【正文】 ，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。銷戶的銀行帳戶資金全部匯入分公司基本帳戶。 第二十條 安裝公司、裝潢公司參照上述規(guī)定執(zhí)行。 對于不按照上述支付程序辦理的，輕者對責(zé)任人罰款500元，重則罰款1000元；收取對方禮物的，1000元以內(nèi)罰款lO倍，1000元以上開除。 第二條 公司辦理勞保福利，購置固定資產(chǎn)、辦公用品及其它工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳決算方式，不得使用現(xiàn)金。發(fā)票審批時，所有手續(xù)必須完備，如發(fā)現(xiàn)搞形式主義補(bǔ)辦手續(xù)的，不予報銷并進(jìn)行處罰，情節(jié)較輕的罰款500元／次，嚴(yán)重的罰款1000元／次并在《中南之窗》曝光，屢教不改的開除。如因特殊原因第二天上午必須投入工作，可以夜間乘火車，報銷硬臥。 第三十條 管理人員招待費(fèi)不得超過公司規(guī)定的年度和每次使用的限額，特殊情況須請示分公司經(jīng)理同意。以上三種情況由監(jiān)事會主席和票據(jù)審計負(fù)責(zé)人處罰。 第七條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理或其指派人員批準(zhǔn)，如出現(xiàn)泄密現(xiàn)象對財務(wù)負(fù)責(zé)人與直接責(zé)任人輕則罰款500元，重則罰款10000元以上，造成嚴(yán)重后果者開除。 第九條 如發(fā)現(xiàn)采用弄虛作假手段借款的，按借款總額的20％罰款。 第九條 分公司之間的物資調(diào)撥，調(diào)撥價格由雙方協(xié)商確定。 第十七條 現(xiàn)金、銀行存款日記帳采用現(xiàn)金流量表日記帳，由現(xiàn)金會計登記，每月與總帳進(jìn)行核對。 第二十三條 每年12月25日前由分公司材料部門、材料會計、項目部倉庫保管員、收料員對各項目部的庫存材料(含大宗材料)進(jìn)行盤點(diǎn)，對盤點(diǎn)結(jié)果要寫出書面報告，分析盤盈、盤虧的原因，提出處理意見，報分公司經(jīng)理，并上報公司總經(jīng)理。盤點(diǎn)時可采用“約當(dāng)產(chǎn)量法”或其它有效方法進(jìn)行。 機(jī)械管理員：根據(jù)項目部的制造成本，按月編制機(jī)械使用計劃，通過機(jī)械管理中心進(jìn)行機(jī)械設(shè)備的調(diào)配，防止出現(xiàn)多用機(jī)械或因機(jī)械不足影響工程進(jìn)度，督促司機(jī)或操作人員做好機(jī)械設(shè)備的保養(yǎng)維修工作，每月25日完成當(dāng)月機(jī)械設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)統(tǒng)計報表的編制工作。 第五十五條 公司人員備用金按定額備用金管理，即一次領(lǐng)用，報銷時以現(xiàn)金補(bǔ)充備用金，備用金數(shù)額執(zhí)行公司資金管理制度，如備用金超過定額，現(xiàn)金會計有權(quán)拒付。 盤點(diǎn)盈虧金額平時列入暫估科目，年末以凈額轉(zhuǎn)入本年度營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。公司內(nèi)部審計組織有：財務(wù)審計部、票據(jù)審計部、工程審計部，審計部門直屬監(jiān)事會主席和董事長領(lǐng)導(dǎo)，為股東服務(wù)，除監(jiān)事會主席和董事長及其指派人員外，其他人員均無權(quán)干涉上述部門的工作，總經(jīng)理、副總經(jīng)理只有詢問和索要資料的權(quán)力。 第十條 審計人員對以種種理由百般刁難、阻撓和妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料者，應(yīng)及時向監(jiān)事會主席匯報，并對有關(guān)責(zé)任人罰款1000—5000元。 第八條 對審計涉及的有關(guān)事項必須進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。 第十條 登記帳簿的文字要求數(shù)字準(zhǔn)確，無刮、擦、涂、抹現(xiàn)象，否則發(fā)現(xiàn)一次罰50元。 第三條 盤點(diǎn)方式 固定盤點(diǎn)：盤點(diǎn)工作每年于年中和年末盤點(diǎn)兩次，由財務(wù)管理部組織有關(guān)管理部門進(jìn)行； 突擊盤點(diǎn)：監(jiān)事會和審計部不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，對突擊盤點(diǎn)中查出的帳實(shí)不符事項，輕者對責(zé)任人罰款2000元以上，嚴(yán)重的罰款2．3萬元。 第五十一條 為保證資料的準(zhǔn)確性，成本核算和會計核算必須分季度、按工程結(jié)構(gòu)封頂、工程竣工兩個階段匯總調(diào)整。