其作用，有力保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長。178。 劃分責(zé)任中心的意義216。 收入中心的管理責(zé)任人對本單位的整體產(chǎn)品銷售活動負(fù)責(zé)；178。 確定為成本中心的公司/單位/廠/部門在組織上直接隸屬于既定的利潤中心。責(zé)任中心標(biāo)準(zhǔn)表－1單位責(zé)任中心類別管理責(zé)任人責(zé)任中心編碼控制目標(biāo)集團(tuán)公司一級利潤中心總裁01集團(tuán)公司利潤集團(tuán)鋼鐵業(yè)務(wù)二級利潤中心總裁/分管副總裁011鋼鐵業(yè)務(wù)利潤水泥事業(yè)部二級利潤中心事業(yè)部負(fù)責(zé)人012水泥業(yè)務(wù)利潤廣建公司二級利潤中心廣建公司總經(jīng)理013廣建業(yè)務(wù)利潤機(jī)修公司二級利潤中心機(jī)修公司總經(jīng)理014機(jī)修業(yè)務(wù)利潤 收入中心在集團(tuán)內(nèi)劃分和確定兩層收入中心。責(zé)任中心標(biāo)準(zhǔn)表－5單位責(zé)任中心類別管理責(zé)任人責(zé)任中心編碼控制目標(biāo)集團(tuán)生產(chǎn)主管副總裁一級生產(chǎn)成本中心集團(tuán)生產(chǎn)副總裁05集團(tuán)公司生產(chǎn)成本集團(tuán)生產(chǎn)管理部二級生產(chǎn)成本中心集團(tuán)生產(chǎn)管理部部長051鋼鐵業(yè)務(wù)生產(chǎn)成本鴻達(dá)公司三級生產(chǎn)成本中心鴻達(dá)公司經(jīng)理0511鴻達(dá)公司生產(chǎn)成本鴻達(dá)公司分廠四級生產(chǎn)成本中心鴻達(dá)公司分廠廠長5111分廠生產(chǎn)成本漢沽公司三級生產(chǎn)成本中心漢沽公司經(jīng)理0512漢沽公司生產(chǎn)成本騰達(dá)公司三級生產(chǎn)成本中心騰達(dá)公司經(jīng)理0513騰達(dá)公司生產(chǎn)成本永通公司三級生產(chǎn)成本中心永通公司經(jīng)理0514永通公司生產(chǎn)成本水泥事業(yè)部總經(jīng)理二級生產(chǎn)成本中心水泥事業(yè)部總經(jīng)理052水泥業(yè)務(wù)生產(chǎn)成本LH公司三級生產(chǎn)成本中心LH公司經(jīng)理0521LH公司生產(chǎn)成本唐海公司三級生產(chǎn)成本中心唐海公司經(jīng)理0522唐海公司生產(chǎn)成本京華公司三級生產(chǎn)成本中心京華公司經(jīng)理0523京華公司生產(chǎn)成本礦業(yè)公司三級生產(chǎn)成本中心廠長0524礦業(yè)公司生產(chǎn)成本塑編公司三級生產(chǎn)成本中心廠長0525塑編公司生產(chǎn)成本廣建公司生產(chǎn)部二級生產(chǎn)成本中心廣建公司生產(chǎn)部長053廣建公司生產(chǎn)成本機(jī)修公司生產(chǎn)部二級生產(chǎn)成本中心機(jī)修公司生產(chǎn)部長054機(jī)修公司生產(chǎn)成本216。 營業(yè)財(cái)產(chǎn)利潤率178。分析考核178。預(yù)算執(zhí)行/監(jiān)控：各級責(zé)任中心和基層業(yè)務(wù)/職能部門按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)開展經(jīng)營活動；在預(yù)算執(zhí)行過程中，為保證預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和可控性，通過計(jì)劃調(diào)整控制、資金收付權(quán)限監(jiān)控、業(yè)務(wù)審批權(quán)限監(jiān)控、部門預(yù)算反饋報(bào)告等手段來進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)控，確保預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；預(yù)算考評：預(yù)算年度考評報(bào)告反映了預(yù)算目標(biāo)的完成情況，是下一年度預(yù)算目標(biāo)確立的基礎(chǔ)，同時(shí)也是對部門和員工進(jìn)行績效考核的依據(jù)?！韭毮埽?16。二）預(yù)算組織層各級財(cái)務(wù)部門——預(yù)算管理組織性質(zhì)：預(yù)算組織機(jī)構(gòu)?！