【正文】 　?。?）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心購(gòu)買(mǎi)檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。 　　了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 　?。?）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。 　　工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。 　?。?）暫估入庫(kù) 　　材料驗(yàn)收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購(gòu)員須開(kāi)具收料單，數(shù)量金額須填寫(xiě)完整，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字后，材料方可發(fā)放。 　　了解財(cái)務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)管理員、采購(gòu)員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 　?。?）登記倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品（自制材料）明細(xì)賬借方金額 　　根據(jù)已審核成本計(jì)算表，將入庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料明細(xì)賬借方。 　　了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 　　八、管理工作要求 　　熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度，熟練掌握銷(xiāo)售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作。 　　銷(xiāo)售兌現(xiàn) 　　憑銷(xiāo)售會(huì)計(jì)傳遞的銷(xiāo)售兌現(xiàn)匯總表——→編制計(jì)算表——→開(kāi)具代扣款項(xiàng)收據(jù)——→根據(jù)銷(xiāo)售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證 　　借：應(yīng)付職工薪酬——辦事處 （在冊(cè)人數(shù)800記應(yīng)付工資） 　　　　銷(xiāo)售費(fèi)用——廣告費(fèi)—宣銷(xiāo)費(fèi)（醫(yī)藥代表及OTC代表工資） 　　　　　　　　—— 打卡差旅費(fèi) 　　　　　　　　——業(yè)務(wù)費(fèi)（兌現(xiàn)金額—宣銷(xiāo)費(fèi)—辦事處工資—打卡差旅費(fèi)） 　　　　管理費(fèi)用——電費(fèi)（代扣水電費(fèi)） 　　　　貸：其他應(yīng)付款——10%風(fēng)險(xiǎn)金/長(zhǎng)期服務(wù)金/養(yǎng)老/公積 　　　　　　其他應(yīng)收款 　　　　　　應(yīng)交稅金——所得稅——個(gè)人所得稅 　　　　　　銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核 　?。ǘ┕べY分配 　　分配當(dāng)月工資 　　月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細(xì)匯總表——→編制工資分配明細(xì)表，同時(shí)按工資總額的14%計(jì)提福利費(fèi)、2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)——→編制記賬憑證 　　借：管理費(fèi)用——工資/福利 　　　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用——工資/福利 　　　　制造費(fèi)用——工資/福利 　　　　生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車(chē)間—工資福利 　　　　　　　　——輔助生產(chǎn)—車(chē)間—工資福利（五車(chē)間） 　　　　管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi) 　　　　貨：應(yīng)付職工薪酬 　　　　　　應(yīng)付職工薪酬－－應(yīng)付福利——提取福利 　　　　　　管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi) ——→傳主管崗復(fù)核 　　注：（1）工資分配后當(dāng)月不能再有涉及應(yīng)付工資憑證，因此可適當(dāng)提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。 　　公積金退領(lǐng)及轉(zhuǎn)移 　　收到人力資源部開(kāi)具的公積金提?。ɑ蜣D(zhuǎn)移）申請(qǐng)表——→審定申請(qǐng)表的填寫(xiě)——→填寫(xiě)公積金支取憑證（或公積轉(zhuǎn)移憑證）——→交于部長(zhǎng)加蓋銀行印鑒——→傳公積金提?。ɑ蜣D(zhuǎn)移）人 　?。┕芾硇怨ぷ?　　及時(shí)編制工資表，并拷盤(pán)送交銀行，保證月度工資按時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放。本期異動(dòng)項(xiàng)—本期所得稅=本期實(shí)發(fā)數(shù) 　?。?）打印、拷盤(pán) 　　打印工資明細(xì)表——→送人力資源部審核——→審核無(wú)誤后拷盤(pán) 　?。?）銀行代發(fā)工資款付出 　　每月9日前填寫(xiě)付款審批單——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批——→連同工資軟盤(pán)交出納崗劃款，保證10日到賬 　　注：（1）工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開(kāi)戶(hù)存折，登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放。 　?。ò耍┚幹飘a(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)表 　　各品種銷(xiāo)售數(shù)量、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本根據(jù)當(dāng)月“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及成本明細(xì)表”相關(guān)數(shù)量、金額進(jìn)行填列，有加工收入應(yīng)納入“其他”中；銷(xiāo)售稅金、銷(xiāo)售費(fèi)用根據(jù)當(dāng)月“利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表”的主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、營(yíng)業(yè)費(fèi)用本月發(fā)生額進(jìn)行填列。 　　參與制定成本費(fèi)用控制辦法和完善成本管理制度。 　?。?）審定輔助生產(chǎn)車(chē)間統(tǒng)計(jì)分?jǐn)偟墓r(shí)，確保攤?cè)敫鬈?chē)間的費(fèi)用準(zhǔn)確合理。 　　參與原輔料采購(gòu)招標(biāo)，審查采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行變動(dòng)情況，及時(shí)報(bào)告價(jià)格變動(dòng)情況。 　　應(yīng)付賬款 　　不定期督促采購(gòu)員報(bào)賬——→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購(gòu)員對(duì)賬——→保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確 　　注：（1）熟悉客戶(hù)供貨品種，各客戶(hù)對(duì)應(yīng)的采購(gòu)員，便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬。 　　