成本核算員主要是在項目部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，對項目部的成本進(jìn)行計劃、組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況及時向項目部經(jīng)理匯報和通報分公司財務(wù)機(jī)構(gòu)。 第二十九條 在建固定資產(chǎn)領(lǐng)用項目上的甲供料，一律開材料調(diào)撥單按市場價轉(zhuǎn)公司總部財務(wù)科，預(yù)算價與市場價的差額由項目部承擔(dān)；如屬領(lǐng)用的是項目上的外購料，項目部按成本價調(diào)公司總部財務(wù)科，總部財務(wù)科列入“專項工程支出”科目。 農(nóng)歷年末根據(jù)公司財務(wù)管理部分配的實(shí)際決算的工資調(diào)整預(yù)提的工資附加費(fèi)。 第十四條 公司目前實(shí)行《施工企業(yè)會計制度》，待條件成熟后實(shí)行《企業(yè)會計制度》。 第五條 集團(tuán)公司財務(wù)管理部統(tǒng)一負(fù)責(zé)處理對外關(guān)系，協(xié)調(diào)與各地財政、稅務(wù)、銀行的關(guān)系，各子、分公司凡涉及各地財政、稅務(wù)、銀行的相關(guān)事宜必須事前向集團(tuán)公司財務(wù)管理郡請示、匯報，未經(jīng)集團(tuán)公司財務(wù)管理部授權(quán)或同意，不得擅自辦理上述事宜(日常正常的納稅申報由各子、分公司辦理后報集團(tuán)公司財務(wù)管理部備案)。 第七條 項目經(jīng)理以上管理人員，生病可借款lOOO元，住院費(fèi)用由公司支付并按規(guī)定歸戶，蓋房和結(jié)婚的可借款2萬元。 第三條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的資料均應(yīng)該歸檔。 第三十八條 項目辦公室辦公家具標(biāo)準(zhǔn)： 3萬平方米以上大包工程項目經(jīng)理辦公室費(fèi)用IOIXIO元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、傳真機(jī)、飲水機(jī)、文件柜、空調(diào)、計算機(jī)；如有項目總工，總工辦公室費(fèi)用5000元，包括計算機(jī)、辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機(jī)； 3萬平方米以下大包工程和分包工程項目經(jīng)理辦公室費(fèi)用2000元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機(jī)、文件柜、電話； 主體項目必須安裝固定電話。 四、招待費(fèi)和業(yè)務(wù)費(fèi)審批規(guī)定 第二十六條 500元以上的餐費(fèi)報銷必須附上菜單明細(xì)，對白紙抄寫的部分菜單，必須蓋好與飯店相符合的公章．否則不予報銷，當(dāng)場撕毀。 三、差旅費(fèi)報銷規(guī)定 第十五條 市內(nèi)差旅費(fèi)實(shí)行包干制，由審計部制定標(biāo)準(zhǔn)，報董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。 第四條 凡是單獨(dú)發(fā)生的發(fā)票，包括汽油發(fā)票，必須張張審批，堅決不允許粘貼在封面上審批。 第六條 固定資產(chǎn)的增置、營造 企業(yè)固定資產(chǎn)在取得時，應(yīng)按照取得時的成本入帳，取得時的成本包括買價，運(yùn)輸和保險等相關(guān)費(fèi)用，以及為固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所必要的支出； 。否則發(fā)現(xiàn)一次由審計部和財務(wù)管理部罰現(xiàn)金會計200—500元。 竣工決算要款規(guī)定 (1)項目預(yù)算員根據(jù)工程審計部審計后的決算書與業(yè)主(總包)辦理完決算手續(xù)，需要社會審計的工程完成社會審計后，方為預(yù)算員在本項目的工作完成，在此之前調(diào)到新的項目后仍須承擔(dān)原項目的決算辦理工作，分公司經(jīng)營科承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)助和協(xié)調(diào)的責(zé)任； (2)項目經(jīng)理如未調(diào)離本分公司，仍為工程決算要款的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)工程尾款和保修金的回收工作； (3)分公司經(jīng)理和經(jīng)營科長、副科長為要款直接責(zé)任人，要給項目經(jīng)理提供必要的支持，在項目經(jīng)理調(diào)離本分公司情況下直接負(fù)責(zé)要款工作。 第七條 融資審批權(quán)限：500萬元以下的融資由資金管理中心決定，500至1500萬元由集團(tuán)公司董事長審批，1500萬元以上集團(tuán)公司董事會討論決定。 第二條 本制度適用于集團(tuán)公司及所屬各子、分公司的財務(wù)管理。 二、資金籌集 第四條 集團(tuán)公司對外籌集資金，包括向金融機(jī)構(gòu)貸款等全部由集團(tuán)公司資金管理中心辦理，除土建與房地產(chǎn)子公司外，其他子、分公司與集團(tuán)公司其它管理部門均無權(quán)辦理上述業(yè)務(wù)。 