獦?gòu)成：財(cái)務(wù)部門設(shè)預(yù)算管理崗，與財(cái)務(wù)部部門負(fù)責(zé)人具體負(fù)責(zé)預(yù)算管理事宜；具體崗位為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部的預(yù)算管理崗，財(cái)務(wù)管理部部長，下屬各級公司財(cái)務(wù)部的預(yù)算管理崗，財(cái)務(wù)部部長。 預(yù)算目標(biāo)是集團(tuán)公司和各級責(zé)任中心編制詳細(xì)責(zé)任預(yù)算的基本依據(jù)，以責(zé)任中心考核指標(biāo)為基礎(chǔ)，表現(xiàn)為綜合的財(cái)務(wù)指標(biāo)結(jié)構(gòu)體系。7財(cái)務(wù)部門根據(jù)年度預(yù)算方針的要求，制定預(yù)算編制組織方案，包括時(shí)間要求和數(shù)據(jù)匯總等細(xì)則，縱向下達(dá)給各級財(cái)務(wù)部門。 預(yù)算調(diào)整可根據(jù)實(shí)際情況較大偏離預(yù)算假設(shè)而提出，調(diào)整預(yù)算案則可首先調(diào)整預(yù)算假設(shè)；216。 責(zé)任預(yù)算報(bào)表：二級收入中心責(zé)任預(yù)算表為二級利潤中心銷售收入預(yù)算表（表B4—）；178。 各級費(fèi)用中心178。四）預(yù)算表編制說明表序號編制單位預(yù)算報(bào)表1集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部集團(tuán)公司損益預(yù)算表（表B1）集團(tuán)公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表（表B2）集團(tuán)公司現(xiàn)金流量預(yù)算表（表B3）集團(tuán)公司生產(chǎn)成本預(yù)算表（表B5）集團(tuán)公司銷貨成本預(yù)算表（表B6）注：匯總填報(bào)集團(tuán)公司稅金預(yù)算表（表B13）注：匯總填報(bào)集團(tuán)公司費(fèi)用分?jǐn)傤A(yù)算表（表B16）2二級利潤中心財(cái)務(wù)部二級利潤中心損益預(yù)算表（表B1—）二級利潤中心銷貨成本預(yù)算表（表B6－）3集團(tuán)公司銷售部集團(tuán)公司銷售收入預(yù)算表（表B4）注：匯總填報(bào)4二級收入中心二級收入中心銷售收入預(yù)算表（表B4—）5各隸屬公司財(cái)務(wù)部生產(chǎn)成本預(yù)算表（表B5－01－）注：匯總填報(bào)財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表（表B9－）稅金預(yù)算表（表B13－）其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算表（表B14－）營業(yè)外收入預(yù)算表（表B15－）6各級生產(chǎn)成本中心產(chǎn)品消耗預(yù)算表（表B5－02－）生產(chǎn)消耗預(yù)算表（表B5－03－）產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算表（表B5－04－）產(chǎn)品消耗定額附表庫存預(yù)算表（表B7－02－）7各級采購成本中心采購預(yù)算表（表B7－01－）8各管理費(fèi)用中心管理費(fèi)用預(yù)算表（表B8－）9集團(tuán)公司人力資源部公司人員及工資預(yù)算總表（表B10）注：匯總填報(bào)10各公司人事勞資部門公司人員及工資預(yù)算表（表B10－）11集團(tuán)公司總工辦長期資產(chǎn)預(yù)算表（表B11）12集團(tuán)公司融投資部投融資預(yù)算表（表B12）四）預(yù)算調(diào)整說明1. 預(yù)算調(diào)整的權(quán)限216。 預(yù)算制度性監(jiān)控：對預(yù)算體制的合理性、運(yùn)行有效性、效率性等進(jìn)行整體制度性監(jiān)控。216。 對預(yù)算管理制度提出制度改進(jìn)建議和相關(guān)的規(guī)程修正建議。預(yù)算例會按照召開的頻度應(yīng)當(dāng)形成不同形式的預(yù)算反饋表。 費(fèi)用開支監(jiān)控主要監(jiān)控各責(zé)任中心的可控費(fèi)用。3. 預(yù)算調(diào)整相關(guān)表格預(yù)算調(diào)整申請表申請部門： 責(zé)任中心代碼： 年 月 日預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算數(shù)預(yù)算增減額預(yù)算增減幅度調(diào)整原因部門負(fù)責(zé)人： 財(cái)務(wù)部預(yù)算管理崗分析意見：集團(tuán)分管副總意見：總經(jīng)理辦公會意見：