加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理工程支出掛賬。 　　①盤(pán)盈 借：固定資產(chǎn) ②盤(pán)虧　　借：營(yíng)業(yè)外支出 　　　　貸：累計(jì)折舊　　　　　　累計(jì)折舊 　　　　　　營(yíng)業(yè)外收入　　　　貸：固定資產(chǎn) 　?。?）清理報(bào)廢 　　定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核查——→督促處置已報(bào)廢及長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)——→核實(shí)報(bào)廢或長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告——→編制記賬憑證 　?、僮N(xiāo)固定資產(chǎn)　　借：固定資產(chǎn)清理 　　　　累計(jì)折舊（已提折舊） 　　　　貸：固定資產(chǎn)（原值） 　?、谑盏角謇硎杖搿　〗瑁含F(xiàn)金/銀行存款 　　　　貸：固定資產(chǎn)清理 　?、壑С銮謇碣M(fèi)用　　借：固定資產(chǎn)清理 　　　　貸：現(xiàn)金/銀行存款 　?、芙Y(jié)轉(zhuǎn)凈損益　　借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 　　　　貸：營(yíng)業(yè)外收入 　　或 借：營(yíng)業(yè)外支出 　　　　　 貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） ——→傳主管崗復(fù)核 　?。ǘ┰诮üこ?　　基建部門(mén)日常費(fèi)用 　　審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門(mén)費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷(xiāo)）——→編制記賬憑證 　　借：在建工程———相關(guān)明細(xì) 　　　　貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 　　及時(shí)清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。 　　（3）維修物資 　?、偃霂?kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致——→編制記賬憑證 　　借：工程物資——專(zhuān)用材料—維修材料 　　　　貸：銀行存款或現(xiàn)金 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 　?、陬I(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬——→審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表——→編制維修物資領(lǐng)用憑證 　　借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用——修理費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目） 　　　　貸：工程物資——專(zhuān)用材料—維修材料 ——→傳主管崗復(fù)核 　　注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購(gòu)入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。 　　工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。 　?。?）媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等；戶(hù)外廣告（車(chē)體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫(kù)單等。 　?。?）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱(chēng)、辦事處。 　　憑銷(xiāo)售會(huì)計(jì)傳來(lái)的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票——→填寫(xiě)進(jìn)賬單——→交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗 　?。?）還貸及銀行結(jié)算 　　收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳管理費(fèi)用崗 　?。?）交稅 　?、偻甓?收到稅務(wù)崗位傳來(lái)的稅票（附付款審批單）——→填寫(xiě)劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單 　?、?進(jìn)稅卡 憑稅務(wù)崗填寫(xiě)的付款審批——→開(kāi)具支票——→填寫(xiě) 進(jìn)賬單 ——→交司機(jī)送銀行進(jìn)賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證 　?、蹚亩惪ń欢?收到稅務(wù)崗傳來(lái)的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證 　?。?）及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢(xún)，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理流程作者：郝金剛　　上傳時(shí)間：2010923 16:40 　　根據(jù)筆者十年從事財(cái)務(wù)工作的實(shí)踐，整理出一些較為實(shí)用的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，與大家一道分享，并請(qǐng)各位同道予以斧正。 　　根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭。 　　房租、倉(cāng)租 　　審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 　　借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——房租\倉(cāng)租\區(qū)域房租（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 　　　　貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗 　　運(yùn)費(fèi) 　　審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確——附件以別針或回形夾住，無(wú)需粘貼和復(fù)印—→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 　　借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——運(yùn)費(fèi)—市外運(yùn)費(fèi)\市內(nèi)運(yùn)費(fèi) （部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 　　　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅 　　　　貸：現(xiàn)金 或銀行存款 ——→傳出納崗 　　注：（1）計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。 　　費(fèi)用報(bào)賬 　?。?）