第十七條 要款程序 進(jìn)度款要款程序 (1)每月項目預(yù)算員編制進(jìn)度報表，提請監(jiān)理和業(yè)主代表審批，根據(jù)合同和已回收工程款情況提出要款計劃數(shù)額，必要時項目預(yù)算員可請分公司經(jīng)營科協(xié)助，經(jīng)營科必須給予支持。 對于工程款、分包工程款、材料款的支付，應(yīng)由財務(wù)人員審核，尤其是尾款的支付必須由財務(wù)科長簽字確認(rèn)。 第五條 盤點(diǎn) 公司財務(wù)管理部、資產(chǎn)管理科組織資產(chǎn)管理部門每年10月份組織一次盤點(diǎn)。 第二條 審批要求：一、審批人員必須實(shí)事求是地根據(jù)公司各種管理制度進(jìn)行審批；二、必須根據(jù)雙方合同的約定辦事；三、必須根據(jù)有關(guān)財務(wù)規(guī)定進(jìn)行審批；四、必須查清預(yù)算價和實(shí)際發(fā)生量方可審批；五、遇特殊情況或各種干擾時，應(yīng)及時向董事長或總經(jīng)理匯報，以便采取措施及時解決；六、對分包工程款必須在工程審計完畢后方可審批；七、對低值易耗品必須根據(jù)指導(dǎo)價審批；八、其它材料必須附有符合規(guī)定的招投標(biāo)手續(xù)和合同方可審批。 第十二條 大額費(fèi)用每月編制計劃，計劃偏差控制在2000元以內(nèi)，傳真報總經(jīng)理審批后由現(xiàn)金會計按計劃發(fā)放。 第二十四條 出差結(jié)束后，必須及時到考勤處辦理注銷手續(xù)。 第三十六條 小型辦公用品(如各類手頭文具、計算器、質(zhì)檢尺、小型卷尺等)由公司統(tǒng)一采購，公司對每個職位的管理人員核定限額，管理人員在限額內(nèi)領(lǐng)用。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。本條規(guī)定由項目經(jīng)理認(rèn)可后，分公司經(jīng)理批準(zhǔn)。集團(tuán)公司財務(wù)管理部對所屬各級財務(wù)機(jī)構(gòu)人員負(fù)有指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督、考核、人員調(diào)配、培訓(xùn)的責(zé)任。 第十二條 年度末，土建各分公司將當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤全部交土建子公司財務(wù)科。農(nóng)歷年末由土建子公司財務(wù)科根據(jù)工資決算單決算員工工資，并根據(jù)分公司、項目部人員工時使用情況將決算的工資分配給各分公司、項目部，各分公司、項目部根據(jù)實(shí)際決算的工資調(diào)整預(yù)提數(shù)。 第二十七條 項目部的臨時設(shè)施要單獨(dú)核算分?jǐn)偅徑〞r，借記：臨時設(shè)施；每月按當(dāng)月完成產(chǎn)值占項目總產(chǎn)值的比例分?jǐn)偱R時設(shè)施價值，借記：工程施工一臨時設(shè)施攤銷，貸記：臨時設(shè)施攤銷；竣工時，借記：臨時設(shè)施攤銷，貸記：臨時設(shè)施；收回的殘值收入，沖減工程成本。 手記帳上的工程成本帳的項目不變。 第四十八條 人員工時統(tǒng)計按下發(fā)的報表統(tǒng)一填寫，內(nèi)容正確、時間及時、項目分列清楚，并每月與分公司工時統(tǒng)計部門核對清楚，找出差異原因；不正常未出報表的項目由分公司經(jīng)營科副科長落實(shí)填制補(bǔ)充報表。各分公司均不得對外進(jìn)行投資。 第八條 工時統(tǒng)計人員對職工出勤、工時、獎分、級別分登記不仔細(xì)、公布不及時，經(jīng)查實(shí)第一次罰100元，第二次罰500元，第三次開除。 第六條 審計人員必須根據(jù)審計目的，采取一定的程序和方法，取得有效證據(jù)，以判斷、證明被審計事項的真實(shí)性、合法性、合理性、效益性和達(dá)標(biāo)程度，并作出正確、公正的審計結(jié)論及合理化建議。 第十三條 票據(jù)審計部、財務(wù)審計部、工程審計部在開展工作過程中必須及時總結(jié)，必要時在集團(tuán)公司董事會上要進(jìn)行匯報。如審計人員在工作中徇私情、弄虛作假，發(fā)現(xiàn)一次罰2000元，第二次罰10000元，第三次開除。 第二條 每月30日對本月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時結(jié)帳，做到帳證、帳表、帳實(shí)相符，如有錯誤每次罰款100元。子、分公司必須如實(shí)填報，并在周日將當(dāng)周資金收支情況及下周的重要收支預(yù)計情況報到集團(tuán)公司資金管理中心。 第四十三條 各分公司、項目部應(yīng)實(shí)事求是地上報產(chǎn)值報表，不得上報虛假報表，任意抬高或壓低產(chǎn)值，預(yù)算核算的資料準(zhǔn)確率不得低于98％。 第三十三條 公司對固定資產(chǎn)、長期投資、短期借款、長期借款實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算(不含分公司之間內(nèi)部往來)。固定資產(chǎn)分類及預(yù)計使用年限如下： 一類：房