媒體及宣傳品 　　審核策劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票（媒體廣告） 　　審核策劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票附收料單（宣傳品）——→審核審批手續(xù)是否完備——→對(duì)照合同進(jìn)行編制記賬憑證 　　借：銷(xiāo)售費(fèi)用——廣告費(fèi)\媒體\宣傳品（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 　　　　貸：預(yù)付賬款 ——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號(hào)——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核 　　注：（1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對(duì)各客戶(hù)賬簿余額。 　　三、管理費(fèi)用崗工作流程 　?。ㄒ唬┎块T(mén)日常費(fèi)用 　　審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門(mén)費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷(xiāo)）——→編制記賬憑證 　　借：管理費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 　　　　貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 　?。?）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。 　　參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。 　　注：（1）核算屬于在建項(xiàng)目，但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用。 　　參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。 　　（三）審核倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬 　　收料 　?。?）入庫(kù) 　　定期審核倉(cāng)庫(kù)原輔材料明細(xì)賬——→核查所登記入庫(kù)材料數(shù)量、單價(jià)、金額——→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）——→錄入微機(jī)收入模塊——→按賬本分類(lèi)以備與采購(gòu)員傳來(lái)的第④報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單 　　注：以上倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬涉及原料庫(kù)、包裝庫(kù)、低耗庫(kù)、自制半成品庫(kù)及塑成品庫(kù)等五大類(lèi)庫(kù)包含的所有明細(xì)賬。 　　每月與采購(gòu)員對(duì)賬一次，及時(shí)清理客戶(hù)單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實(shí)準(zhǔn)確。 　　（3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生，因此月末須將此項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用憑證全部編制完畢。 　　深入車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識(shí)，有效挖掘成本管理的潛能。 　?。ň牛┕芾硇怨ぷ?　　按月編制各產(chǎn)品利潤(rùn)表，每季度結(jié)束后15日提交銷(xiāo)售情況分析。 　?。?）編制正式工資表 　　從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細(xì)表——→傳人力資源作檔案保存 　?。?）編制記賬憑證 　　根據(jù)正式工資明細(xì)表開(kāi)具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來(lái)的銀行付款支票存根編制記賬憑證 　　借：應(yīng)付職工薪酬——部門(mén)（在冊(cè)人員工資） 　　　　管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它（招聘人員、臨時(shí)工工資） 　　　　管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用——差旅費(fèi)（外勤補(bǔ)貼） 　　　　在建工程——基建部門(mén)—其他（GMP部門(mén)工資） 　　　　應(yīng)付職工薪酬－－應(yīng)付福利費(fèi)——醫(yī)藥費(fèi)/福利（醫(yī)貼、物資補(bǔ)貼） 　　　　管理費(fèi)用——電費(fèi)（扣個(gè)人水電費(fèi)）(負(fù)數(shù)) 　　　　貸：其他應(yīng)付款——長(zhǎng)期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金 　　　　　　其他應(yīng)收款 　　　　　　應(yīng)交稅金——所得稅——個(gè)人所得稅 　　　　　　銀行存款 ——→傳給主管崗復(fù)核 　　（8）裝訂工資信息資料 　　工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類(lèi)裝訂成冊(cè)，妥善保管。 　　及時(shí)清理其他應(yīng)付款，保證代扣代繳到位。 　?。?）新增退休人員時(shí)，應(yīng)向人力資部詢(xún)問(wèn)退休人員存折賬號(hào)及社保號(hào)，以便向退休人員存折中劃入補(bǔ)貼。 　　理順業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調(diào)銷(xiāo)售會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)銷(xiāo)售核算關(guān)系，保證票據(jù)傳遞及時(shí)明晰，銷(xiāo)售核算準(zhǔn)確規(guī)范。 　?。ㄆ撸┕芾砉ぷ饕?　　熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度。 　　3 、產(chǎn)成品入庫(kù) 　?。?）審核產(chǎn)成品明細(xì)賬 　　定期審核倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料賬——→核對(duì)入庫(kù)單（第④聯(lián)）數(shù)量與倉(cāng)庫(kù)管理員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致——→取下入庫(kù)單（第④聯(lián)）——→分車(chē)間分品種暫時(shí)保存 　?。?）審核成本計(jì)算表 　　檢查車(chē)間成本核算員編制的成本表——→核對(duì)完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫(kù)單（第④聯(lián)）數(shù)量一致——→根據(jù)成本計(jì)算表及入庫(kù)單（第④聯(lián)）編制記賬憑證 　　借：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù)/自制材料 　　　　貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車(chē)間—工資福利/材料費(fèi)用/生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保費(fèi)用/輔助費(fèi)用/制造費(fèi)用 ——→傳主管崗復(fù)核 　　（3）編制產(chǎn)成品平均成本表 　　將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成